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1、福建乳制品生产项目经营分析报告经营分析报告福建乳制品生产项目 经营分析报告 泓域咨询 MACRO 第一章 项目总体情况说明 一、经营环境分析 顾名思义，发酵乳就是通过菌种发酵变成的发酵乳，可以根据产品的组织形态、含脂量、冷冻的状态等来分类。 发酵乳对人体的营养是比较有益的，不仅能够提高牛奶营养成分的吸收率，同时也能解决一些乳糖不耐症人群不能喝牛奶的苦恼，此外，发酵乳在发酵以后能够产生有益于人体肠道消化的有益菌数，能够控制肠道里面的有害菌。 西方关于发酵乳的种类比较多，国内的发酵乳，如果使用的是保加利亚乳杆菌和嗜热链球菌这样的发酵剂，那么就定义叫酸奶，如果是除了这两种菌以外再加了其他的菌，就可以
2、定义为发酵乳。此外，还有一些益生菌酸奶、低温发酵奶等种类。 我国现在乳制品的质量情况应该是这几年情况最好的时候，因为首先从原料来源来看，规模化养殖程度已经比较高，生鲜乳质量不断提高。由于近年来行业竞争力度增大，企业比较愿意投入资金对技术和设备进行改造，大大提高了乳制品的安全系数。第三，品控方面也有了很大程度提高，目前我国质检系统的检测指标已经有很多，一个酸奶产品在出厂前可能要经过50多项指标检测。 我国毕竟有14亿人口，牛奶的营养价值和功能也决定了，它是我们每个人健康发育的一个非常好的食品资源。另外我国政府包括民间投资都比较看好这个行业，所以国外好多乳制品公司，或许正是看到了中国的市场前景，所
3、以也都纷纷进入中国。 二、项目情况说明 为了积极响应某产业集聚区关于促进发酵乳产业发展的政策要求，xxx有限责任公司通过科学调研、合理布局，计划在某产业集聚区新建“发酵乳项目”；预计总用地面积21624.14平方米（折合约32.42亩），其中：净用地面积21624.14平方米；项目规划总建筑面积30706.28平方米，计容建筑面积30706.28平方米；根据总体规划设计测算，项目建筑系数52.85%，建筑容积率1.42，建设区域绿化覆盖率7.66%，固定资产投资强度188.13万元/亩。 根据谨慎财务测算，项目总投资7108.57万元，其中：固定资产投资6099.17万元，占项目总投资的85.
4、80%；流动资金1009.40万元，占项目总投资的14.20%。在固定资产投资中建筑工程投资2331.07万元，占项目总投资的32.79%；设备购置费1642.50万元，占项目总投资的23.11%；其它投资费用2125.60万元，占项目总投资的29.90%。 项目建成投入正常运营后主要生产发酵乳产品，根据谨慎财务测算，预期达纲年营业收入7122.00万元，总成本费用5556.47万元，税金及附加112.41万元，利润总额1565.53万元，利税总额1893.88万元，税后净利润1174.15万元，达纲年纳税总额719.73万元；达纲年投资利润率22.02%，投资利税率26.64%，投资回报率1
5、6.52%，全部投资回收期7.55年，提供就业职位136个，达纲年综合节能量52.20吨标准煤/年，项目总节能率27.26%，具有显著的经济效益、社会效益和节能效益。 三、经营结果分析 酸奶行业的上游是制作酸奶的原材料行业，追溯到奶牛的养殖，生鲜乳的生产等，酸奶的生产与上游行业的养殖业紧密相关。酸奶的制作工艺可概括为配料、预热、均质、杀菌、冷却、接种、(灌装：用于凝固型酸奶)、发酵、冷却、(搅拌：用于搅拌型酸奶)、包装和后熟几道工序，变性淀粉在配料阶段添加，其应用效果的好坏与工艺的控制也有有密切关系。 随着中国人口消费升级，同类酸奶价格(以及利润率)不仅持续增长，层出不穷的高端品类更是推涨了酸
