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1、 第一章第一章 信用证信用证 L/C & Letter of CreditMain content Definition and types Definition and types 信用证的定义和种类信用证的定义和种类Content 信用证的内容信用证的内容SWIFT 电开本信用证电开本信用证Check and Modification 信用证的审核及修改信用证的审核及修改 技能要求：技能要求：小组讨论课后的信用证范例， 并制作审核单第一节 信用证(Letter of Credit，L/C) UCP600UCP600规定，指由银行（开规定，指由银行（开证行）依照客户（申请人）的要求和证行）依
2、照客户（申请人）的要求和指示或自己主动开立的，在符合信用指示或自己主动开立的，在符合信用证条款的条件下凭规定单据承诺付款证条款的条件下凭规定单据承诺付款的书面文件。的书面文件。1.1 信用证的信用证的定义定义 信用证是一种银行开立信用证是一种银行开立的有条件的承诺付款的书面的有条件的承诺付款的书面文件。文件。1、开证行负首要付款责任2、是一项独立自足文件3、是纯单据买卖业务开证人开证人（进口人）（进口人）受益人受益人（出口人）（出口人）不可撤销跟单议付信用证收付程序图不可撤销跟单议付信用证收付程序图4 4 4 4通通通通知知知知并并并并转转转转交交交交信信信信用用用用证证证证, , , ,要要
3、要要求求求求审审审审证证证证。1.1.1.1.订立信用证支付条件的合同，订立信用证支付条件的合同，订立信用证支付条件的合同，订立信用证支付条件的合同，付款行付款行 开证行开证行通知行通知行 议付行议付行2 2 2 2 申申申申请请请请开开开开证证证证，交交交交押押押押金金金金3. 3.开立开立开立开立L/CL/C，（，（，（，（电开电开电开电开或或或或信开信开信开信开）5. 5. 5. 5. 审证有误，要求修改信用证审证有误，要求修改信用证审证有误，要求修改信用证审证有误，要求修改信用证6 6 6 6提提提提交交交交修修修修改改改改申申申申请请请请书书书书7.7.7.7.修改通知书修改通知书修
4、改通知书修改通知书8 8 8 8 确确确确认认认认改改改改证证证证后后后后发发发发货货货货，缮缮缮缮制制制制单单单单据据据据，开开开开立立立立汇汇汇汇票票票票，办办办办理理理理议议议议付付付付，银银银银行行行行背背背背批批批批9.9.9.9.索偿索偿索偿索偿（单据、汇票和索偿证明）与（单据、汇票和索偿证明）与（单据、汇票和索偿证明）与（单据、汇票和索偿证明）与偿付偿付偿付偿付（或拒付）（或拒付）（或拒付）（或拒付）1 1 1 10 0 0 0提提提提示示示示，付付付付款款款款赎赎赎赎单单单单1对出口商的作用对出口商的作用 (1)保证出口商凭单取得货款保证出口商凭单取得货款 (2)使出口商得到外
5、汇保证。使出口商得到外汇保证。 (3)可以取得资金融通。可以取得资金融通。 2对进口商的作用对进口商的作用 (1)可保证取得代表货物的单据。可保证取得代表货物的单据。 (2)保证按时、按质、按量收到货物。保证按时、按质、按量收到货物。 (3)提供资金融通。提供资金融通。 在信用证业务中，银行每做一项服务均可取得在信用证业务中，银行每做一项服务均可取得各种收益。如开证费、通知费、议付费、保兑费、各种收益。如开证费、通知费、议付费、保兑费、修改费等各种费用。修改费等各种费用。 思考：信用证得以广泛使用的原因？思考：信用证得以广泛使用的原因？ 思考：信用证的行为？思考：信用证的行为？1开立开立-通知
