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1、江苏农林职业技术学院毕业设计（论文）SNL/QR7.5.4 3找谈内部审计在娃哈哈公司中存在的问题及对策专 业财务管理学生姓名班级 13财务管理（1）班学号_指导教师吴万盛完成日期2016年5月10日成绩评议学号姓名题目 浅谈内部审计在娃哈哈公司中存在的问题及对策 指导教师建议成绩：评阅教师建议成绩：答辩小组建议成绩：院答辩委员会评阅意见及评定成绩：答辩委员会主任签字（盖章）:毕业设计（论文）任务书名 姓班11 z(x 理 管 务财 3 级 班 号 学目题设计(论文)主要内容重点研究问题主要技术指标无其它要说明的问题指导老师意见日 宀升月 网年指导教师意见对论文的简短评价：1指出论文存在的问题
2、及错误2.对创造性工作评价3.建议成绩优良 中 及格 不及格指导教师签字年 月 口评阅教师意见对论文的简短评价：1指出论文存在的问题及错误2.对创造性工作评价3.建议成绩优良 中 及格 不及格评阅教师签字答辩小组评议意见学号姓名题目答辩小组意见：1、对论文的评价2. 建议成绩等级优良 中 及格 不及格3. 需要说明的问题答辩小组长签字浅谈内部审计在娃哈哈公司中存在的问题及对策摘要：随着经济市场的发展，内部审计逐渐成为企业经营管理领域的核心，是建立与企业内部各组 织的独立机构，是在企业经营管理过程中不可或缺的环节，对企业管理活动进行监督、约束、控制 和协调的职能机构，内部审计渗透于企业管理体系建
3、设的各个要素之间，对企业的有效发展起着推 进作用。本文以杭州娃哈哈公司为例，分别从内部审计的相关理论知识、内部审计在企业治理中的 地位及作用；介绍娃哈哈公司规模及经营情况，内部审计现状及主要存在问题并提出建议和对策等 四个方面展开深入研究，并结合企业的实际情况，为解决公司在内部审计中存在的问题提供建议和 对策。关键词：内部审计；公司治理；娃哈哈企业Abstract： with the development of market economy, the internal audit has gradually become the core of enterprise management f
4、ield, is to set up independent institutions and organizations within the enterprise, is an indispensable link in the process of enteiprise management, supervise the enterprise management activities, constraints, control and coordinate the functions of the organization, internal audit penetration bet
5、ween the various elements of enterprise management system construction, plays a promoting role for the effective development of the enterprise Based on hangzhou wahaha company as an example, this paper respectively from the relevant theoretical knowledge of the internal audit activity, the position
6、and function of internal audit in corporate governance; Introduce the wahaha company size and business situation, present situation and main existing problems of internal audit and puts forward Suggestions and countermeasures and so on four aspects of in-depth study, and combined with the actual sit
7、uation of enterprises, in order to solve the problems of the company in the internal audit provides Suggestions and countermeasuresKey words: internal audit; corporate governance; Wahaha Enterprises目录1. 内部审计的概述及在企业治理中的地位和作用错误!未定义书签。1.1内部审计的相关理论知识错误!未定义书签。1. 2内部审计在企业治理中的地位错误!未定义书签。13内部审计在企业治理中的作用错误!未
8、定义书签。1.3.1内部审计在企业治理中的参谋作用错误!未定义书签。1.3.2内部审计在企业治理中的制约作用81.3.3内部审计在企业治理中的监督作用92杭州娃哈哈公司内部审计现状和存在问题92.1娃哈哈公司规模经营情况错误!未定义书签。22娃哈哈内部审计制度设置情况92. 3娃哈哈公司内部审计中存在的问题92. 3. 1内部审计重视度不够高92. 3.2内部审计人员配置不合理102. 3. 3内部审计缺乏独立性10234内部审计技术手段不够先进103. 针对娃哈哈公司在内部审计中的问题提出对策和建议 103. 1企业加强对内部审计工作的重视 103. 2改善内部审计机构的人员配置，提高内部审
