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1、 上海浩晟金融管理进修学校2011年会计人员继续教育考试卷姓名 单位 身份证号 一、单项选择题（每题1分，共20分）：1甲公司在2011年1月14日预缴第四季度企业所得税，甲公司可以在（ ）进行2010年度的企业所得税汇算清缴。A2011年1月1日 B2011年1月10日 C2011年1月13日 D2011年5月31日2下列关于税务机关应当为纳税人提供的服务的表述中错误的是（ ）。A采用多种形式进行宣传，帮助纳税人了解企业所得税政策、征管制度和办税程序B积极开展纳税辅导，帮助纳税人知晓汇算清缴范围、时间要求、报送资料及其他应注意的事项C必要时组织纳税培训，帮助纳税人进行企业所得税自核自缴D必要
2、时根据纳税人提供的数据直接为纳税人填写企业所得税纳税申报表3企业安置残疾人及国家鼓励安置其他就业人员支付的工资加计扣除提交的材料包括依法与安置的每位残疾人签订了（ ）以上（含）的劳动合同或服务协议复印件。A半年 B1年 C2年 D3年4创业投资企业应纳税所得额抵扣在（ ）以下（含）的项目，由主管税务机关备案。A300万元 B500万元 C600万元 D800万元5高新技术企业经营业务、生产技术活动等发生重大变化（如并购、重组、转业等）的，应在（ ）内向认定管理机构报告。A5日 B10日 C15日 D20日6浦东新区新办高新技术企业享受的优惠税率是（ ）。A15% B10% C5% D20%7下
3、列属于上海实行备案管理的税收优惠项目的是（ ）。A综合利用资源企业生产符合国家产业政策规定产品取得的收入减计B企业研究开发费用加计扣除项目登记C符合条件的小型微利企业享受20%优惠税率D企业国债利息收入免税8下列税收优惠项目中实行备案管理的是（ ）。A浦东新区新办高新技术企业享受15%优惠税率B集成电路生产企业缩短生产设备折旧年限C国家规划布局内的重点软件生产企业享受10%优惠税率D投资额超过80亿人民币或集成电路线宽小于0.25um的集成电路生产企业享受15%优惠税率9甲公司2010年2月5日开业，一直经营到2011年3月15日，则甲公司进行2010年度企业所得税汇算清缴时，应当填写的纳税年
4、度起止时间为（ ）。A1月1日12月31日 B2月1日12月31日C2月5日12月31日 D3月1日12月31日10丙公司2010年2月10日开业，2010年11月15日注销，则丙公司进行2010年度企业所得税汇算清缴时，应当填写的纳税年度起止时间为（ ）。A1月1日12月31日 B2月1日12月31日C2月10日11月15日 D2月1日11月30日11.某公司通过购买土地、大兴土木的方式给竞争对手以扩张生产规模的印象，其目的是阻止竞争对手开设新的工厂。这个例子说明（ ）。 A战略是一种计划 B战略是一种计谋 C战略是一种定位 D战略是一种观念12关于资金营运活动以下说法不正确的是（ ）。A企
5、业在营运过程中出现临时性资金短缺的，可以通过短期融资等方式获取资金B将办理资金支付业务的相关印章和票据集中一人保管C企业在生产经营及其他业务活动中取得的资金收入应当及时入账，不得账外设账D出纳人员根据资金收付凭证登记日记账13关于筹资活动以下说法正确的是（ ）。A发行股票应当重点关注利率风险、筹资成本、偿还能力以及流动性风险B发行债券应当重点关注发行风险、市场风险、政策风险以及公司控制权风险C提出筹资方案是筹资活动中的第一个重要环节，也是筹资活动的起点D股利分配方案应当经过监事会批准，并按规定履行披露义务14下面关于联盟研发的性质说法错误的是（ ）。 A联盟研发具有浪费企业研发总费用的性质 B
6、联盟研发具有迅速攫取经营机会和战略优势的性质 C联盟研发具有组织学习的性质 D联盟研发具有实现资源互补，塑造企业核心技术能力的性质15制定企业内部控制应用指引第14号财务报告的目的是（ ）。 A保证财务报告及时编制 B保证遵守法律法规 C保证经营的效率效果 D规范企业财务报告，保证财务报告的真实、完整16.在外汇的标价方法当中，用一定单位的外国货币为标准来计算折合若干单位的本国货币称为（ ）。A. 直接标价法 B. 间接标价法 C. 美元标价法 D. 综合标价法17.下列关于外币交易核算表述错误的是（ ）。A. 企业发生外币现金、存款以及外币债权债务等业务时，应将有关外币金额折合成人民币记账，
7、并同时在账户上登记原币金额和折合率。B. 企业发生外币现金、存款以及外币债权债务等业务时，应将有关外币金额折合成人民币记账，不需要登记原币金额和折合率。C. 企业将外币折合成人民币记账时，所采用的折合率可以是业务发生时的即期汇率D. 企业将外币折合成人民币记账时，所采用的折合率可以是业务发生当月月初的汇率18. 甲股份有限公司对外币业务采用交易发生日的即期汇率折算，按月结算汇兑损益。2009年3月20日，该公司自银行购入240万美元，银行当日的美元卖出价为1美元8.25元人民币，当日市场汇率为1美元8.21元人民币。甲股份有 限公司购入的该240万美元时计入财务费用金额为（ ）万元人民币。A.
