《2018年4月自考税法00233试题及答案》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2018年4月自考税法00233试题及答案（7页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、自考历年真题 淘宝店铺： 官网： Q:344647 微信：kaonimei99 加微信了解实时资讯2018年4月高等教育自学考试全国统一命题考试税法 试卷(课程代码00233)本试卷共5页，满分l00分，考试时间l50分钟。考生答题注意事项：1本卷所有试题必须在答题卡上作答。答在试卷上无效，试卷空白处和背面均可作草稿纸。2第一部分为选择题。必须对应试卷上的题号使用2B铅笔将“答题卡”的相应代码涂黑。3第二部分为非选择题。必须注明大、小题号，使用05毫米黑色字迹签字笔作答。4合理安排答题空间，超出答题区域无效。 第一部分选择题一、单项选择题：本大题共30小题。每小题l分。共30分。在每小题列出的
2、备选项中只有一项是最符合题目要求的，请将其选出。1马克思指出，政府机器的经济基础是 A发债 B收费 C赋税 D罚款2以纳税人的收益额为征税对象的税种是 A流转税 B所得税 C财产税 D资源税3税收法律关系的客体是税收法律关系主体双方权利义务所共同指向和作用的客观对象。 下列选项中不属于税收法律关系客体的是 A事件 B行为 C实物 D货币4根据我国营业税改增值税试点实施办法规定，企业发包给他人经营，承包人对外以发管人名义经营并由发包人承担相关法律责任的，其增值税纳税人为 A发包人 B承包人 C由税务部门确定纳税人D由发包人和承包人协商确定纳税人5我国目前消费税采用的税率形式是 A定额税率 B比例
3、税率 C定额税率和比例税率 D超额累进税率6我国在生产销售环节征收消费税的商品有 A。金项链 B铂金手链 C黄金镶钻戒指 D翡翠手镯7一般认为增值税发端于 A美国 B德国 C法国 D英国8增值税的类型不包括 A资源型增值税 B生产型增值税 C收入型增值税 D消费型增值税9增值税小规模纳税人的计税依据是 A不含增值税税额的销售额 B含增值税税额的销售额 C不含增值税和消费税税额的销售额 D含增值税税额的销售额扣除成本费用后的余额10. 某公司进口一批货物，因报关违反规定造成海关少征税款，海关可以追征的期限是自货物放行之日起的 A6个月内 B. 1年内 C2年内 D3年内11企业所得税法的生效时间
4、是 A2007年3月16日 B2007年10月1日 C2008年1月1 日 D2008年3月16日12企业所得税纳税人发生的职工福利费支出准予在税前扣除的数额是 A不超过计税工资总额5 B. 不超过计税工资总额14 C不超过工资薪金总额5 D不超过工资薪金总额1413企业所得税纳税人在计算应纳所得税时允许在税前扣除的项目是 A按国家规定为职工缴纳的社会保险费 B向某特殊疾病患者捐赠10万元 C赞助某大学生团队活动5万元 D被劳动监察大队罚款l万元14依据税法规定，应当计入应税所得额缴纳企业所得税的项目有 A国债利息收入 B企业接受的捐赠收入 C依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费 D政府对纳
5、入预算管理的事业单位的财政拨款15依据我国税法规定，计算企业所得税时无形资产的摊销年限 A. 不得低于l0年 B. 不得高于10年 C不得低于5年 D不得高于5年16. 我国个人所得税的纳税主体分为居民纳税人和非居民纳税人的标准是 A住所 B居住时间 C住所和居住时闻 D个人愿望17. 以每次收入额为应纳税所得额计征个人所得税的是 A工资、薪金所得 B个体工商户的生产经营所得 C财产转让所得 D股息、红利所得18从我国境外取得所得的个人所得税纳税人，应当在纳税年度终了后的一定期限内将应纳税款缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。该期限为 A30日 B60日 C1年 D2年192015年12月，