6、奶整体均价。从2022-2022年，酸奶单价年均增长13.5%，其中7%-9%来自于高端产品的推出和普及。随着多年网络购物渠道的铺建和消费习惯的培养，酸奶的线上销售持续增长，量价齐升，持续为酸奶销售增长贡献助力。 2022年中国人均酸奶消费量(包括发酵乳和乳酸菌饮料)为人均4.8千克，离发达国家和地区相比有30%-160%的成长空间。预计2022年中国人均酸奶消费量将赶上英美两国，达到人均8.4千克，增长空间75%。 在产品结构的调研项中发现，纯鲜奶和酸奶仍然是消费者的主要选择，分别为84.6%(121人)和45.5%(65人)，而乳饮料和花色奶则较少选择。 口味方面，原味仍然最受消费者的欢迎
7、，达到64.6%(92人)，而加钙的产品也有较大的需求，有34.3%(49人)的消费者会选择，浓香和果味的则次之。 调研反映，原味的乳品更受消费者欢迎，因此，乳品企业，仍然要将原味的纯鲜奶和酸奶做为主要的产品组合，投放市场，而辅之以其他的消费产品。 目前国内的大乳企仍然以液态奶等产品为主要收入来源，蒙牛、伊利等品牌更是这一领域的佼佼者。随着牛奶市场的不断扩大，产品升级已经成为液态奶的主要话题。有机奶与巴氏奶是目前液态奶升级的主要方式之一，可以看到的是，越来越多的消费者对于液态奶的认知逐渐完善，酸奶与有机奶的优势正在凸显，销售情况也在逐渐提升。 1、本期工程项目符合国家产业发展政策和规划要求，符
8、合某产业集聚区行业布局和结构调整政策；项目的建设对促进某产业集聚区产业结构、技术结构、组织结构、产品结构的调整优化有着积极的推动意义。 2、项目拟建设在某产业集聚区内，工程选址符合某产业集聚区土地利用总体规划，保证项目用地要求，而且项目建设区域交通运输便利，可利用现有公用工程设施，水、电、气等能源供应有保障。 3、根据谨慎财务测算，本期工程项目达纲年投资利润率22.02%，投资利税率26.64%，全部投资回报率16.52%，全部投资回收期7.55年，固定资产投资回收期7.55年，因此，本期工程项目经营非常安全，说明项目具有较强的盈利能力和抗风险能力。 4、本期工程项目利用现有土地，计划总建筑面
9、积30706.28平方米（计容建筑面积30706.28平方米）；购置先进的技术装备共计113台（套），项目建设规模合理、经济技术实施方案可行。 5、本期工程项目总投资7108.57万元，其中：固定资产投资6099.17万元，流动资金1009.40万元；经测算分析，项目建成投产后达纲年营业收入7122.00万元，总成本费用5556.47万元，年利税总额1893.88万元，其中：税后净利润1174.15万元；纳税总额719.73万元，其中：增值税215.94万元，税金及附加112.41万元，年缴纳企业所得税391.38万元；年利润总额1565.53万元，全部投资回收期7.55年，固定资产投资回收期
10、7.55年，本期工程项目可以取得较好的经济效益。 6、确保工业平稳较快发展，工业发展方式转变取得明显成效，产业结构调整取得重大进展，为构建具有浙江特色的现代工业体系打下坚实基础，力争工业转型升级走在全国前列，加快实现工业发展动力从资源消耗为主向创新驱动为主转变，产业结构从低附加值的一般加工业为主向高附加值的先进制造业和高新技术产业为主转变，企业经营方式从粗放经营为主向集约经营为主转变，产业组织形态从传统块状经济为主向现代产业集群为主转变。到2022年，科技进步贡献率达55%，规模以上企业研发经费支出占销售收入比例达1.5%左右，新产品产值率达18%以上，高新技术产业、装备制造业增加值占工业增加
