SAP系统存货内控采用SAP系统厉，存货核算、管理业务流程再造及账务处理、存货核算和 风险控制关键点的把握？1•存货核算及管理SAP系统下的存货核算业务流程再造及账务处理（1） 采购入库业务流程采购部根据生产计划制定采购订单，库房依据采购订单入库，收货并打印 验收入库单据，此验收入库可在事务码MB51中选择101移动类型查看，此步骤 仓库收货时产生会计凭证：借：外购半成品（自制半成品、配套件）借（贷）:外购半成品差界（自制半成品差并、配套件）贷:GR/IR库房入库价格按公司成木室制定的标准价执行，标准价与采购价之间产生 的差异计入以上分录反应的外购半成品差异（自制半成品差异、配套件）若 发现入库数量或者物料出现错误，库房可用MBST进行冲销，财务通过事务码 MB51,同时，财务会计人员通过移动类型102可查看此冲销凭证，实时监控存 货库存变动情况2） 采购结算（发票校验）业务流程根据库房打印的“采购验收单”及供应商开具的増值税专用发票在MIR0中 进行发票校验发票校验的过程是财务人员对入库数量和采购金额进行核准的 过程，发票后附清单与SAP中的入库记录一一勾对，核对其数量，校验发票界 面上的价格与采购部统一制定的采购价格核对金额，准确后方可进行结算入 账。
借:GR/IR应交税费一一应交增值税一一进项税贷：应付账款月末财务会计人员通过系统进行材差暂估及材差的冲回（材差发票结 算），同时，将增值税发票抵扣联的信息录入到“进项税发票管理系统”，以 便税务会计进行核对，保证存货核算的正确性3） 采购暂估核算业务流程月末SAP中进行采购暂估处理，属于集成业务，相关会计在SAP系统中进 行相关操作后产生凭证，通过“GR/IR调整”这个过渡科目来核算，刀末在 FS10N查看暂估凭证当月末暂估时的账务处理：借：GR\IR调整贷：应付账款一一暂估款次月初冲回时的账务处理：借：应付账款--一暂估款贷:GR\IR调整（4） 车间领用发出业务流程库房根据车间在SAP系统里下达的领料单，对车间发货，会计通过事务码MB51,移动类型311/312 （厂内移储）查询库房对车间的发货情况对车间发 货只体现数量的增加与减少，不产生会计凭证会计凭证的产生是261移动类型，是车间在投料完工时产生会计凭证：此 会计凭证反应的是报工和投料同时完成借：口制半成品贷：生产成本——口制半成品借：生产成本——配套件（口制半成品、外购半成品）贷：配套件（自制半成品、外购半成品）（5） 厂际调拨出库业务流程发货方根据需求方制定的调拨凭证來发货。
库房制定的调拨凭证是依据生 产科的转储订单执行需求方收到货物、核实无误后在SAP系统做收货确认 此操作和车间出库不同，为两步法，即收发双方都需确认在MB51中输入351 移动类型杳询，此操作产生会计凭证：借：配套件——国产（自制半成品）（592C或592A）贷：配套件——国产（自制半成品）（592A或592C）此移动车桥十堰工厂多用于配套库和外协库，部件厂是标准件库部件厂 和十堰工厂的厂际调拨不做任何帐务处理，部件厂和十堰厂与其他单位之间的 厂际调拨，视同销售业务处理6） 有关销售的发货（经营出库）业务流程通过MB51中的移动类型251/252,可以查看有关销售的发货明细，此移动 类型系统自动产生会计凭证借：其他业务支出——销售外购配套件贷：配套件——国产月末，财务人员督促生产库房把相应的出库单据传送到财务科，财务人员 于月底前根据发货单据数量对客户开具增值税专用发票入账，账务处理：借：应付账款贷：其他业务收入——材料销售应交税费----应交增值税----销项税（7） 研发试制领用材料业务流程研发部门根据现场产品调试需要，从生产库房领用零件财务通过MB51, 移动类型Y91/Y92杏询研发领用材料明细。
产生的会计凭证为：借：研发费用-设计费-材料费贷：配套件-国产（8） 料废、退修品零件出库业务流程生产库房发现供应商零件有质量问题，经过质检科核定并开具料废、退修 品检验单，库管员依据此单据做发货业务会计查询事务码MB51,移动类型为 551/552o该业务产生的会计凭证为：借：待处理流动资产损益——待处理流动资产损溢贷：外购半成品会计核对无误后根据料废、退修品清单对供应商开发票，视同销售业务处 理，同时月底耍结转相应的材料成木，必须做到收入与成本的匹配会计凭证为：开发票挂帐借：应付帐款贷：其他业务收入应交税费一一应交增值税一一销项税结转相应材料成本：借：其他业务支出贷：待处理流动资产损益 待处理流动资产损溢（9） 委外加工发出材料业务流程委外发出存货的查询方式，通过事务码MB51,移动类型X61/62,每月由外 委加工存货会计与外委加工商核对好数量和单价，相互开具发票挂帐以上所有关于存货的发出业务，库房按照先进先出法会计原则进行操作， 按照标准价的计价原则10） 发出材料成本差异的分摊业务流程月末SAP系统自动进行差异的分摊，把差异分摊到每个物料上分摊的 会计原理：材料成木差异率二（月初结存材料成本差异+木月收入材料成本差 异）/（月初结存材料的计划成木+木月收入材料的计划成本）*100%,当月发出 材料成本*材料成本差界率二分摊金额）（11） 存货盘点结算流程月末扎帐，停止物流后，库房进行盘点。
