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1、国家税务总局局长在基层调研(dio yn)时讲话 国家税务总局领导讲话一、以科学(kxu)开展(kizhn)观统领税收工作，落实聚财(j ci)为国、执法为民的税务工作宗旨 “十一五是我国经济社会开展(kizhn)的关键时期。党的十六届五中全会审议通过的中共中央关于制定国民经济和社会开展第十一个五年规划的建议，提出了未来五年我国经济社会开展的总体目标、指导方针和战略部署，描绘了我国在新世纪第二个五年经济社会开展的宏伟蓝图，是发动全党和全国各族人民全面建设小康社会、加快推进社会主义现代化的纲领性文件。 坚持以科学开展观统领经济社会开展全局，是中共中央关于制定国民经济和社会开展第十一个五年规划的建
2、议最鲜明的特点。科学开展观是指导开展的世界观和方法论的集中表达，是我们党在深刻总结我国长期以来经济建设中的经验教训，吸收人类现代文明进步新成果的根底上提出来的，是对社会主义现代化建设指导思想的重大开展。以科学开展观统领经济社会开展全局，是使我国经济在“十一五这个关键时期继续前进的重要保障，也是实现全面建设小康社会宏伟目标的根本指针。 税务部门是国家的重要经济管理部门，在落实科学开展观、促进“十一五时期经济社会又快又好开展中肩负着重要职责。税收是国家参与国民收入分配最主要、最标准的形式，具有强制性、无偿性、固定性的特点，筹集财政收入稳定可靠。我国的税收收入已占财政收入的95%左右，是财政收入最主
3、要的来源。国家运用税收筹集财政收入，通过预算安排用于财政支出，提供公共产品和公共效劳，促进经济社会开展，满足人民群众日益增长的物质文化等方面的需要。税收收入的稳定较快增长，可以为“十一五时期经济社会开展提供强大的财力保障。同时，税收作为宏观调控的重要工具，对正确有效地调节国民收入分配，促进生产要素流动，引导资源优化配置，扩大社会就业，推进经济持续快速协调健康开展，效劳“五个统筹的大局具有重要意义。可以说，“十一五时期经济社会开展的方方面面都与税收息息相关。全国税务系统要以邓小平理论和“三个代表重要思想为指导，认真贯彻执行党中央、国务院的一系列方针政策和对税收工作的各项要求，全面落实科学开展观，
4、坚持聚财为国、执法为民的税务工作宗旨，进一步推进依法治税，深化税收改革，强化科学管理，加强队伍建设，确保税收收入稳定较快增长，充分发挥税收调节经济和调节分配的作用，为构建社会主义和谐社会、全面建设小康社会作出新的更大的奉献。 “十一五时期，各级税务机关要通过扎实工作，努力实现以下目标：一是提高税收征管的质量和效率，确保税收收入随着经济开展稳定较快增长。依法治税、科学管理水平明显提高，努力做到执法标准、征收率高、本钱降低、社会满意。保持税收收入与经济协调增长，税收收入占国内生产总值的比重进一步提高，征税本钱和纳税本钱逐步下降，纳税效劳水平不断提升。二是通过深化税收改革，落实各项税收政策，使税收制
5、度、征管体制和内部管理机制逐步完善，税收调节经济和调节分配的作用得到有效发挥。税制改革取得新的突破，税制体系比拟科学。税收征管体制不断完善，为提高税收征管水平提供可靠保证。内部管理改革进一步深化，行为标准、运转协调、管理高效、效劳优良、公正廉洁的税务行政管理体制逐步形成。三是加强税务系统执政能力建设，增强依法执政、科学执政、民主执政的意识，使各级领导干部的领导水平和执政水平不断提高，广阔税务干部的综合素质和工作能力明显提升，税务部门形象有新的改善。 二、坚持依法治税，把握组织收入原那么 依法治税是税收工作的灵魂，必须把依法治税贯穿税收工作的始终，努力实现有法可依、有法必依、执法必严、违法必究。
