《全面预算管理体系的总体框架(PPT60页)课件》由会员分享，可在线阅读，更多相关《全面预算管理体系的总体框架(PPT60页)课件（60页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、目录目录一、一、全面预算管理体系的总体框架全面预算管理体系的总体框架二、二、现行预算中存在的问题现行预算中存在的问题三、三、预算指标体系的确立预算指标体系的确立四、各部门应编制预算四、各部门应编制预算五、下属单位应编制预算五、下属单位应编制预算六、六、预算表格的完善预算表格的完善七、预算编制依据七、预算编制依据桩线瞳浅央妨葫窑纸茧届妥禁舍茨哄滴伦看票叠浆袭姨尚又蛔疟来疥脉乘全面预算管理体系的总体框架(PPT60页)全面预算管理体系的总体框架(PPT60页)1定义：全面预算管理是一种集系统化、战略化、人本化理念为一体的现代企业定义：全面预算管理是一种集系统化、战略化、人本化理念为一体的现代企业管
2、理模式管理模式全面预算管理全面预算管理是一套系统的方法，它通过合理分配人力、物力和财力等资源是一套系统的方法，它通过合理分配人力、物力和财力等资源协助企业实现战略目标，监控战略目标实施进度，控制费用支出，并预测现协助企业实现战略目标，监控战略目标实施进度，控制费用支出，并预测现金流量和利润。金流量和利润。要做什么事？怎样去做？要做什么事？怎样去做？做这些事要花什么钱？做这些事要花什么钱？要花多少钱？要花多少钱？预算制定预算制定（上下沟通）（上下沟通）预算执行预算执行（全员控制）（全员控制）预算控制预算控制（流程控制）（流程控制）公公司司的的经经营营目目标标战战略略目目标标做事做事花钱花钱做了什
3、么事？做得如何？做了什么事？做得如何？花了多少钱？花了多少钱？ 人人人人算算帐帐全面预算管理思想全面预算管理思想督错灸汹割遵价狼圭谩栅夜旦消路幅哨错奖百寒极沫敏舟隙瘪椰埋撕丘饵全面预算管理体系的总体框架(PPT60页)全面预算管理体系的总体框架(PPT60页)2战略分析战略分析战略执行反馈战略执行反馈计划和预算计划和预算业务绩效报告业务绩效报告业务提高方案业务提高方案平衡计分卡平衡计分卡绩效评估绩效评估个人目标设定个人目标设定激励体系激励体系员工发展员工发展战略性驱动战略性驱动组织的驱动组织的驱动业务的驱动业务的驱动全面预算管理将企业战略转化成相应的行动计划和指标，驱动业务和组织活动致全面预算
4、管理将企业战略转化成相应的行动计划和指标，驱动业务和组织活动致力于提高企业绩效力于提高企业绩效将战略目标分解为业务目将战略目标分解为业务目标，同时衡量战略完成情标，同时衡量战略完成情况，提供制定战略决策的况，提供制定战略决策的基本信息基本信息通过业务、资金、通过业务、资金、信息的整合，衡信息的整合，衡量位于重要战略量位于重要战略地位的业务计划地位的业务计划和流程的完成情和流程的完成情况，提供制定运况，提供制定运作决策的基本依作决策的基本依据据通过明确、适度的分权、授权，通过明确、适度的分权、授权，衡量位于重要战略地位的部门和衡量位于重要战略地位的部门和个人目标的完成情况，提供绩效个人目标的完成
5、情况，提供绩效管理的依据管理的依据嗓恒呢厂王挽玩汀弱帮蔓蚤妄就面吧捉梦议久沏卯揣裤脆殊丫泥迪忠纲掐全面预算管理体系的总体框架(PPT60页)全面预算管理体系的总体框架(PPT60页)3市场环境战略流程和KPI目标/考核指标执行措施(业务流程、成本、利益、主要绩效考核指标、负责人)业务管理战略控制战略控制主要流程业绩考核指标战略业务计划(35年)预算(1年)目标数据差异分析未来3个季度的滚动预测根据商业环境和内部的能力制定公司战略将战略细化到目标和考核指标为实现战略目标和考核指标确认必须执行措施包括业务流程、相应的成本费用、主要的负责部门根据确认的执行措施编制预算执行将确认的主要的行动及相应的业
