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1、本文格式为Word版，下载可任意编辑会计内部审计 范文一：中学财务会计内部审计措施 前言 学校内部会计审计是学校一项重要职责，对于学校财务收支处境的合理性举行审计。由于社会经济的进展与会计审计事业的进展，学校财务会计为了加强内部经济质量开展的活动，目前大多数财务会计审计方面存在较多问题，对学校财务管理工作带来影响，造成学校资金使用不合理，国家大量投资得不到合理利用，因此，不断加强学校会计内部审计工作对于学校进展具有重要意义。 一、中学校财务会计内部审计的主要职责 1.举行财务收支统计学校财务会计内部审计的一项重要职责是对学校财务收支处境的模范性举行审计，判断学校财务收支是否真实，监视学校会计工
2、作是否稳当，从而保证学校财务收支的安好合理模范。加强财务会计工作的监视，保障学校财务资金真实稳当性。 2.产权审计我国根基教导事业与学校的不断改革，学校产权发生变动，内部审计的主要工作职责包括学校资产处境的完整、安好以及要变动处境，从而保证学校资产的完成性、防止缺失，提高学校资产的稳定性与安好性。 3.专项审计国家对教导事业的重视，加大对教导事业的投资，使得学校经济活动频繁，学校在各种教导经费、创办费等经济活动存在较多问题。 二、当前中学校财务会计内部审计存在的问题 1.内部操纵上不完善学校财务没有企业财务营利性、公共性特点，在财务管理中不需要核算本金与利润。学校管理人员与财务管理人员没有对财
3、务内部操纵、内部审计赋予高度重视，导致内部审计不够完善，学校对财务审计没有专业化的熟悉，执行力度较小;并且对学校财务管理人员的要求较低，使得学校财务很可能展现较多不合理审计现象。 2.学校财务会计没有资产管理意识即使国家加大力度管理教导事业资产，但在学校，内部审计往往忽略对资产实际状况，损失较为严重，财务会计账目与实际账目不符;对于学校展现的违反规定行为，内部审计没有赋予实时监视。 3.财务管理制度不健全大多数学校将学校教导质量作为学校管理重点，对内部审计工作缺乏重视，没有健全的财务管理制度;学校领导任意使用公共资金现象常见，没有严格的制度管理，制度形式化，很少有工作人员执行工作按规定举行，没
4、有健全的监视管理制度，使得学校财务管理工作分外繁杂，费用支出状况不一致，对报销凭证监视不够，使得学校经费严重缺乏。 三、加强中学财务会计内部审计概括措施 1.提高中学财务管理人员综合素质会计人员的整体才能与内部审计工作水平上下精细联系。学校领导要对财务会计人员的整体工作才能有足够的重视，不断加强内部审计人员的专业技能，可定期组织会计工作人员加入专业技能培训与道德素质培训。严格要求严格遵守会计相关规定，加强会计人员的责任意识。提高内部审计人员的政治素养，巩固其廉政、公正的政治态度，严格遵守学校规定和法律法规。 2.学校领导人员要足够重视学校审计工作国家已经足够重视教导事业，学校领导面对竞争强烈的
5、教导事业，会逐步创办完善学校教导设备。但投入过程中，要加强财产收支管理，全面掌管学校财务支出处境，提高资金利用效率，形成良好的俭约意识。 3.审计过程严格化财务内部审计受到法律保证，具有权威性，建立财务内部审计意识，要加强法律法制创办，模范学校审计工作程序全体工作人员务必按照规定执行权利与义务。维护中学校财务秩序，严格审计，对于违法违规现象赋予严肃打击;对于存在的问题依法处理，提高内部审计人员工作积极性，拒绝私人交易，学校领导拒绝肆意动用公用资金。同时改革中学财务内部审计管理体制，加强中学审计监视职能，严格按照规定开展学校一切经济活动，打击贪污现象，并给与重处，保证学校经济秩序有条不紊。 4.
