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1、四化新模式如何激发管理高效能2021年以来，国家税务总局武汉市税务局以中办、国办印发的关于进一步深化税收征管改革的意见为指导，认真贯彻落实税务总局有关要求，坚持问题导向，靶向精准发力，运用好土地增值税管理这个小切口,推动做好智慧税务的大文章，创新推出“团队化、规范化、智能化、一体化”土地增值税管理新模式（以下简称“四化”新模式），积极构建土地增值税管理一体化风险防控新格局。谋定后动以问题导向驱动改革近年来，随着武汉市房地产业高速发展，房地产开发企业投资热情持续高涨，全市房地产开发项目迅速增加，由此带来的土地增值税征管难题也逐年累积，传统的土地增值税管理模式面临房地产业发展新阶段的挑战，亟待通过
2、改革破题。问题剖析激发思想破冰。土地增值税管理责任重大，任务繁重，对基层税务干部综合素质要求高。据统计，正常情况下武汉市平均每年要清算的房地产开发项目在250个左右，而全市征管一线（税务所）管理房地产开发企业并且熟练掌握土地增值税清算技能的干部人手相对不足，清算任务压力大，矛盾突出。传统从全局抽调人员组建专班进行突击的做法，面临着专班成员业务不熟、能力不强、职责不清、临时任务与本职工作相冲突等种种问题，弊端日益凸显，无法持久。武汉市税务局坚持问题导向，倒逼解决机制，根据税务总局“防风险、守底线”的工作要求，提出以风险防控为导向，以责任管理为基础，以信息化技术和智能化控制为支撑，打造新的联动、贯
3、通、共治、高效的土地增值税管理模式和运行机制，全面提升土地增值税管理质效。试点探索实现改革破题。武汉市税务局党委积极用好调查研究传家宝，将土增清算作为一把手工程谋篇布局，坚持从实际出发，转变思路，创新模式，决定以清算任务最重的东湖区局为突破口，以“团队化+规范化”为突围方向，先行先试探索土地增值税管理新模式。东湖区局党委认真落实市局党委的决策部署，明确“推行一个模式、健全一个台账、做实一个评估、抓好一个联动、培养一支骨干队伍”的试点目标，选取房地产行业相对集中的左岭税务所为试验田，推动清算责任落实和管理创新突破，切实提高土地增值税管理水平和清算审核能力。全面创新推进治理破局。东湖区局初步试水成
4、功后，结合关于进一步深化税收征管改革的意见以及税务总局的新要求，省、市税务局党委经过十余次沉浸式调研，决定继续以东湖区局为试点单位，在“团队化规范化”的基础上，拓展“智能化+一体化”管理，打造土地增值税“四化”管理新模式，并确定了“1+4+N”的具体试点方案，即全市向东湖区局1个点聚焦，汉阳、洪山、武经（汉南）和江夏等4个试点区局分别就单个项目开展有针对性的重点深入试点，五个局通力合作的试点成果为后续向全市其他区局乃至全省（N个局）推广奠定基础。攻坚创新四化“新模式”成型成势历经改革试点和逐步推开运行，依托土地增值税管理系统，武汉税务系统建立了土地增值税管理“团队化、规范化、智能化、一体化”的
5、新模式。压实责任“团队化”。改变过去从全局抽调人员组成松散型清算专班的做法，将清算责任压实至项目所属税务所，通过内部挖潜，在所内组建紧密型清算团队。团队内部明确分工，开展模板化、流水线作业，对外则整体单元作战，清算审核熟练度和专业化水平在实战中得以大幅提升。同时团队骨干还通过自身“传帮带”作用，不断吸收潜力大、基础好、想干事的税务干部充实团队，持续扩大土地增值税管理人才梯队，逐步打造一支政策精通、操作熟练、素质过硬、能打硬仗的土地增值税管理专业队伍。闭环审核“规范化”。建立土地增值税项目管理台账，设置清算审核报告模板，严格对照、规范审核。加强事前、事中、事后闭环管理，事前摸底排查，掌握项目情况