6、绩考核指标作为目标数据，并与前述制定的战略目标和考核指标进行对比修正对预算执行情况按月进行检查，并将目标数据和实践数据进行差异分析找到问题的原因从而加以改进11234567234567全面预算管理体系的总体框架全面预算管理体系的总体框架泳星焊娥跑荤妈蔬绒绢尘青徐铰叙碟迪红狐硫捻冻遍概呀灾圭宰汰忍噪贬全面预算管理体系的总体框架(PPT60页)全面预算管理体系的总体框架(PPT60页)4价值：全面预算管理贯穿于公司各项职能管理活动中，通过事前、事中、事后的全过价值：全面预算管理贯穿于公司各项职能管理活动中，通过事前、事中、事后的全过程控制促使公司管理精细化程控制促使公司管理精细化1.1.目标明确目
7、标明确：从企业战略出发，全面预算管理为实现企业战略服务2.2.着重实际着重实际：与各部门运营计划环环相扣3.3.突出事先突出事先：充分考虑各种潜在的驱动因素4.4.刚柔并重刚柔并重：既考虑实际业务运作过程中的弹性，又要加强对超预算的严格控制5.5.及时调整及时调整：考虑环境变化情况，及时调整预算，加强企业应变能力6.6.联系考核联系考核：对全面预算管理的各个工作环节（启动、编制、审批、执行、评估），提出有针对性的预算工作质量考核指标事前控制 事中控制 事后控制促使公司管理精细化全面预算管理全面预算管理战略管理生产运营管理绩效管理计划管理财务管理每赛鸟儡赶己灯嗓曲男宰膛青超君咒衔蹄抖育蛹炬凛量弥
8、寅灰西榷款位憾全面预算管理体系的总体框架(PPT60页)全面预算管理体系的总体框架(PPT60页)5全面预算管理体系的建立与实施将最终实现对公司业务流全面预算管理体系的建立与实施将最终实现对公司业务流、资金流、信息流、资金流、信息流、人力资源的整合与分配人力资源的整合与分配内外部不确定因素的准确预测与把握公司发展整体规划的确定组织结构与业务流程的优化管理控制体系的建立与完善全面预算管理体系全面预算管理体系进一步明确公司战略目标强化对各种不确定因素的分析调整组织结构与业务流程规范各项管理制度建立基础建立基础推动实现推动实现最终目标最终目标优化配置资源优化配置资源加强沟通协调加强沟通协调完善内控机
9、制完善内控机制咆眠锁颐骋溶更争鸿呻逮粮屉厨薛岗碍格惰芍诵隅原梯凰恰晌丛捣睁样模全面预算管理体系的总体框架(PPT60页)全面预算管理体系的总体框架(PPT60页)6全面预算的实际编制需要一个完整的沟通和分析过程，并逐步培养和提升编制能力，全面预算的实际编制需要一个完整的沟通和分析过程，并逐步培养和提升编制能力，提高预算合理性和准确性提高预算合理性和准确性董事会董事会业务部业务部各部门各部门财务部财务部根据部门计划编制部门预算汇总、平衡、编制预算审批经营计划、预算汇总、平衡，提出调整建议确定成文业务部业务部负责人负责人质询同意？执行根据经营分解、下达预算指标；下达预算编制指导思想和要求根据公司经
10、理办公会确定的年度经营业绩目标，确定预算目标预算管预算管理委员会理委员会批准战略规划各职能部门各职能部门业务部财业务部财务分析人员务分析人员经营计划、预算分解审批是执行否根据部门计划编制事业部预算根据建议调整根据建议调整组织调整审批汇总、平衡提供分析或技术支持根据需要参加质询 根据需要参加质询根据需要参加质询 参加质询各职能部门各职能部门负责人负责人审批审批参加质询肌权围衔掸弛瘁截乘膳玫忠斑迢袖惕醉瘤嫩拥施易肯捞月信画农暴搏掘嗜全面预算管理体系的总体框架(PPT60页)全面预算管理体系的总体框架(PPT60页)7预测表预测表编制预算时涉及三个层面的内容编制预算时涉及三个层面的内容对外界市场情况
11、和内部资源所作的预测，包括市场需求、销售价格、采购价格、生产能力的预测，预测结果只与内外部情况相关，不受公司战略目标和公司年度经营目标影响，是制定计划和预算的依据外界市场及环境的信息收集分析；内部资源能力分析根据公司战略目标和年度经营目标，在预测表的所提供的各种信息基础上，对各项运营计划作进一步细化和价值量化，形成一个完整的的具备一定风险防范措施的资源优化配置方案预算表预算表运营计划(包括销售计划、生产计划、投资计划、人员需求计划、采购计划等)嚼珊股程粕膛九狄垢疤岳埋悸疑崎异浪攻爷肝宦序蜡娃沼耀页蘑雨拄戚造全面预算管理体系的总体框架(PPT60页)全面预算管理体系的总体框架(PPT60页)8预
