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1、立信会计师事务所（特殊普通合伙） 了解内部控制工作底稿 立信会计师事务所（特殊普通合伙） 内部控制人力资源审核工作底稿 索引：BB2-1-C地区总部： 所属会计师事务所： 被审核单位名称： 审核基准日： 20XX/12/31 编制： 日期： 复核： 日期： 审 核 程 序执行人索引三、了解与分析人力资源政策1、获取、了解和分析公司人力资源相关管理部门情况（1）人力资源主要部门及相关负责人（2）20XX年度人力资源情况访谈2、了解公司人力资源规划与计划（1）查阅公司年度人力资源计划（2）约见管理层成员，了解公司人力资源规划（4）获取人员总量与结构、变动情况3、获取、了解和分析公司人力资源聘任、退
2、出政策（1）获取有关聘退制度文件（2）获取有关聘退计划及抽查执行情况4、获取、了解和分析公司人力资源培训政策（1）获取有关培训制度文件（2）获取有关培训计划及抽查执行情况5、获取、了解和分析公司岗位责任制体系（1）行政职务岗位责任制制订及执行（2）专业技术岗位责任制制订及执行6、获取、了解和分析公司考核晋升制度（1）获取分析公司考核制度文件（2）考核制度执行情况了解（3）了解公司是否针对某些控制薄弱、易发生舞弊的岗位规定了强制休假制度，强制休假制度是否切实实行（4）检查公司高级管理人员离职前是否实施离任审计7、获取、了解和分析公司薪酬制度与激励制度（1）获取公司薪酬与激励制度文件（2）薪酬与激
3、励计划及其执行情况分析（3）关于法定社会保险金A、检查公司是否按照规定对应当参加社会法定保险的员工予以支付社会法定保险金，B、检查各月度交纳社会保险金的资料，分析是否足额交纳各项法定社会保险金立信会计师事务所（特殊普通合伙）内部控制人力资源审核工作底稿 索引：C-1地区总部： 所属会计师事务所： 被审核单位名称： 审核基准日： 20XX-12-31 编制： 日期： 复核： 日期： 人事部门基本情况了解一、基本情况（一）了解机构设置1、了解机构设置机构名称主要负责人主要职责（二）人事主要业务制度制度名称是否建立简要说明1、人事管理制度2、岗位责任制度3、培训制度4、薪酬制度（三）人力资源概况了解
4、控制目标控制措施了解评估控制过程结论缺陷索引号：关键管理人员具备岗位所需的丰富知识和经验招聘业务主管需要具备执行任务、履行职责的知识及经验；对关键管理人员实施适当的培训。人事政策中强调员工需保持适当的伦理和道德标准评估业绩时将员工的操守和价值观纳入评估标准之中。人力资源政策与程序清晰，定期发布和更新每年检查人力资源政策与程序，不恰当的进行调整；对更新的文件及时传达。立信会计师事务所（特殊普通合伙）内部控制人力资源审核工作底稿 索引：C-2地区总部： 所属会计师事务所： 被审核单位名称： 审核基准日： 20XX-12-31 编制： 日期： 复核： 日期： 了解公司人力资源规划与计划（数量及结构变
5、化）一、人员基本情况截止20XX年X月X日该 行有正式员工XXX人。二、人员结构类 别年末数量审核说明索 引一、按学历分1、大学以上2、大学本科2、大专及中等学历3、其他总计二、按技术级别分1、高级职称2、中级职称3、初级职称4、无职称总计三、按年龄分1、25岁及以下2、25岁-35岁3、35-40岁3、40岁以上总计四、按是否在岗分1、在岗人员2、内部退休人员总计立信会计师事务所（特殊普通合伙）内部控制人力资源审核工作底稿 索引：C-3地区总部： 所属会计师事务所： 被审核单位名称： 审核基准日： 20XX-12-31 编制： 日期： 复核： 日期： 了解人力资源政策（一）人力资源工作概述项
6、目审核说明索引一、招聘政策1、高级管理及关键岗位人员的招聘方式（1）公开招聘（2）内部选拔（3）委托第三方招聘2、招聘要求（1）是否强调与岗位相关的受教育程度（2）是否关注应聘人员的道德情况（如违法犯罪、行政处罚、商业欺诈等）（3）对有国家规定要求的岗位是否招聘存在未具备相应资质的人员上岗二、培训1、是否全体员工均须参加培训2、是否制定年度培训计划3、是否对培训对象进行考核4、培训成果是否与其业绩考核，职务晋升相联系三、离任1、是否建立离任制度2、人员离任时是否办理财产退还手续四、考核1、高级管理人员的考核指标是否与公司业绩相联系2. 普通员工相关考核是否建立（二）胜任能力控制了解及分析控制目
7、标控制措施了解评估控制过程结论缺陷索引号：公司保持岗位责任明确，任职条件清晰管理层对所有监管及其岗位的工作有正式的书面描述，任职条件规定了履行特定职责所需的知识和技能；岗位职责在组织内予以清晰地传达；每位员工的岗位责任与分派的权限相关。持续培训员工定期对员工培训，更新员工的知识。（三）职责与职权控制的了解与分析控制目标控制措施了解评估控制过程结论缺陷索引号：员工的岗位职责，包括具体任务、报告关系及所受限制等明确制定并传达到本人公司制定管理层及负有监督责任员工的职务说明书，以及各级员工的职务说明书；职务说明书明确规定了与控制有关的责任。在被审计单位内部有明确的职责划分和岗位分离将业务授权、业务记
8、录、资产保管和维护，以及业务执行的责任尽可能地分离。保持权力和责任的对等完成工作所需权力与高级管理人员的参与程度保持适当的平衡；授予合适级别的员工纠正问题或实施改进的权力，并且此授权也明确了所需的能力水平和明确的权限。对授权交易及系统改善的控制有适当的记录,对数据处理的控制适当记录建立授权交易及系统改善的控制制度。分析结论: - 8 -立信会计师事务所（特殊普通合伙）内部控制人力资源审核工作底稿 索引：BB2-1-C-8地区总部： 所属会计师事务所： 被审核单位名称： 审核基准日： 20XX-12-31 编制： 日期： 复核： 日期： 检查分析测试工作底稿一、实施的审核程序： 二、实施本项审核程序时获取的文件获取了人力资源部目前在用的全部制度以及20XX年一些工作记录文件。文件名称提供者主要内容索引三、已获取相关资料四、分析结论立信会计师事务所（特殊普通合伙）内部控制人力资源审核工作底稿 索引：BB2-1-C-9地区总部： 所属会计师事务所： 被审核单位名称： 审核基准日： 20XX-12-31 参与人员： 日期： 复核： 日期： 约 谈 记 录约谈对象： 所属部门： 职务： 约谈目的： 约谈时间： Q:人力资源部20XX年的主要工作是哪些？A: Q:人力资源如何解决行内人力资源存在的问题：比如中高级人才养成、员工培训、人力资源信息系统建设等方面？A：