6、，制定清算计划；事中三级研讨，根据实际需要逐级召开所内讨论会、业务部门联席会、区局集体审议会，推动疑难问题解决；事后复盘总结，提炼典型问题，充实案例库，积累清算经验。操作流程“智能化”。为有效解决手工管理带来的效率低下和管理缺失问题，通过试点设计了一款智能化的管理系统。依托土地增值税管理系统，将制度规范固化其中，按照业务规则，实现任务预警、生成、推送、应对、处理“一条龙”，有效督促工作落地，大大降低了履职不到位和执法不精确的风险。试点期间，全市通过系统录入房地产开发项目三千余个，导入房源信息数据四十余万条，边用边改，系统功能不断优化。风险防控“一体化”。为促进土地增值税管理与一体化综合职能监督
7、的的有机融合，通过试点形成了一套行之有效的“2+5+2”制度规范，即制定了涵盖分管局领导、税政科、税务所等3类岗位、71个事项的2项规范；细化了项目管理、可清算项目暂不通知清算、税企争议处理、多税种联动、一体化监督等5个实操办法；设计了涉及多税种联动管理的2项指引，使土地增值税“四化”管理有章可循，有效防范税收执法和廉政风险。优势凸显带队治税再上新台阶自“四化”新模式运行以来，武汉市税务局努力把土地增值税管理改革的新胜势，转化为带队治税的新优势，实现了四个转变。减负提能，实现基层干部队伍由粗放式管理向全压实责任的转变。“四化”新模式将清算责任压实至项目所属税务所，在所内组建紧密型清算团队形成了
8、利益共同体、责任共同体与发展共同体。同时通过原有业务骨干“传帮带”，涌现出一批土地增值税人才梯队。通过前期试点，武汉市土地增值税专业人才队伍迅速壮大，新的清算团队不断产生，据统计，目前全市已组建土地增值税清算团队106个，团队业务骨干数量已达421人。团队的组建为实施“四化”新模式夯实了人才基础。统筹融合，实现清算管理流程由多头分散向全链条集成的转变。通过推行“四化”新模式，将原先多头分散的管理流程集成化、规范化，实现政策执行一个口径、清算审核一个标准。新模式下，管理员根据实操管理办法及土地增值税管理系统的提示提醒，即可明白当前需要采取的征管措施及参考政策，减轻了基层征管负担，增强了一线干部的
9、工作信心，提高了工作效率。2021年，全市全年完成土地增值税清算审核项目数较上年增长15%；单个项目审核平均用时缩短到60天左右，工作效率较上年提高了30%。以数治税，实现税收大数据由人工筛查向全周期智控的转变。通过推行“四化”新模式，依托土地增值税管理系统，全市房地产项目开发情况，包括项目总数、在建未售项目数、预征项目数、销售比例等情况一目了然，复杂的土地增值税管理变为了一系列标准化、规范化的操作，政策集成显示、风险及时提醒，非常便于日常管理，从根本上解决了过去管理模式下基层执法政策不统一、管理不到位的问题，既减轻了基层负担，又提升了工作质效，进一步推动土地增值税管理从经验式执法向科学精确执
10、法转变。精准监管，实现风险防控由单兵作战向全税种联动的转变。“四化”新模式统筹安排土地增值税清算审核和日常税收征管工作，一体推进，全面落实。通过牢牢把握土地增值税清算审核这个重要抓手，初步实现了房地产开发项目各税（费）种一体化联动管理，促进了土地增值税管理与一体化综合监督的有机融合，建立了“事前预警、事中阻断、事后追责”一体化风险防控机制，最大限度堵塞税收征管漏洞，有效防范税收执法和廉政风险。下阶段，武汉市税务局将继续巩固、完善、优化、提高“四化”新模式，牢牢把握土地增值税管理这个重要抓手，通过深挖多税种联动，提高一体化综合监督质效，推进“精准监管”和“精确执法”；紧密依托智能化管理系统，加强纳税人培训辅导，增强纳税人认同感和获得感，做实“精细服务”；密切加强与自然资源、不动产登记和房管等有关部门的沟通协作，争取房地产涉税信息全共享，进一步夯实税源管理基础，促进“精诚共治”，努力在进一步深化税收征管改革大考中交出武汉答卷。