6、加强中学的责任审计中学内部审计的责任审计可以深入对领导人员的监视，不断提高自我修养素质。今年，我国大力打击贪污腐败现象，加强对各级领导干部的监管，不断完善各部门的审计工作;同样，在中学校，加强内部审计的责任化，保证财务经济有序举行，首先健全中学校资金支出管理工作，任何经济活动做好记录，会计管理人员学校领导审核同意才能通过;其次，健全内部操纵制度，将学校制定的考核指标纳入实行考核中，与相关部门紧密合作，定期对资金运营处境公开，同时将学校制定的经济纪律内容等，严格落实经济责任审计，将其权威性发挥最大，做出公允、科学评价审计责任工作。 5.明确财务会计与审计的关系中学财务会计是根据法律规定记录学校一
7、切经济活动，内部审计也是按照相关规定;中学内部审计属于会计中的一片面，审计的目的是为了财务会计工作的有序举行，确定其中正确行为，修改其中错误行为。中学财务监视主要是学校支出的、资产的监视工作。中学的内部审计那么是独立存在的，根据审计筹划开展的全面监视，因此财务会计与审计的关系是对立而统一的。 6.加强学校管理人员的财务管理意识加强预算管理不断模范经济支出，建立学校预算编制制度，对学校预算编制的各个环节确保有法可依，有据可循。加强学校预算编制工作。同时，学校相关预算的执行举行严格的财务审计。预防贪污腐败是当下中学校财务管理重点，防止财产损失，巩固财务管理切实性，变更财务管理观念，财务管理不仅仅是
8、后勤服务，更是学校整体有序进展的保障，管理人员要实时了解财务状况，实时赋予处理，积极转变管理思想，不断促进资金合理使用。 7.开展效益审计学校在投入巨大财产同时，但是效率却不高，加强审计工作有利于学校经济活动目标和重点进展方向，促进学校经济效益提升。对经济效益开展审计主要在于提高财务与物力的利用率，严格考察学校经济活动的合理性，保证各项支出及其产出绩效能严格履行职责的内控审计人员，对工作负责且表现好的审计人员举行赏赐，对于有意损失学校利益行为赋予严肃处治。 四、终止语 教导事业的不断进展，中学财务会计内部审计要对中学内部操纵制度的完善性与有效性开展审计工作，严格内部操纵制度，严格监视中学财务管
9、理关键片面，强调中学内部管理的有效性，依法治理中学根基教导。内部审计可以预防被审计单位的资金流失，保障、被审计范围的合法权益。中学内部审计养护中学资产的完整安好，中学是学校足够重视的教导基地，在举行大量资金投入时要加大对资金管理力度，保证支出模范。但是学校内部操纵制度不健全，不能很好从根本性发挥内操纵度作用。国家也要加大对学校会计内部审计执法力度，不断强化会计与审计工作。学校也要不断更新管理理念，严格审计制度，为学校可持续进展做出努力。 范文二：金融会计内部审计因素分析 一、金融会计与内部审计 金融在现代经济中处于核心地位,这是由其特殊的社会作用所抉择的。市场经济从本质上就是兴隆的货币信用经济
10、。金融会计是我国会计体系的主要组成片面,是按照会计的根本原理、根本原那么和根本方法,以货币为计量单位,对金融机构的经营管理活动举行切实、完整、连续、综合的核算和监视,并对于金融机构财务信息举行衡量、加工和传送的特殊的专业会计。它应有助于信息的使用者在经营管理和其它经济活动中做出合理和有效的决策。同时它又是金融管理工作的重要组成片面,金融愈进展,会计愈重要。从而要求其对金融机构经营管理活动的核算监视及其所反映的财务信息务必切实,符合客观实际。为了完善和加强内控机制,防范和化解金融风险,势必要提高金融企业内部审计的有效性。金融企业风险愈大,金融企业内部审计所担负的责任就愈大,这种责任不仅表达在审计
