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1、企业内部控制操作实务考试题一、单选题1、下列关于 “ 清查资产核实债务” 的说法中，不正确的是（C）。A.企业应在编制财务报告前，组织财务和相关部门进行资产清查、减值测试和债权债务核实工作B.该环节的主要风险是：资产、负债账实不符，虚增或虚减资产、负债；资产计价方法随意变更；提前、推迟甚至不确认资产、负债等C.仅需做好各项资产的清查、核实工作D.确定具体可行的资产清查、负债核实计划， 安排合理的时间和工作进度，配备足够的人员、确定实物资产盘点的具体方法和过程，同时做好业务准备工作2、下列关于“编制个别财务报告”的说法中，不正确的是（C）。A.该环节的主要风险是：提供虚假财务报告，误导财务报告使
2、用者，造成决策失误，干扰市场秩序；报表数据不完整、不准确；报表种类不完整；附注内容不完整等B.企业财务报告列示的资产、负债、所有者权益金额应当真实可靠C.企管部门负责人审核报表内容和种类的真实、完整性，通过后予以上报D.企业应当按照国家统一的会计准则制度规定的财务报告格式和内容，根据登记完整、 核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制财务报告，做到内容完整、数字真实、计算准确，不得漏报或者任意进行取舍3、COSO 内部控制架构将风险评估描述成一个可以分为三步的程序。第一步是估计风险的重要性；第三步是考虑如何对风险进行管理，以及应采取何种行动。那么第二步是（B）。A.识别风险的类型B.评估风险发
3、生的可能性或频率C.评估风险的影响程度D.确定董事会对待风险的分工职责4、下列关于“制定财务报告编制方案”的说法中，不正确的是（A）。A.企业财会部门应在编制财务报告前制定财务报告编制方案，并由企管部门负责人审核B.会计政策和会计估计的调整，无论是强制还是自愿，均需按照规定的权限和程序审批C.企业的内部会计规章制度至少要经财会部门负责人审批后生效，财务报告流程、 年报编制方案应当经公司分管财务会计工作的负责人核准后签发D.财务报告编制方案应明确财务报告编制方法（包括会计政策和会计估计、合并方法、 范围与原则等） 、 财务报告编制程序、 职责分工（包括牵头部门与相关配合部门的分工与责任等）、编报
4、时间安排等相关内容5、下列关于工程设计与招标的说法中，不正确的是（C）。A.项目立项后，能否保证工程质量，加快建设进度，节省工程投资，设计工作十分重要B.建设单位可以自行完成初步设计或委托其他单位进行初步设计C.投标工作开始前，建设单位应当组织开标、评标和定标D.实行招投标是提高工程项目建设相关工作公开性、公平性、 公正性和透明度的重要制度安排，是防范和遏制工程领域商业贿赂的有效举措6、由于赊销而产生的风险是（D）。A.汇率风险B.利率风险C.商品价格风险D.信用风险7、某企业在根据我国企业内部控制体系框架，积极地对照企业现有的内部控制进行改良建设，其董事会提出要重点发展建设并将其作为其他要素
5、建设基础的是（ D ）。A.控制活动B.监察C.风险评估D.内部环境8、 一般根据企业经营战略、预算情况与资金现状等因素提出筹资方案的部门是（B）。A.生产部门B.财务部门C.销售部门D.管理部门9、甲企业集团设有一个信息中心，负责全集团所有信息化建设工作。集团对该中心进行考核时主要考核其费用控制情况，由此可以看出该信息中心属于（C）。A.成本中心B.利润中心C.投资中心D.收入中心10、筹资活动中第一个重要环节是（B）。A.筹资方案审批B.提出筹资方案C.实施筹资方案D.编制筹资计划11、鉴于信息系统在实施内部控制和现代化管理中具有十分独特而重要的作用，加之信息系统本身的复杂性和高风险特征，
6、（B ）对信息系统建设工作负责。A.上级主管部门B.企业负责人C.财务负责人D.信息部门负责人12、企业可以根据实际情况指定（A ）等作为合同归口管理部门，对合同实施统一规范管理。A.法律部门B.财务部门C.行政部门D.档案部门13 企业生产经营的起点是（A）。A.采购B.付款C.生产D.销售二、多选题1、签订担保合同这一程序中的的主要风险包括（ABCD ）未经授权对外订立担保合同担保合同内容存在重大疏漏和欺诈可能导致企业诉讼失败、权利追索被动经济利益和形象信誉受损2、企业销售业务流程，主要包括（ABCD）。A.销售计划管理B.客户开发与信用管理C.销售定价D.订立销售合同3、无形资产管理的基
7、本流程包括（ ABCD ）。A.无形资产取得与验收B.无形资产的使用与保全C.无形资产的技术升级与更新换代D.无形资产的处置4、业务外包中针对选择承包方阶段风险的控制措施（ABCD）充分调查候选承包方的合法性考察候选承包方从事类似项目的成功案例、业界评价和口碑按照规定的程序和权限从候选承包方中做出选择调查候选承包方的专业资质、技术实力及其从业人员的履历和专业技能5、下列属于集权决策优点的有（ABC）。A.易于协调各职能间的决策B.有助于实现规模经济C.危机情况下能进行快速决策D.提高了企业反应能力6、 预算目标及指标体系设计控制的方法有（ ABCD ）A 按照“财务指标为主体、非财务指标为补充