8、 2.40 B. 4.80 C. 7.20 D. 9.6019. 出口商品的购进业务程序不包括（）。A. 签订购销合同 B. 验收出口商品 C. 结算货款 D. 计提坏账准备20.企业购进货物时，发生的相关税费不应计入货物成本的是 （）。A. 进口关税 B. 商品的装卸费 C. 商品的运输费 D. 购入商品的增值税二、多项选择题（每题2分，共10分）：1某企业采购业务的不相容岗位至少包括（ ）。A请购与审批 B供应商的选择与审批C采购合同协议的拟订、审核与审批 D采购、验收与相关记录2工程立项阶段的主要工作包括（ ）。 A编制项目建议书 B可行性研究 C项目评估 D决策3企业组织架构调整应当充
9、分听取（ ）的意见，按照规定的权限和程序进行决策审批。 A董事 B监事 C高级管理人员 D其他员工4. 创业投资企业应纳税所得额抵扣提交的材料包括（ ）。A经备案管理部门核实后出具的年检合格通知书（副本）B关于创业投资企业投资运作情况的说明C中小高新技术企业投资合同或章程的复印件、实际所投资金验资报告等相关材料D由省、自治区、直辖市和计划单列市高新技术企业认定管理机构出具的中小高新技术企业有效的高新技术企业证书（复印件）5纳税人享受登记研发项目加计扣除提交的材料包括（ ）。A委托研发项目委托方提供的研发费用支出明细情况B集中开发项目研发费决算表、费用分摊表和实际分享收益比例等资料C研究开发项目
10、的效用情况说明、研究成果报告归属权等资料D以上均正确三、判断题（每题2分，共20分）：1企业应当如实向当地主管税务机关提供当年手续费及佣金计算分配表和其他相关资料，并依法取得合法真实凭证。( ) 2企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机等，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供劳务等，持续时间超过6个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。（ ）3接受捐赠收入，在实际收到捐赠资产时确认收入的实现。（ ）4企业在计算业务招待费、广告费和业务宣传费等费用扣除限额时，其销售（营业）收入额不包括企业所得税法实施条例第二十五条规定的视同销售（营业）收入额。 （ ）5企业实际发生的
11、资产损失按税务管理方式可分为自行计算扣除的资产损失和须经税务机关审批后才能扣除的资产损失。 （ ）6“符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益”：填报居民企业直接投资于另一居民企业所取得的投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足24个月取得的投资收益。( )7“符合条件的非营利组织的收入”栏目填报符合条件的非营利组织的收入，包括从事营利性活动所取得的收入。（ ）8自2008年1月1日起至2010年12月31日，对化妆品制造、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入40%的部分，准予扣除。（ ）9企业发生的资产损
12、失，凡无法准确辨别是否属于自行计算扣除的资产损失，可向税务机关提出审批申请。（ ）10. 出口收汇核销制度就是在出口货物后，由外汇管理部门对相应的收汇进行核销。（ ）四、不定项分析题（每小题10 分，共50分）：1. 甲企业为增值税一般纳税人，2010年4月发生经济业务如下：内销A产品，适用税率17%，销售额500万元，销项税额85万元；福利部门领用A产品，产品成本为8万，产品的不含税公允价值10万；将自产A产品用于抵债，产品的成本12万，产品的不含税公允价值为15万元；出口A产品离岸价50万美元，当日即期汇率为1美元=6.0人民币其他相关资料：本月共发生进项税额68万元，3月份期末留抵税额3
13、万元，出口产品适用的退税率为13%。要求：请根据上述资料回答第1-5题。1.下列属于现行享受出口货物退（免）税的企业（）。A. 经国家商务主管部门及其授权单位批准的有进出口经营权的外贸企业B. 外商投资企业C. 委托外贸企业代理出口的生产企业 D. 经国家商务主管部门及其授权单位批准的有进出口经营权的自营生产企业2业务中，福利部门领用自产产品应确认的增值税销项税额为（）万元。A. 0 B. 0.34 C. 1.36 D. 1.73业务中，企业将自产产品用于抵债应确认的增值税销项税额为（）万元。A. 0 B. 0.51 C. 2.04 D. 2.55企业确认本期应收出口退税的分录应为（）。A. 借：应收账款 贷：应交税费应交增值税（