12、算管理问题：预算管理问题：全面预算是一种系统的企业管理工具，与企业的战略管理、绩效管理紧密结合，而目前的全面预算没有完全从管理全局出发，与考核、业务驱动、资源配置等相关的管理活动联系不够紧密，不能充分发挥预算对管理决策、业务活动的支持、指导作用配套管理制度和措施不完善：如公正严格的考核与奖罚体系；有效的激励措施与制度创新；科学合理的控制指标体系信息系统不完善，信息管理工具落后，导致对各种信息缺乏充分掌握和分析论证，使预算编制与执行及时性、准确性降低，直接影响了整个预算方案的有效性和可执行性预算编制方法与流程有待完善，编制基础和预算审核环节有待加强现行预算中存在的问题现行预算中存在的问题乒白菌氟
13、坏卉蔡熏躬鬼韶赡鞠止逐唆捅告唇且嚏惹痰啃合龙状箭容蛤左浊全面预算管理体系的总体框架(PPT60页)全面预算管理体系的总体框架(PPT60页)9公司公司组织组织结构结构各单位各单位部门责部门责任中心任中心各单位、各单位、部门编部门编制的内制的内容容各单位、各单位、部门管理部门管理控制重点控制重点各单位各单位部门业部门业务内容务内容提供掌提供掌握的业握的业务信息务信息进出口公司全面预算管理体系设计总体思路进出口公司全面预算管理体系设计总体思路公司公司管理管理重点重点预算预算管理管理 模式模式预算表预算表格整体格整体框架框架公司预算整体公司预算整体框架设计框架设计公司预算编制公司预算编制万负予冲幽圃
14、怔医棘择莉虑外玖炔越扔橡酋藐运短元钞施牧圈蓑漓牟跨碘全面预算管理体系的总体框架(PPT60页)全面预算管理体系的总体框架(PPT60页)10从企业所处行业特点和发展阶段出发，针对不同的管理重点设计相应的全面从企业所处行业特点和发展阶段出发，针对不同的管理重点设计相应的全面预算管理模式预算管理模式管理重点管理重点加强对资本支出的管理开发市场，扩大销售规模成本控制至关重要监控现金有效收回，有效利用收回现金加强对子分公司的控制与考核预算管理模式预算管理模式 资本预算管理模式 以销售收入为核心的预算模式 以成本控制为核心的预算管理模式 以现金流量为核心的管理模式 以目标资本利润率为核心的预算模式实际工
15、作中，全面预算管理的分类并非绝对，通常各种预算管理模式相互交织，共同构成公司的全面预算管理体系全面预算管理模式是全面预算编制的指导思想全面预算管理模式是全面预算编制的指导思想器瞩氮狮币吩呢怜却茫渔盏斩定防攒立嘉凤酿谊忱包眉届涣扼灶足主兆逾全面预算管理体系的总体框架(PPT60页)全面预算管理体系的总体框架(PPT60页)11销售收入是进出口公司的控制重点，因此应确立以销售收入为核心的全面预销售收入是进出口公司的控制重点，因此应确立以销售收入为核心的全面预算管理模式算管理模式预算管理关注重点预算管理关注重点选择依据选择依据以市场为依托，基于提高市场占有率的目标要求和销售预测编制销售预算以以“以销
16、定产以销定产”为原则，为原则，从销售收入出发，编制生从销售收入出发，编制生产、成本、费用、等各职产、成本、费用、等各职能预算能预算以各职能预算为基础，编制综合财务预算从预算机制的角度看，该预算模式下的管理以营销管理为中心进出口公司主体为贸易性行业，且业务为市场接受， 市场需求总量直线上升管理的中心是通过市场、营销来开发市场潜力，提高市场占有率重点是开发市场，提高市场占有率，并在此基础上理顺内部组织的管理关系管理重点管理重点确立确立以销售收入为中心以销售收入为中心的全面预算管理模式的全面预算管理模式日诚畸珠梯东授耕腕推沧轮赐檬邑约优退隐茁研裳屉赌泞伐严桑骋宽乱元全面预算管理体系的总体框架(PPT60页)全面预算管理体系的总体框架(PPT60页)12预算编制的逻辑关系预算编制的逻辑关系销售收入预算销售收入预算战略目标分解战略目标分解应收帐款预算应收帐款预算生产成本预算生产成本预算商品采购预算商品采购预算销售成本预算销售成本预算制造费用预算制造费用预算产品成本库存预算产品成本库存预算新增固定、无形资产预算新增固定、无形资产预算管理费用预算管理费用预算营运费用预算营运费用预算运营计划运营计划投
