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1、2021春南开大学?中国税制?在线作业及答案一、判断题共10道试题，共20分。V1.营业税与消费税一样,都是按产品设计税目和税率AA.错误B.正确总分值：2分2.纳税人具体的纳税地点,是由税务机关根据其自身利益和纳税人的实际情况来确定的.AA.错误B.正确总分值：2分3.企业按照法律及行政法规有关规定提取的用于环境保护或生态恢复等专项资金,准予扣除.BA.错误B.正确总分值：2分4.按照税收公平的受益原那么,税负担的分配应当和纳税人从这种税收的使用中得到的利益联系起来BA.错误B.正确总分值：2分5.税收效率原那么主要表达在与制度运行有关的本钱和费用的降低上BA.错误B.正确总分值：2分6.税
2、收纵向公平原那么要求支付能力不相等的纳税人应当交纳不相等的税款,即支付能力较高者应当按照公平观念交纳较多的税款BA.错误B.正确总分值：2分7.税收优惠是一国政府为了实现某种特定的社会,经济或政治目标在税法中规定的照顾和鼓励措施,主要由减税或免税条款构成.BA.错误B.正确总分值：2分8.个人所得税的一个重要作用就是其具有调节收入分配差距的功能BA.错误B.正确总分值：2分9.在计算应纳税所得额时,违反税法规定被处的罚款不得扣除,但税收滞纳金可以扣除.AA.错误B.正确总分值：2分10.税收是国家凭借政治权力和财产权力对纳税人的一种强制性征收AA.错误B.正确总分值：2分二、多项选择题共20道
3、试题，共40分。V1.出口货物退(免)税的税种包括(CD)A.资源税B.城市维护建设税C.增值税D.消费税E.关税总分值：2分2.以下关于金融保险业营业税征税范围正确的选项是(BCD)A.非金融机构贷款业务不征营业税B.存款行为不征收营业税C.购入金融商品行为不征收营业税D.对保险企业取得的追偿款不征收营业税总分值：2分3.对于企业所得税法规定的税收优惠政策,下面说法正确的有(AB)A.采取缩短折旧年限方法加速折旧的,最低折旧年限不得低于实施条例规定折旧年限的60%B.安置残疾人员的企业,支付给残疾职工的工资在计算应纳税所得额时按100%加计扣除C.创业投资企业从事国家鼓励的创业投资,可按投资
4、额的70%在股权持有满2年的当年抵免应纳税额D.符合条件的非营利组织从事营利性活动取得的收入,可作为免税收入,不并入应纳税所得额征税总分值：2分4.目前允许凭非增值税专用发票计算抵扣进项税额的有(AD)A.购进免税农产品B.购进生产免税产品的原材料C.购进固定资产D.工业企业一般纳税人购进原材料支付的运输费用总分值：2分5.按照现行增值税有关规定,纳税人提供以下劳务,应当征收增值税的是(AD)A.汽车的修配B.商标权的转让C.房屋的装修D.机器设备的修理总分值：2分6.现行消费税涉及的纳税环节包括(ABDE)A.生产环节B.委托加工环节C.进出口环节D.零售环节E.批发环节总分值：2分7.按照
5、现行增值税制度的规定,以下行为应按提供加工和修理修配劳务征收增值税的是(ABC)A.商店效劳部为其本店职工修理手表B.企业受托为另一企业加工服装C.企业为另一企业修理锅炉D.汽车修配厂为本厂修理汽车总分值：2分8.以下(ABD)费用,如能与该货物实付价格区分,不得列入进口关税完税价格A.进口关税及其他国内税B.货物运抵境内输入地点之后的运输费用C.买方为购进货物向代表双方利益的经纪人支付的劳务费D.工业设施、机械设备类货物进口后发生的基建/安装/调试/技术指导等费用总分值：2分9.以下关于营业税税目说法不正确的选项是(BC)A.运输企业出租船舶的收入按照效劳业-租赁业征税B.搬家业务按照效劳业
6、征税C.公路管理和养护活动属于建筑业D.港口装卸/货物贮存/港口管理属于交通运输业总分值：2分10.按照企业所得税法和实施条例规定,在计算应纳税所得额时,以下支出不得税前扣除的有(BCD)A.消费税税款B.企业所得税税款C.税收滞纳金D.向环保部门缴纳的罚款总分值：2分11.税收的特点表达在ABCA.无偿性B.强制性C.固定性D.对等性总分值：2分12.消费税是对我国境内从事生产委托加工应税消费品的单位和个人,就其()在特定环节征收的一种税ADA.销售额B.所得额C.生产额D.销售数量总分值：2分13.以下各项中,属于关税征税对象的是(ABCD)A.贸易性商品B.个人邮寄物品C.入境旅客随身携
7、带的行李和物品D.馈赠物品或以其他方式进入关境的个人物品总分值：2分14.以下关于增值税的表述正确的选项是(ABD)A.增值税是价外税B.增值税属于间接税C.增值税的作用是调节收入差距D.增值税实行税款抵扣制度总分值：2分15.以下工程中,属于效劳业税目征收营业税的有(CD)A.撤除建筑物收入B.维修房屋收入C.轮船承运业务收入D.景区内环保车运营收入总分值：2分16.按照现行消费税政策规定,在零售环节征收消费税的有(CD)A.啤酒B.珠宝玉石C.金银首饰D.钻石E.钻石饰品总分值：2分17.非居民企业在中国境内设立从事生产经营活动的机构、场所包括(ABCD)A.工厂、农场、开采自然资源的场所