6、通知-议付议付-拒付等？拒付等？ 提示：开证行有自己选择通支行的权利。提示：开证行有自己选择通支行的权利。 2讨论角色扮演，问题：讨论角色扮演，问题： (1)若开证行合同中是中行的，收到的是花旗的？若开证行合同中是中行的，收到的是花旗的？ (2)密钥问题密钥问题:（3）收到不同种类信用证怎么处理？）收到不同种类信用证怎么处理？ 案例案例1：到期地点怎么能在国外？：到期地点怎么能在国外？某贸易公司的小张收到一张西班牙的延期付某贸易公司的小张收到一张西班牙的延期付款的信用证，指定的付款行是开证行自己，款的信用证，指定的付款行是开证行自己，但是其中但是其中31D Date and Place of
7、Expiry 081030 BARCELONA 信用证的到期地点在国外，会信用证的到期地点在国外，会出现什么问题？（开证行自己的柜台到期）出现什么问题？（开证行自己的柜台到期） 案例案例1：分析：分析1.本质上，信用证即合同，基本当事人是开证行本质上，信用证即合同，基本当事人是开证行和受益人，信用证指定的议付行、付款行或承和受益人，信用证指定的议付行、付款行或承兑行，是代表开证行行事的，常规来说，合同兑行，是代表开证行行事的，常规来说，合同应在履行地到期。（自由议付较常见）应在履行地到期。（自由议付较常见）2.信用证的到期地点常规定成受益人所在地信用证的到期地点常规定成受益人所在地3.付款信用
8、证的付款是终局性的，对受益人不具付款信用证的付款是终局性的，对受益人不具备追索权备追索权4.充当付款行具备的条件：分支机构，以做外包充当付款行具备的条件：分支机构，以做外包业务见长的代理行等业务见长的代理行等5.议付跟单汇票付款，西班牙高额的印花税议付跟单汇票付款，西班牙高额的印花税 案例案例2：即期和远期？：即期和远期？某贸易公司的小张收到一张韩国友利银行开来的某贸易公司的小张收到一张韩国友利银行开来的信用证，其中信用证，其中42C：DRAFT AT 150DAYS FROM B/L DATE 78:REIMBURSE YOURSELVES ON THE REIMBURSING BANK A
9、T SIGHT,ACCEPTANCE COMMISSION AND DISCOUNT CHARGES ARE FOR THE ACCOUNT OF APPLICANT. 但合同中规定：但合同中规定：PAYMENT:L/C AT SIGHT.自己（议付行）按即期方式向偿付行索偿，承兑费用和贴现费用由申请人承担 案例案例2：分析：分析1.本质上，信用证即合同，基本当事人是开证行本质上，信用证即合同，基本当事人是开证行和受益人，信用证指定的议付行、付款行或承和受益人，信用证指定的议付行、付款行或承兑行，是代表开证行行事的，常规来说，合同兑行，是代表开证行行事的，常规来说，合同应在履行地到期。（自由议
10、付较常见）应在履行地到期。（自由议付较常见）2.信用证的到期地点常规定成受益人所在地信用证的到期地点常规定成受益人所在地3.付款信用证的付款是终局性的，对受益人不具付款信用证的付款是终局性的，对受益人不具备追索权备追索权4.充当付款行具备的条件：分支机构，以做外包充当付款行具备的条件：分支机构，以做外包业务见长的代理行等业务见长的代理行等5.议付跟单汇票付款，西班牙高额的印花税议付跟单汇票付款，西班牙高额的印花税1.2 信用证种类：（一）不可撤销与可撤销信用证（二）保兑的与不保兑的信用证 （三）付款、承兑、议付信用证（四）即期与远期信用证 （五）可转让信用证与不可转让信用（六）背对背信用证和对
11、开信用证（七）预支信用证（八）循环信用证（九）备用信用证根据开征行对信用证所负的责任，可分为不可根据开征行对信用证所负的责任，可分为不可撤销信用证和可撤销信用证（撤销信用证和可撤销信用证（Irrevocable Credit and Revocable Credit）。）。 -不可撤销信用证是指信用证一经开出，开证行不可撤销信用证是指信用证一经开出，开证行便承担了按照规定条件履行付款的义务，在信便承担了按照规定条件履行付款的义务，在信用证有效期内，用证有效期内，除非得到信用证有关当事人的同意，开证行不能随便撤销或修改信用证的条，开证行不能随便撤销或修改信用证的条款。其特点是：确定付款承诺；信用