9、计人员的素质1133增强企业内部审计的独立性1134加强内部审计信息化建设114总结错误!未定义书签。1参考文献12致谢131.内部审计的概述及在企业治理中的地位和作用1.1内部审计的相关理论知识内部审计是外部审计的对称，隶属于部门，是建立于组织内部、服务于管理部门的一 种独立的检查、监督和评价的活动，它既对内部牵制制度的充分性和有效性进行检查、监 督和评价，又对企业自身经营活动的有效性和会计信息的真实性、完整性，进行事前和事 后的审查，评价和改善风险管理、控制程序的效果，加强企业经营管理的一项监督工作。1.2内部审计在企业治理中地位内部审计是建立在企业内部各组织之间的独立机构、是企业在经营管
10、理中不可缺少的 重要部分，是一种创造价值的活动，它的价值体现在对公司治理的主体，包括股东、董事 会及高层管理层的需求满足上，深入了解企业的各环节，通过系统化和规范化的方法对企 业的风险类型进行客观分析及评价风险，并及时采取防范措施，不断调整与优化企业的价 值链结构。站在内部审计的角度來看，对企业的财务结构进行优化，改善企业财务管理水 平和经济效益，满足企业内部发展需求。从企业发展的立场來看，内部审计能够及时反映 企业在生产经营过程中存在的问题，是否在企业中得到严格的执行，是否符合企业自身管 理特点，是否依据内部审计的基本原则建立，为企业的管理层提供参考意见，促使企业经 济效益的发展，巩固企业在
11、市场竞争中的地位，从而提高企业的经营效果。1.3内部审计在企业治理中的作用1.3.1内部审计在企业管理中的参谋作用企业有关治理策划方面的，比如各职能部门在探究与拟定制度、规定、合同、预决算 报表时，必需请内部审计人员参与。将拟定好的企业治理规划送到相关的单位和部门，同时 还需要抄送到企业的内部审计部门，经内部审计部门监督检查后，是否符合国家的规章制 度，对于符合的留下存入档;对不符合规章制度的，应建议制定部门进行填充或改止，对违 反法律的,应向有关职能部门提岀改正，各部门在进行部门协调解决。达到企业自我约束， 自我改善，自我发展的状态。1.3.2内部审计在企业管理中的制约作用内部审计通过对企业
12、经营管理活动的监督检查，按照国家的法律法规和企业的规章管 理制度，按照审查工作的规范揭示企业违法乱纪行为，维护权益的经济秩序。参与木单位 相关企业治理的会议，如经济行为会议,聆听有关部门探讨、议论和决策的情况，披露经济 活动中存在的错误和舞弊的行为，保证会计信息资产真实性合法性。如果会议上出现侵犯 单位资产或者违反财政规章制度的现象，内部审计人员可以提出建议，理清问题的思路，纠 正经济活动中的不正之风。1.3.3内部审计在企业管理中的鉴证作用企业内部审计部门通过开展对于高管层在任职期间和离任之间的经济责任审计，监督企业领导是否依法办事，遵守情况，遏制腐败现象，促进企业廉洁建设，进一步强化内部
13、审计监督机制。内部审计人员对企业治理措施的实施进行督促，审查治理指标是否及时完 成或在实施过程中存在一些问题，如群众举报经济管理人员徇私枉法的现象，应严格对待 和妥当解决，在一定时期结束时，应对公正、公平的对公司治理策划的执行情况进行评估, 对须要持续治理的问题提出意见，推进各项措施的顺利的实施，促进企业健康发展。2. 娃哈哈公司内部审计现状、主要问题及原因分析2. 1娃哈哈公司规模经营情况娃哈哈公司的创始人是宗庆后先生，他在1987年贷款14万元，带领3位退休教师创 建的。主要生产经营含乳饮料、休闲食品、婴幼儿奶粉等9大类100多个种类食物。从 国外引进先进的高尖端设备和检测仪器，经过29年
14、不断创新和努力，秉持诚信原则，在 资产领域、产销量、收益等指标居中国饮料行业首位，具有一定的权威性。据中商网消息, 2015年娃哈哈公司以720亿的收入，在中国企业中排名前30,在中国饮料行业最具有活 力、实力及发展潜力的企业，带动整个饮料行业的发展，目前国内唯一一个可以与国外品 牌抗衡的民族企业，在食品饮料生产企业具有影响力的顶尖制造商，与国际饮料发展水平 接轨。2. 2娃哈哈公司内部审计管理制度设置情况民营企业在我国改革开放时期形成，进展过程短暂，相比较而言民营企业的内部审计 进程更短。娃哈哈有限公司便产生于此，企业经营决策权集中在宗庆后手中，实行扁平式 的管理模式，各环节的控制都由他一个
15、人完成，包括销售策略、价格和政策，是颇具代表 性的家族企业。公司在2005年设立了审计部门，该部门是公司内部独立的、客观的监督 部门，审计部门根据一系列的规章制度对企业的审计工作进行检查，发现并揭露本企业在 生产经营过程中存在的问题，进行原因分析，找出解决问题的方法。此部门还可以为企业 领导决策提供准确、可靠，有参考价值的各种信息2. 3娃哈哈公司内部审计存在的问题2. 3. 1内部审计工作重视度不够高我国内部审计工作存在着普遍的现象，管理层对内部审计部门的的关注度还远远不 够，导致内部审计在企业中地位不高，多数企业是为了应付检查而设立审计机构。娃哈哈 虽成立了内部审计机构，但是缺乏行业协会的指导和支持，没有将其纳入企业要活动中， 一些 问题没有在报告中反馈出来，只是表面工作，公司领导者对内部审计缺乏根本上的 认识，从一定程度上制约了内部审计职能在企业管理中有效的发挥，审计机构形同摆设。 影响内部审计职能的有效发挥。2. 3. 2内部审计人员配置不合理据分析娃哈哈内部审计人员屈指可数，部分人员年龄比较大，没有接受过专业化的审 计培训，知识结构单一化，基木不能胜任审计工作。公司习惯于从