11、人员的职业道德上,也表达在因审计制度的不完善而给审计工作造成的潜在影响上。由此可见,建立健全的内部审计制度,制定并实施与国际接轨的内部审计准那么,强化执行科学的作业方式,就成为内部审计的重点。 二、当前金融会计内部审计的窘境反思 (一)审计资源远未得到有效的利用 对长期积累起来的金融审计历史信息和资料没有举行系统的分类整理,并在后续审计之中加以应用,造成信息资源的闲置和滥用;审计人员往往不能够实时得到各类法律、法规和有关业务管理手段的最新信息,直接影响工作进度和审计质量;对金融企业内部各机构的相关业务信息缺乏实时收集和分析手段,致使审计人员对被审单位的经营和财务处境未能彻底摸清,无法有的放矢地
12、开呈现场审计工作;缺乏统一的审计档案资料、工作纪录和报告模范,工作底稿无标准格式,好多是手工书写,有关资料索引混乱无序,难以查询和使用等。 (二)会计核算资料失真现象普遍 首先,信贷规模和资产质量核算失真。一些行在贷款管理上采取中间大、两头小的手段,在年度中间不仅占满信贷规模,甚至成倍地超投放,有的在资金来源缺乏的处境下还动用联行汇划在途资金移位补平,造成账表不符的假象。其次,负债存量、资本金和拆借资金核算失真。一些行通过联行转移存款,转移汇出汇款、压票、压汇等;还有的行动用存款或联行汇划在途资金扩大信贷投放,通过虚设账户举行假平衡。再次,收入、费用及存款本金核算失真,一些行违反利息核算手段,
13、为完成利润指标,肆意提前或滞后计息时间,有的转移收入,应收利息长期不收也不列账反映等。 (三)会计诚信欠缺与工作程序有待提升 多年来,银行会计无论是手工操作还是电算化处理,都遵循双线核算的原那么,相互联系、相互牵制,有着较完善而系统的核算程序。但在银行中间业务的不断拓展和新技术手段广泛运用的条件下,内操纵度却未实时跟进,现行核算程序中也暴露出逆向操作、会计账目造假、一手情等失信隐患。金融业是高风险行业,多年来,一向很重视会计监视与金融监管,有较健全、特意的储蓄事后监视、会计稽核、内部审计等部门。但随着新业务、新科技的进展,监视重心已由一般的业务工作过错转变为金融风险防范,现行一些监视方法与操纵
14、手段已显得力不从心。 三、金融会计内部审计现状因素剖析 (一)外部因素分析 参与WTO后,我国金融业将遭遇巨大的冲击。面对冲击,我国金融业势必会采取种种措施应对,如深化体制改革,成立股份制公司上市、与外资金融机构合作;举行机制创新,有步骤地推进利率、汇率市场化改革;变更经营模式,从分业经营向混业经营进展;提升技术装备,采用先进信息通信技术。这些应对措施,将对金融企业内部审计的环境、对象、内容、依据等产生重大影响。(1)环境发生深刻变化,当中国金融业融入世界金融大市场后,金融企业的内部审计环境也将随之进入世界金融的大环境中。金融企业内部审计的对象将是多元投资为主体的上市公司、合并公司、中外合资公
15、司,这些公司届时都将依据法规举行经济活动,依据相应的会计制度举行财务核算。(2)入世后将会不断有新的金融产品开发出来,使审计内容趋向多元化,增加了审计工作的繁杂性。随着网络信息技术的进展,展现网上实体,其特性就是虚,从而使得审计风险加大。依据将有重大调整。入世后有关业务交易适用的规矩,将大量采用国际惯例,同时经济运行模式、政府机构干预经济的方式都将转变,国内法律、法规将有所调整,审计人员务必掌管相关的学识与信息,以正确做出审计判断与结论。 (二)内部因素分析 (1)会计核算的监视职能偏离制度规定,一些人对服务与监视的关系熟悉模糊,加上繁杂因素的影响,会计核算的监视职能严重削减,财会人员法制观念淡薄,财会监视处于薄弱无力的状态,会计成为只服务不监视的单纯核算型和生动、变通的服务工具,不能切实、实时供给经营信息。(2)一些地方的金融查处,名曰贯彻自查从宽、被查从严、实事求是、宽严适度的原那么,但由于受关系、面子等多种因素影响,那么往往是严查轻处、宁宽勿严,没有真正发挥查处的威慑作用,使一些违纪行为得以曼延,屡禁不止。这就涉及到会计制度与操作规程的关系问题,会计制度应是操作规程设计的理论依据,操作规程应是会计制度的概括化,又是会计制度得以实施的重要技术手段与保障。而目前的操作规程未对会计制度的执行形成刚性约束,务必按制度执行的硬性规定变成了凭良心凭