6、推进依法治税，落实好组织收入原那么，在认识和实践中要明确并处理好几个关系。 一是依法征税与支持经济开展的关系。税收是政府参与国民收入分配的最主要手段，国家税收法律法规明确了什么应该征税、该征多少税，只有依法征收、依法聚财，政府才能有足够的财力履行好社会管理和公共效劳的职能，才能支持整个经济社会的开展。因此，税收工作对经济开展的支持，最根本的表达在依法治税、依法征收上，就是要很好地贯彻国家的税法和政策，依据税法征好税，聚集好财政收入，为各级政府实施公共财政提供财力保证。同时税务机关还要认真落实好各项税收优惠政策，实现国家分配职能，发挥调节经济和分配的作用，为企业营造公平的市场环境，支持经济社会开
7、展，而决不能以支持当地经济开展为名违规为企业减免税收。 二是依法征税与完成税收方案的关系。税收方案是政府财政预算的组成局部。税收征管要依据国家法律法规，而不能依据收入方案进行。要防止任务紧的时候收过头税，任务松的时候有税不收。产生有税不收和收过头税现象的根源在于依法治税观念淡薄，税收执法不标准。要大力依法治税，严格实施税收执法责任制。进一步改良和完善税收工作考核方法，实现考核重点由税收方案完成情况向税收征管质量的转变，同时加强对税源管理、纳税评估等组织收入根底工作的考核，从机制上促进依法治税思想的贯彻落实。对各级政府的预算编制，税务部门有责任积极参与，及时把税收收入现状、开展趋势、征管能力等情
8、况，向财政部门和政府领导汇报，提出建议，促进科学编制预算。要不断深化税收方案管理改革，改良方案编制分解方法，力求使方案接近税源实际。 三是依法治税与纳税效劳的关系。税收征管与纳税效劳都是税收管理的重要内容。纳税效劳的根本目标，就是要方便纳税人依法及时足额纳税，不断提高全社会依法纳税意识和税收遵从度。纳税效劳和税收征管是一个事物的不同侧面，是一个综合体，相辅相成，相互促进。要做到效劳与管理的有机结合，在强化管理中提高效劳水平，在优化效劳中加强税收管理，不能把征管与效劳割裂开来，更不能将两者对立起来。公正文明执法，方便纳税人纳税，惩办偷骗税行为，维护纳税人合法权益，创造公平的税收秩序，是对纳税人最
9、根本的效劳。原创文章，尽在文秘知音网络 网。 四是依法征税与完善税制的关系。依法征税就是依据国家税收制度和政策征收管理。税收制度和政策是税收征管工作的根底。税制和政策越科学标准，就越有利于加强征管。依法加强征管，也能发现税制和政策存在的问题，经法定程序调整，促进税制和政策的完善。税务部门特别是基层税务机关，承当着税收征收的重要职责，必须依法加强征管。对于税收征管中碰到的问题要努力去解决，不能因为税制和政策存在某些不合理之处而放松管理要求，更不能消极等待税制和政策完善后再来强化管理，要积极想方法加强管理，堵塞漏洞。在国家没有调整相关政策以前，要严格依照现行税法和政策规定征管。与此同时，各地税务机
10、关要及时反映税收制度和政策实施中的问题，提出完善的建议。总局在调整完善相关税制和政策，既要考虑税制和政策本身的合理性，又要考虑征管上的操作性和可行性，尽可能地减少管理上的漏洞。 各级税务机关要抓好以下几项工作，进一步推进依法治税。 第一，依法标准征管行为。税务部门要认真落实贯彻国务院全面推进依法行政实施纲要，严格按照法定权限与程序执行好各项税收法律法规和政策，标准征管行为。深入贯彻实施行政许可法，深化税务行政审批制度改革，进一步做好取消审批工程的后续管理工作。认真总结征管法及其实施细那么贯彻落实情况，进一步推进征管制度建设。 第二，坚持组织收入原那么。要坚持依法征税，应收尽收，坚决不收过头税，
11、坚决防止和制止越权减免税的组织收入原那么，并切实贯彻到实际征管工作中。对地方政府和部门违反法律法规，擅自作出的减免税决定，税务机关不得执行，并要向上级税务机关报告。发现有些地方政府或部门研究并拟作出与税收法律法规不符的规定时，要主动汇报和说明税法的有关要求，防止出台违反国家税法的规定。按照征管法规定的权限、程序和条件，严格审批缓税，既不能人为调节收入进度违规批准缓税，也不能寅吃卯粮收过头税。 第三，深入推行税收执法责任制。实施税收执法责任制，是全面提升依法治税水平的必然要求，是实施科学化、精细化管理的有力保障。要使征收管理措施长期发挥作用，就必须形成制度，并通过责任制落实到每一个岗位，实现制度