8、”的原则设计预算指标体系B 将企业的战略规划、经营目标体现在预算指标体系中C 将企业产、供、销、投融资等各项活动的各个环节、各个方面的内容都纳入预算指标体系 D 将预算指标体系与绩效评价指标协调一致7、业务外包中会计控制阶段风险的控制措施主要有（ABC）企业财会部门应当根据国家统一的会计准则制度根据企业会计准则制度的规定，结合外包业务特点和企业管理机制，建立完善外包成本的会计核算方法在向承包方结算费用时，应当依据验收证明，严格按照合同约定的结算条件、方式和标准办理支付对承包方的履约能力进行持续评估8、企业可选择的风险应对策略有（ABCD ）。A.风险降低B.风险消除C.风险转移D.风险保留9、
9、全面预算管理的作用包括（ABCD ）A 企业实施内部控制、防范风险的重要手段和措施B 企业实现发展战略和年度经营目标的有效方法和工具C 有利于企业优化资源配置、提高经济效益D 有利于实现制约和激励10、企业办理担保业务的流程，一般包括（ABCD）A 受理申请B 调查评估C 审批D 进行日常监控等流程11.下列属于事业部制组织结构的优点的有（BC）。A.结构简单，责任分明B.在企业与其客户的联系上，区域事业部制能实现更好更快的地区决策C.有利于海外经营企业应对各种环境变化D.能够通过集中单一部门内所有某一类型的活动来实现规模经济12 在选用人才时，应考虑外部招聘或内部晋升两种途径，其中属于内部晋
10、升的优点的有（BCD ）。A.带来新思想和新方法B.员工适应较快C.对于员工激励性较强D.招聘费用较低13 企业在面试环节应注意的事项有（ABCD ）。A.确定一位合格的面试人员B.设计面试评价表C.设计面试问话提纲D.设计应聘人员登记表14 验收环节的主要风险有（ABD）。A.验收标准不明确B.验收程序不规范C.未经授权对外订立采购合同D.对验收中存在的异常情况不作处理15 企业销售业务流程，主要包括（ABCD）。A.销售计划管理B.客户开发与信用管理C.销售定价D.订立销售合同16.以下各项中，属于资金营运内部控制的关键控制点的有（ABCD ）。A.审批控制点B.对账控制点C.收付控制点D
11、.票据与印章管理控制点17 信息系统不相容职务涉及的人员可以分为（ABD ）。A.系统开发建设人员B.系统管理和维护人员C.系统上线测试人员D.系统操作使用人员18 合同登记管理制度体现合同的全过程封闭管理，合同的签署、履行、结算、补充或变更、解除等都需要进行合同登记。该环节的主要风险包括（BCD）。A.未按合同规定期限、金额或方式付款B.合同档案不全C.合同泄密D.合同滥用19 针对代为清偿和权利追索阶段风险的主要控制措施（ ABC ）A 强化法制意识和责任观念B 运用法律武器向被担保人追索赔偿权利C 启动担保业务后评估工作，严格落实担保业务责任追究制度D 健全担保业务经办部门与财会部门的信
12、息沟通机制20 业务外包流程主要包括：（ABCD）制定业务外包实施方案签订业务外包合同组织实施业务外包活动业务外包过程管理21 业务外包中针对选择承包方阶段风险的控制措施（ABCD ）充分调查候选承包方的合法性考察候选承包方从事类似项目的成功案例、业界评价和口碑按照规定的程序和权限从候选承包方中做出选择调查候选承包方的专业资质、技术实力及其从业人员的履历和专业技能业务外包中组织实施业务外包阶段风险的控制措施（）A 落实与承包方之间的资产管理、信息资料管理、人力资源管理、安全保密管理等机制B 做好与承包方的对接工作C 与承包方建立并保持畅通的沟通协调机制D 梳理有关工作流程三、判断题1、资产清查
13、环节的风险主要是固定资产操作不当、失修或维护过剩，可能造成资产使用效率低下、产品残次率高，甚至发生生产事故，或资源浪费。（错）2、销售折扣、销售折让等政策的定制应由具有相应权限的人员审核批准。（对）3、企业可委托具有相应资质的中介机构对供应商进行资信调查。（对）4、企业要按照公开、公平、公正原则实施预算考核。（对）5、销售部门负责办理资金结算并监督款项回收。（错 ）6、预算管理工作机构只需要财务人员参与（错 ）7、 对企业而言， 资产流动性和盈利性是一对矛盾，这就要求企业投资中要恰当处理资产流动性和盈利性的关系，通过投资保持合理的资产结构，在保证企业资产适度流动性的前提下追求最大盈利性，这也就是投资风险与收益均衡问题。（对）8 企业经审核同意签订的合同，应当与对方当事人正式签署并加盖企业公章。（错）9、金额重大的，一般仅须报经总经理办公会或类似权力机构审批（错）10、在选择服务提供商时，不仅要考核其对软件产品的熟悉、理解程度， 也要考核其是否深刻理解企业所处行业的特点、是否理解企业的个性化需求、是否有过相同或相近的成功案例。（对 ）11.存货盘点清查就是要核对实物的数量，是否与相关记录相符、账实相符。（错 ）12 授权审批制度不健全，导致对担保业务的审批不规范，是担保受理阶段的主要风险.（错）