11、值比重分别达到26%和32%，大中型企业综合经济指标达到上世纪九十年代末国际先进水平，资源利用和节能减排等指标继续保持国内先进水平，现代产业集群产值占工业总产值比重明显提高。 第二章 经济效益分析 一、投资情况说明 截至目前，项目实际完成投资6088.75万元，占计划投资的85.65%。其中：完成固定资产投资4352.35万元，占总投资的71.48%；完成流动资金投资1736.40，占总投资的28.52%。 二、经济评价财务测算 （一）营业收入估算 根据初步统计测算，该项目实际实现营业收入6715.75万元，同比增长31.51%（1609.00万元）。其中，主营业务收入为6060.18万元，占
12、营业总收入的90.24%。 （二）利润及利润分配 根据初步统计测算，该项目实际实现利润总额1475.03万元，较去年同期相比增长292.67万元，增长率24.75%；实现净利润1106.27万元，较去年同期相比增长171.43万元，增长率18.34%。 节项目建设进度一览表 序号 项目 单位 指标 1 完成投资 万元 6088.75 1.1 完成比例 85.65% 2 完成固定资产投资 万元 4352.35 2.1 完成比例 71.48% 3 完成流动资金投资 万元 1736.40 3.1 完成比例 28.52% 三、项目盈利能力分析 按照相关计算准则，该项目主要盈利分析指标如下： 1、投资利
13、润率：24.23%。 2、财务内部收益率：29.68%。 3、投资回报率：18.17%。 第三章 经营分析 一、运营情况说明 截至目前，该项目（公司）总资产规模达到14862.90万元，其中流动资产总额5645.57万元，占资产总额的37.98%，资产负债率40.38%，运营情况良好。 发酵乳产品，泛指为主要原料经过微生物发酵所制成的产品，主要包括酸奶、乳酸菌饮料、干酪等产品。我们今天所指的发酵乳产品主要是酸乳、乳酸菌饮料等产品。酸乳是一个历史悠久的产品。据专家考证，酸乳与伊斯兰教紧密相关，其发明者是古代土耳其伊斯兰教的圣徒。酸奶被古代伊斯兰教徒称做约古特（YOGHURT），是供奉天主、天使及
14、星月的圣洁食品。古老的产品随着技术的进步，而不断赋予新的内容，特别是采用益生菌作为发酵剂，使酸乳成为深受消费者欢迎的具有保健功能的产品。早在二十世纪初，诺贝尔生理学与医学奖获得者、俄国著名科学家梅奇尼科夫就注意到：经常食用酸乳的巴尔干国家的居民寿命较长，提出了“酸乳长寿说”。酸乳、乳酸菌乳饮料是一种“健康食品”，经科学家验证，其具有减轻便秘的作用、增强机体免疫力、降低血清胆固醇等等功能。酸乳、乳酸菌饮料中的乳糖由于乳酸菌的作用，变成乳酸，有乳糖不耐受情况的消费者食用酸乳、乳酸菌乳饮料会减轻反应。酸乳、乳酸菌乳饮料可以做成许多不同的风味，酸甜可口，有被人们誉为“美味食品”。 近几年来，随着人们对
15、健康食品的重视，酸乳、乳酸菌饮料发展迅速，已成为乳制品中增长最快的品种之一。酸牛乳产量由2022年的30.9万吨，到2022年达到了161.9万吨，5年增长了4.2倍。乳酸菌饮料产量由2022年的14.3万吨，到2022年已经达到107.6万吨，5年增长了6.5倍。 一般来讲，使用乳酸菌发酵的乳制品都具有一定的保健功能。但随着技术的进步，经过对这些菌种的筛选和研究，发现了功能更广、鲜果更明显的菌株。比如：具有降低胆固醇功能的菌种、具有降低血压功能的菌种、具有治疗糖尿病功能的菌株等。科学界把这些能促进肠道菌群生态平衡，对人体起有益作用的微生物统称为“益生菌”。现在国外出现了益生菌产品开发热潮，市场上各种品牌的益生菌产品琳琅满目，极大地吸引着消费者的注意力，成为发酵乳增长的热点。当前，要正确的引导、科学的规范益生菌产品的发展，防止鱼目混珠、损害益生菌产品整体利益现象的发生。为了正确引导和规范益生菌产品的发展，国家食品药品监督管理局于2022年5月20日颁布益生菌类保健品申报与评审规定。该文件规定了益生菌的定义：益生菌菌种必须是人体正常菌群的成员，可以利用其活菌、死菌及其代谢产物。益生菌保健品