8、B.提供劳务的场所C.管理机构、营业机构、办事机构D.从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业的场所总分值：2分18.以下人员不属于个人所得税居民纳税义务人的是(BCD)A.在中国境内居住满1年,缺乏5年的无住所的外籍个人B.自2021年2月14日至2021年2月14日,一直在中国境内居住的无住所的外籍个人C.在中国境内无住所也不在中国境内居住的侨居海外的华侨D.在中国境内无住所也不在中国境内居住的港、澳、台同胞总分值：2分19.我国消费税分别采用(ABD)的计征方法A.从价定率B.从量定额C.从价定额D.从量定额和从价定率相结合总分值：2分20.收入总额中的以下(ABC)收入为不征税收入A
9、.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.依法收取并纳入财政管理的政府性基金D.国家税务总局规定的其他不征税收入总分值：2分三、单项选择题共20道试题，共40分。V1.在税法构成要素中,衡量税负轻重与否的重要标志是(A)A.税率B.征税对象C.纳税人D.纳税环节总分值：2分2.某房屋开发公司出售一幢住房,价款为2900000元,住房占地价款23000元,当月成交付款.该公司本月应纳营业税额为(C)元A.93906.6B.145000C.156500D.626044总分值：2分3.根据营业税法律制度的规定,以下金融业务中应征收营业税的是(D)A.金融机构往来业务B.人民银行对金融机
10、构的贷款业务C.金融机构买卖金银业务D.人民银行委托金融机构的贷款业务总分值：2分4.以下企业属于增值税一般纳税人,但可按6%征收率征税的企业是(C)A.机械厂销售机器设备B.外贸公司出口一批服装C.自来水公司销售自来水D.煤矿企业销售煤炭总分值：2分5.对于国家需要重点扶持的高新技术企业,缴纳企业所得税时享受的税收优惠是(A)A.减按15%的税率征税B.减半征税C.免税2年D.暂减按20%的税率征税总分值：2分6.以下混合销售行为中,应当征收增值税的是(A)A.零售商店销售家具并实行有偿送货上门B.电信部门自己销售移动 并为客户有偿提供电信效劳C.装潢公司为客户包工包料装修房屋D.饭店提供餐
11、饮效劳并销售酒水总分值：2分7.关于进出口货物完税价格中的运费、保险费的计算,说法正确的为(D)A.陆运进口的货物如成交价格中包含运/保/杂费支付至内地到达口岸的,关境的第一口岸至内地一段的运费和相关费用/保险费应扣除B.进口货物以离岸价格成交的,应加上途中实际支付的运保费,如实际支付的运保费无法确定时,进口人可按以往的运费率和保险费率计算C.进口货物的保险费无法确定时,可按货价加运费两者总额的千分之五计算保险费D.出口货物的销售价格如果包括离境口岸至境外口岸之间的运输/保险费的,该运费/保险费应当扣除总分值：2分8.纳税人转让土地使用权,应向(D)主管税务机关申报缴纳营业税A.转让者所在地B
12、.受让者所在地C.土地使用者所在地D.土地所在地总分值：2分9.某零售企业为增值税一般纳税人,月销售收入为29250元,该企业当月计税销售额为(A)元(假设所属货物适用税率均为17%)A.25000B.25884C.27594D.35240总分值：2分10.符合条件的技术转让所得免征或减征企业所得税,是指一个纳税年度内,居民企业技术转让所得不超过(D)万元的局部,免征企业所得税;超过的局部,减半征收企业所得税.A.30B.100C.300D.500总分值：2分11.以下行为中,属于增值税征税范围的是(A)A.供电局销售电力B.房地产开发公司销售房屋C.歌舞餐厅提供餐饮效劳D.咨询公司提供中介效
13、劳总分值：2分12.以下不属于关税纳税义务人的是(C)A.进口货物的收货人B.出口货物的发货人C.邮递出口物品的收件人D.进境物品的携带人总分值：2分13.增值税一般纳税人购进免税农产品准予抵扣的进项税额为(C)A.按买价乘以17%的扣除率计算的税额B.按买价乘以13%的扣除率计算的税额C.按买价乘以10%的扣除率计算的税额D.按买价乘以6%的扣除率计算的税额总分值：2分14.根据企业所得税法的规定,以下企业中属于非居民企业的是(D)A.设在广州市的某国有独资企业B.依照百慕大法律设立且管理机构在上海的某公司C.依照中国法律成立,但主要控股方在外国的某上市公司D.依照美国法律成立,未在中国境内
14、设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的某公司总分值：2分15.以下支付的运费中不允许计算扣除进项税额的是(C)A.销售原材料支付的运输费用B.外购劳保用品支付的运输费用C.外购非应税工程的运输费用D.向小规模纳税人购置农业产品的运输费用总分值：2分16.某租赁公司本期收取设备租赁费35000元,场地租赁费1500元,其他工具费2500元.该公司本期应纳营业税额为(D)元A.1170B.1750C.1825D.1950总分值：2分17.增值税一般纳税人销售货物,适用13%税率的是(A)A.销售图书B.销售钢材C.销售化装品D.销售机器设备总分值：2分18.自2021年9月1日起,我国个人所得税中对工资薪金所得的月法定扣除额是人民币(C)A.2000元B.800元C.3500元D.1600元总分值：2分19.以下说法正确的选项是(B)A.修理汽车应缴纳营业税B.修缮房屋应缴纳营业税C.修改服装应缴纳营业税D.修理机器应缴纳营业税总分值：2分20.按照现行增值税规定,生产企业委托外贸企业代理出口货物,其增值税的退(免)税环节和方法是(C)A.对生产企业实行退税,采取先征后退方法B.对外贸企业实行退税,采取先征后退方法