6、企业家赵某向中国法律援助基金会捐赠20万元，在计算其应纳个人所得税时，该捐赠款 A不允许扣除 B可以在税前全额扣除 C可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的l2 D可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的3020我国暂未征收资源税的是 A井矿盐 B铁矿石 C锰矿石 D煤矿生产的天然气21我国土地增值税采用的税率形式是 A. 超额累进税率 B超率累进税率 C地区差别比例税率 D幅度差别比例税率22城镇土地使用税的计税依据是 A纳税人实际占用土地的评估价格 B纳税人实际占用土地的成交价格 C纳税人实际占用土地的面积 D. 纳税人实际占用土地的原值23财产税可以分为静态财产税与动态财产税，下列
7、税种中，属于静态财产税的是 A房产税 B遗产税 C赠与税 D契税24我国车辆购置税的开征时间是 A2000年 B2001年 C2005年D2010年25城市维护建设税采用的税率形式是 A单一比例税率 B复合比例税率 C幅度比例税率 D地区差别比例税率26甲向乙出售一幢价值200万元的房屋，该房屋买卖交易中契税纳税人是 A甲 B乙 C甲和乙都是纳税人 D由税务机关指定甲或乙纳税27依法应当交纳车船税的车辆是 “ A拖拉机 B人力三轮车 C电动自行车 D摩托车28根据房产税暂行条例规定，房产税的具体征收范围不包括 A城市的房产 B县城的房产 C建制镇的房产 D农村的房产29依法应当缴纳印花税的凭证
8、是 A教师资格证 B土地使用证 C交通驾驶证 D导游证30税务机关工作人员进行税务检查时必须出示 A税务检查证 B税务机关介绍信 C税务人员工作证 D税务检查人员身份证二、多项选择题：本大题共5小题。每小题2分，共10分。在每小题列出的备选项中至少有两项是符合题目要求的，请将其选出。错选、多选或少选均无分。31关于税收的说法，正确的是 A税收具有强制性、无偿性和固定性的形式特征 B税收是一种特殊分配关系 C. 税收是一个历史范畴 D税收具有一定的惩罚性 E税收具有对价性32以所得税为主体税种的代表性国家有 A美国 B英国 C德国 D日本 E中国33免予征收增值税的事项有 A甲：销售自己使用过的
9、电脑 B. 乙：在互联网上收购古旧图书 C丙(农民)：销售其承包地出产的玉米棒子 D丁(公司)：将自产的新款手机作为春节福利发给员工 E戊(公司)：将外购的电动自行车奖励给模范员工34依法可以享受企业所得税税收优惠的产业有 A海水鱼养殖业 B热带鱼养殖业 C宠物狗饲养业 D. 家禽饲养业 E观赏鸟饲养业35我国个人所得税法规定，工资、薪金所得包括 A津贴 B补贴 C劳动分红 D年终加薪 E差旅费补贴第二部分非选择题三、名词解释题：本大题共4小题，每小题3分，共12分。36比例税率37程序税法38优惠关税39纳税申报四、简答题：本大题共4小题，每小题4分。共l6分。40简述增值税的作用。 。41
10、简述企业所得税的特点。42. 我国对外签订的税收协定应遵循的原则。43简述税收征管法关于税收优先权的规定。五、论述题：本大题共l小题，l2分。44试述税法解释应遵循“有利于纳税人”原则。六、案例分析题：本大题共2小题，每小题l0分，共20分。45案例：某超市(增值税一般纳税2,)2015年l2月份发生下列业务： (1)从某彩电生产企业(一般纳税人)购进液晶电视一批，价款150万元，依法取得增值税专用发票； (2)向个体餐饮店销售食用油600桶，每桶平均价50元； (3)向个人销售其它食品及日杂商品收入280万元； (4)上期未抵扣进项税款20 000元。 问题：根据以上资料，说明该超市上述业务
11、税务处理的法律依据，并列出该企业2015年l2月应纳增值税额的计算式。46案例：某公司2015年经营情况如下： (1)实现营业收入860万元； (2)营业成本320万元，税金35万元； (3)投资收益l0万元(其中，国债利息收入8万元) (4)营业外收入30万元； (5)营业外支出85万元(包括赞助某项体育比赛68万元和代扣单位个人所得税后来缴纳 而被税务机关罚款5万元)； (6)管理费用290万元； (7)财务费用l40万元。 问题：根据以上资料，说明该公司上述业务税务处理的法律依据，并列出该公司2015年度应纳企业所得税额的计算式。自考历年真题 淘宝店铺： 官网： Q:344647 微信：kaonimei99 加微信了解实时资讯