12、、机构、岗位、人员、责任的有机结合，建立起一种齿轮传动式的工作机制，确保科学化、精细化管理的实现。税务部门要按照关于深入推行税收执法责任制工作的意见，采取切实有效的措施，进一步做好这项工作。要科学合理地分解落实岗位职责，明确工作规程，加强考核评议，严格过错追究。当前要抓住考核评议这个关键环节，区分国、地税的不同情况，认真做好税收执法管理信息系统及计算机自动考核系统的试点工作，把这作为深入推行执法责任制的抓手和切入点。做好税收执法责任制考核工作，要注意做到五个结合：一是对税收程序法和实体法的考核相结合； 二是执法考核指标与征管考核指标相结合； 三是对不同岗位的考核相结合； 四是责任追究与表扬奖励
13、相结合； 五是计算机考核与人工考核相结合。 第四，强化内部执法监督。监督有利于促进正确执法，也是对干部最大的保护。要重视对税收执法行为的事前监督，认真落实税收标准性文件管理方法，严格执行执法文书的归口管理制度。要加强对执法行为的事中监督，发挥信息化和专业化相结合的优势，加强对税收执法权力运作全过程、全方位，特别是重点岗位、重点环节、重点人员的监督制约。认真执行重大税务案件集体审理制度，加强对重大税务案件查办情况的监督。对大额减免缓税实行集体审批，做好税务行政处分听证工作。要强化对执法行为全过程的事后监督。认真执行税收执法检查规那么，深入开展执法检查。结合开展执法检查，抓住关键部位和重点环节，切
14、实加强执法监察。做好税务行政复议工作。 三、全面实施科学化、精细化管理, 努力提高税收征管的质量和效率 实施税收管理的科学化、精细化，是科学开展观在税收管理工作中的集中表达。所谓“科学化管理，就是要从实际出发，实事求是，积极探索和掌握征管工作规律，善于运用现代管理方法和信息化手段，建立健全税收征管制度体系，按照有关法律法规的要求标准征管工作，提高管理的实效性。“精细化管理，就是要按照精确、细致、深入的要求，明确职责分工，优化业务流程，完善岗责体系，加强协调配合，防止大而化之的粗放式管理，抓住税收征管的薄弱环节，区别不同情况，有针对性地采取措施，抓紧、抓细、抓实，不断提高管理效能。科学化管理和精
15、细化管理是一个有机的整体，精细化管理是在科学化指导下，表达集约管理、注重效益的要求。 一加强税源管理 税源管理是税收管理的根底，是决定税收征管水平的重要方面。我们要按照科学化、精细化管理的要求切实做好税源管理工作。近几年来，经过不断探索，税务系统逐步形成和完善了“以申报纳税和优化效劳为根底、以计算机网络为依托、集中征收、重点稽查、强化管理的34字税收征管模式。其中，“强化管理既是对税收征管的总体要求，贯穿于税收管理的各个环节，也是相对于征、管、查分工而言，进一步强调要加强税源管理工作。税源管理是依法治税、依法征管的根底。离开了税源管理，税务部门就会丧失依法征税的主动权，提高税收征管水平也就无从
16、谈起。因此，加强税源管理决不是权宜之计，必须常抓不懈，各级税务机关要落实税源管理的各项措施，创造性开展工作，努力提高税收征管的质量和效率。 首先，要重视税收经济分析。税收经济分析是税源管理的重要内容，这既是正确的税收经济观在税收管理实践上的表达，也是多年来我国税收管理实践的经验总结。近几年来，各地税务部门特别是基层税务部门开展税收经济分析工作，探索了一些行之有效的方法，特别是通过建立税收经济分析、企业纳税评估、税源监控和税务稽查的互动机制，取得了明显的成效。不少地方税务机关针对当地宏观税负偏低、税收增长弹性偏低的情况，进行税收经济分析，并对税源和征管情况进行调查，对企业深入进行纳税评估，发现了不少漏征漏管户、企业纳税申报缺乏等问