12、证的不可款。其特点是：确定付款承诺；信用证的不可撤销性。撤销性。 -可撤销信用证是指开征行可以不经过受益人的可撤销信用证是指开征行可以不经过受益人的同意，也不必事先通知出口商，在出口地银行同意，也不必事先通知出口商，在出口地银行议付之前，有权随时撤销信用证或修改信用证议付之前，有权随时撤销信用证或修改信用证的内容。的内容。 （一）、不可撤销与可撤销信用证（二）、保兑的与不保兑的信用证根据信用证有无开证行以外的其他银行根据信用证有无开证行以外的其他银行加以保兑加以保兑,可分为保兑信用证和不保兑信可分为保兑信用证和不保兑信用证（用证（Confirmed Credit and Unconfirmed
13、 Credit）。）。 -一家银行所开的信用证，经另一家银一家银行所开的信用证，经另一家银行保证，对符合信用证条款规定的单据行保证，对符合信用证条款规定的单据履行付款，经过这样保兑的信用证叫保履行付款，经过这样保兑的信用证叫保兑信用证。兑信用证。 -未经另一家银行在信用证上加保兑的未经另一家银行在信用证上加保兑的为不保兑信用证。为不保兑信用证。（三） 付款、承兑、议付信用证 根据受益人交单给指定银行办理结算时，使用信根据受益人交单给指定银行办理结算时，使用信用证的不同方式来分类，有：用证的不同方式来分类，有： 1、即期付款信用证（by payment at sight） 2、延期付款信用证 （
14、by deferred payment at xx days after sight） 3、承兑信用证（by acceptance ） 4、议付信用证 （by negotiation） 1、即期付款信用证含义： 即期付款信用证是指受益人（出口商）根据开证行的指示开立即期汇票、或无须汇票仅凭运输单据即可向指定银行提示请求付款的信用证。特点： 第一、开立汇票或不开立汇票第二、开证行自己付款或其他银行付款 2、延期付款信用证含义 ：延期付款信用证指不需汇票，仅凭受益人交来单据，审核相符，指定银行承担延期付款责任起，延长直至到期日付款。该信用证能够为欧洲地区进口商避免向政府交纳印花税而免开具汇票外，其
15、他都类似于远期信用证。 特点：1、 证行在信用证规定货物装船后若干天付款或开证行见 单后若干天付款2、卖方不能利用贴现市场资金3、不开汇票4、货价较高 3、承兑信用证含义： 承兑信用证是指信用证规定开证行对于承兑信用证是指信用证规定开证行对于承兑信用证是指信用证规定开证行对于承兑信用证是指信用证规定开证行对于受益人开立以开证行为付款人或以其他受益人开立以开证行为付款人或以其他受益人开立以开证行为付款人或以其他受益人开立以开证行为付款人或以其他银行为付款人的远期汇票，在审单无误银行为付款人的远期汇票，在审单无误银行为付款人的远期汇票，在审单无误银行为付款人的远期汇票，在审单无误后，应承担承兑汇票
16、并于到期日付款的后，应承担承兑汇票并于到期日付款的后，应承担承兑汇票并于到期日付款的后，应承担承兑汇票并于到期日付款的信用证。信用证。信用证。信用证。 4、议付信用证含义：议付信用证是指开证行承诺延伸至第三当含义：议付信用证是指开证行承诺延伸至第三当事人，即议付行，其拥有议付或购买受益人提事人，即议付行，其拥有议付或购买受益人提交信用证规定的汇票交信用证规定的汇票/单据权利行为的信用证。单据权利行为的信用证。 特点：特点：1、一般都要求受益人开立即期汇票2、汇票的付款人为开证行或其他银行（不能是申请人3、信用证的到期地点在议付行所在地信用证的到期地点在议付行所在地4、议付行可以指定或任意。 （四）即期与远期信用证1、即期信用证：汇票为即期、即期付款、 议付信用证2、远期信用证：承兑信用证、延期付款信用证3、假远期信用证 1、即期信用证 即期付款 受益人立即100%货款，付款行 : 借记开证行帐户，贷记受益人帐户 2、远期信用证对进口商来说：其好处是可以利用出口商的资金，有利于他本身的资金周转。对出口商来说，有利于成交和扩大出口，收汇也较托收方式安全。但双方都要承担汇价变动风险。此外，还
