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1、内部控制管理手册业务流程（非上市企业对外担保管理）四、业务流程表对外担保管理步骤控制点1.1 担保申请。 企业主管部门在接受担保事项时，应要求申请担保的单位提交书面申请，担保申请资料包括：担保合同与反担保合同草稿，被担保单位资信材料，以及经注册会计师验证并加盖其印章的资产负债表和损益表，担保事项说明材料，涉及项目的担保还应提供担保项目的可行性研究报告及批准件。1.控制不相容管理控点分管理控制要件岗位/ 职检查提示制权责值务相关合同，被担保方资信材料，担保事项检查管理要件是否齐全5说明材料，涉有效。及项目担保的可行性研究报告，批准件担保事1.2 资信调查及申请资料审核。企业主管部门会同相检查是否
2、有主管部门对项的报关部门对请求担保单位的资信情况和担保事项进行调对担保申请的资信调查担保事项的审核意见和批查，对所收取的相关资料进行审核并提出审核意见，20审核意见，法与审核分法律部门（岗位）出具(35分) 其中：法律部门（岗位）对主合同、担保合同与反担律意见书离的意见书，担保调查与保合同条款进行审查并出具法律意见书。审核是否分离。1.3 担保事项的审定与报批。企业主管部门将审核意企业办公会同检查有无企业办公会对见、法律意见书及担保申请材料报相关领导按权责参见权担保事项的审定意见，10意担保的审定指引审定，经审定同意担保的应以文件形式上报总责指引相关审定是否符合权意见部主管部门，上报资料应附全
3、部要件。责指引。2.2.1 担保合同的签订。企业主管部门收到总部同意担总部批件，担检查有无总部的批件，保的批复后，应会同法律、财会等部门对担保合同和担保和反担保合同文本签订合保和反担保合参见权反担保合同进行审核，报相关领导按权责指引签10是否在法律和财务部门同同文本，涉及责指引署合同。担保合同和反担保合同应在法律和财会部门备案，相关审签是否符(10分)授权的委托书备案。合权责指引。被担保单位主检查有无主合同履行情3.1 跟踪担保事项进展。企业主管部门应要求被担保合同履行情况况的月度书面报告及被方按月提供主合同履行情况的书面报告，以及被担保书面报告，被20担保方的月度财务报方月度财务报表，同时对
4、被担保方在担保期内的反担担保方的月度表，跟踪情况是否按月保财产及其他相关情况实施跟踪，按月记录。财务报表，跟记录。踪情况记录3.2 定期汇报。 企业主管部门每季度应向企业分管领5季度汇报材料检查有无季度汇报材料3.导汇报担保跟踪情况。日常管3.3 异常事项处理。 企业主管部门发现被担保方未按理约定履行主合同，或担保期内主合同发生变更或终企业办公会纪检查有无对担保异常事(45分)止，可能导致企业承担连带责任时，应会同法律部门15要，措施方项的相关报告资料及应提出应对措施，报企业办公会批准后实施，同时应将案，上报件对措施方案。相关情况及时向总部主管部门报告。3.4 合理估算或有负债。企业财会部门应
5、根据被担保相关证据及估检查有无相关证据及估算材料 , 估算是否合理，方履约情况及主管部门对担保事项的跟踪情况记录，算材料，会计估算与审 参见权5依据是否充分，相关审合理估算可能形成的或有负债，经相关领导按权责记录，财务报核分离责指引定与审批是否符合权指引审定，报总部批准后依据会计准则处理。表责指引。4.1 担保事项的终止。担保合同终止后，企业主管部4. 门应全面清理用于担保的财产和权利凭证，按照合同担保终约定，及时终止担保关系，并对担保管理情况进行书止与档面总结。案管理(10分) 4.2 档案管理。 企业主管部门对担保合同及相关资料统一存档。合计10担保业务核销检查担保业务核销相关5相关资料及书资料及书面总结资料。面总结资料5担保合同档案检查担保合同档案是否完整。100内部控制管理手册业务流程（非上市企业对外担保管理）四、业务流程表对外担保管理控制不相容管理控步骤控制点点分管理控制要件岗位/ 职检查提示制权责值务r
