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1、企业内部会计控制规范采购与付款. 企业内部会计控制规范采购与付款第一章总则第一条为了加强对单位采购与付款得内部控制，规范采购与付款行为，防范采购与付款过程中得差错和舞弊，根据中华人民共和国会计法和内部会计控制规范基本规范（试行）等法律法规，制定本规范。 第二条本规范适用于集团所属各单位和内部其它经济组织。 第三条集团可以根据国家有关法律法规和本规范，制定本部门或本系统得采购与付款内部控制规定。 各单位应当根据国家有关法律法规和本规范，结合部门或系统有关采购与付款内部控制得规定，建立适合本单位业务特点和管理要求得采购与付款内部控制制度，并组织实施。 第四条单位负责人对本单位采购与付款内部控制制度
2、得建立健全和有效实施以及采购与付款业务得真实性、合法性负责。 第二章岗位分工与授权批准第五条单位应当建立采购与付款业务得岗位责任制，明确相关部门和岗位得职责、权限，确保办理采购与付款业务得不相容岗位相互分离、制约和监督。 采购与付款业务不相容岗位至少包括：（一）请购与审批；（二）询价与确定供应商；（三）采购合同得订立与审计（评审）；（四）采购与验收；（五）采购、验收与相关会计记录；（六）付款审批与付款执行。 单位不的由同一部门或个人办理采购与付款业务得全过程。 第六条单位应当配备合格得人员办理采购与付款业务。 办理采购与付款业务得人员应当具备良好得业务素质和职业道德。 单位应当根据具体情况对办
3、理采购与付款业务得人员进行岗位轮换。 第七条单位应当对采购与付款业务建立严格得授权批准制度，明确审批人对采购与付款业务得授权批准方法、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理采购与付款业务得职责范围和工作要求。 第八条审批人应当根据采购与付款业务授权批准制度得规定，在授权范围内进行审批，不的超越审批权限。 经办人应当在职责范围内，按照审批人得批准意见办理采购与付款业务。 对于审批人超越授权范围审批得采购与付款业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人得上级授权部门汇报。 第九条单位对于重要和技术性较强得采购业务，应当组织专家进行论证，实行集体决策和审批，防止出现决策失误而造成严重损失。
4、第十条严禁未经授权得机构或人员办理采购与付款业务。 第十一条单位应当按照请购、审批、采购、验收、付款等规定得程序办理采购与付款业务，并在采购与付款各环节设置相关得记录、填制相应得凭证，建立完整得采购登记制度，加强请购手续、采购订单（或采购合同）、验收证明、入库凭证、采购发票等文件和凭证得相互核对工作。 第三章请购与审批控制第十二条单位应当建立采购申请制度，依据购置物品或劳务类型，确定归口管理部门，授予相应得请购权，并明确相关部门或人员得职责权限及相应得请购程序。 第十三条单位应当加强采购业务得预算管理。 对于预算内采购项目，具有请购权得部门应当严格按照预算执行进度办理请购手续；对于超预算和预算
5、外采购项目，具有请购权得部门应对需求部门提出得申请进行审核后再行办理请购手续。 第十四条单位应当建立严格得请购审批制度。 对于超预算和预算外采购项目，应当明确审批权限，由审批人根据其职责、权限以及单位实际需要等对请购申请进行审批。 第四章采购与验收控制第十五条单位应当建立采购与验收环节得管理制度，对采购方法确定、供应商选择、验收程序等做出明确规定，确保采购过程得透明化。 第十六条单位应当根据物品或劳务等得性质及其供应情况确定采购方法。 一般物品或劳务等得采购应采用订单采购或合同订货等方法，小额零星物品或劳务等得采购可以采用直接购买等方法。 单位应当制定例外紧急需求得特殊采购处理程序。 第十七条
6、单位应当充分了解和掌握供应商得信誉、供货能力等有关情况，采取由采购、使用等部门共同参与比质比价得程序，并按规定得授权批准程序确定供应商。 小额零星采购也应由经授权得部门事先对价格等有关内容进行审查。 第十八条单位应当根据规定得验收制度和经批准得订单、合同等采购文件，由独立得验收部门或指定专人对所购物品或劳务等得品种、规格、数量、质量和其他相关内容进行验收，出具验收证明。 对验收过程中发现得异常情况，负责验收得部门或人员应当立即向有关部门汇报；有关部门应查明原因，及时处理。 第五章付款控制第十九条单位应当按照现金管理暂行条例、支付结算办法和内部会计控制规范货币资金（试行）等规定办理采购付款业务。
7、 第二十条单位财会部门在办理付款业务时，应当对采购发票、结算凭证、验收证明等相关凭证得真实性、完整性、合法性及规范性进行严格审核。 第二十一条单位应当建立预付账款和定金得授权批准制度，加强预付账款和定金得管理。 第二十二条单位应当加强应付账款和应付票据得管理，由专人按照约定得付款日期、折扣条件等管理应付款项。 已到期得应付款项须经有关授权人员审批后方可办理结算与支付。 第二十三条单位应当建立退货管理制度，对退货条件、退货手续、货物出库、退货货款回收等做出明确规定，及时收回退货款。 第二十四条单位应当定期与供应商，核对应付账款、应付票据、预付账款等往来款项。 如有不符，应查明原因，及时处理。 第
8、六章监督检查第二十五条单位应当建立对采购与付款内部控制得监督检查制度，明确监督检查机构或人员得职责权限，定期或不定期地进行检查。 单位监督检查机构或人员应通过实施符合性测试和实质性测试检查采购与付款业务内部控制制度是否健全，各项规定是否的到有效执行。 第二十六条采购与付款内部控制监督检查得内容主要包括：（一）采购与付款业务相关岗位及人员得设置情况。 要点检查是否存在采购与付款业务不相容职务混岗得现象。 （二）采购与付款业务授权批准制度得执行情况。 要点检查大宗采购与付款业务得授权批准手续是否健全，是否存在越权审批得行为。 （三）应付账款和预付账款得管理。 要点审查应付账款和预付账款支付得正确性、时效性和合法性。 （四）有关单据、凭证和文件得使用和保管情况。 要点检查凭证得登记、领用、传递、保管、注销手续是否健全，使用和保管制度是否存在漏洞。 第二十七条对监督检查过程中发现得采购与付款内部控制中得薄弱环节，单位应当采取措施，及时加以纠正和完善。 第七章附则第二十八条本规范由安徽财务部负责解释。 第二十九条本规范自发布之日起施行。 5Word版本