财务人员、生产科相关人员月末 到现场进行抽盘，确保账实和符，库房人员根据实物盘点数制作盘点清册，财 务人员通 过事务码MI20对盘点清册进行核对并过账，以当月盘点数作为下月 初库存数半年末及年末需要库房打卬出盘点清册，要求盘点清册上有库管 员、库房班长及生产科相关领导签字，手续齐全后交与财务人员备案盘点清 册中若出现差异，属于盈亏盘盈盘亏的移动类型SAP系统自动产生，用MB51 中的701/702可杳询盈亏数虽和金额，也可在MI20中杳看，盈亏的会计凭证 在盘点过账时产生：盘亏账务处理：借：待处理财产损益--一待处理流动财产损益贷:外购半成品（白制半成品、配套件一--国产）盘盈账务处理：借：自制半成品（外购半成品、配套件----国产）贷：待处理财产损益----待处理流动资产损益会计督促库房检查盈亏原因并作岀说明，财务人员进行盈亏凭证的相应账 务处理：盘亏账务处理：借：直接管理费用-存货盘亏、毁损及报废-存货清理损失贷：应交税费-应交增值税-一进项税额转出待处理财产损益-一待处理流动资产损溢盘盈账务处理：借：待处理财产损益——待处理流动资产损益贷：直接管理费用-存货盘亏、毁损及报废-存货清理损失计提存货跌价准备：徳纳车桥公司存货跌价准备计提方法是根据存货类型 按库龄长短进行计提。
开展对存货库龄报表的分析：关注每月库龄表中零件的库龄变化情况重 点分析长库龄，同时对还在不断采购的零件了解原因，及时汇报，防止存货积 压数攀升，造成公司资源浪费，成本增加4. SAP系统下的存货核算关键风险控制点分析4. 1库房入库风险控制（1） 检查采购订单是否及时关闭，在“采购订单跟催表” （ZSUBMMR0002）中查看釆购订单的创建日期,当月未用的釆购订单应及时关闭，否则会影响下月的生产和采购需求2） 采购部是否下有负的采购订单，杜绝负采购订单产生，否则给实物管 理和财务核算带来隐性风险3） 采购部有调价通知，但在SAP中却未及时维护价格或供应商未及时接 到价格变更的通知，需要财务人员结算时认真核对如果系统价格与开具的发 票价格不一致（尤其是SAP中的价格高于供应商开出的价格时），需要和采购 部沟通，确认价格的准确性，并做相应的财务处理4. 2车间领用发出风险控制会计人员督促库管员对库存H清FI结，确保SAP系统领料单上的数量与库 房实际的发货数屋一致4. 3销售的发货（经营出库）风险控制有关销售的发货251/252,库房发出到客户的出库单据，必须由生产科和 关领导签字，此移动类型考虑到安全性，目前只限于毛坯库（1000）和配套 库 （1004）有该权限，对其他库房并未开放。
所以财务人员需要定期在MB51中输 入251/252进行杳看和监督，避免库房通过该操作使货物非正常流出4. 4研发试制领用材料风险控制（1） 日常检查SAP系统中研发订单是否齐全，与其匹配的成本小心是否正 确2） 月底用MB51杳询是否有不该选研发订单的记录选了研发订单，再结 合S-ALR-87012997和S-ALR-87013611这两个事务码杳询所有检杳工作必须在月末结转前完成4. 5料废、退修品零件击库风险控制（1） 月底，相关会计根据料废、退修品清单与SAP系统数据一一核对 保证系统录入数与清单数相对应，以防库房不正常出库，造成工厂财产损失2） 料废结算价格按成本室提供的价格核算，退修品价格“采购信息记录 查询”中的价格核算4. 6月末存货盘点结算风险控制（1） 每月对库房进行实物抽盘，确保账实相符；（2） 盘点清册的数量必须与MC. 9中库存的数量一致；（3） 月末检验MC. 9与库龄报表库存数屋是否一致，如果不相符进行杳 找，必须杳明原因关注长库龄零件数增加的原因，提醒采购部门和生产部门 零件积压情况；（4） 检验库存：可用MC.9核对库存（以MC. 9 ±月的期末库存数作为本刀 的期初库存，结合本月收发存报表ZSUBMMR0020中的收入和发出，计算出本月 期末库存数，再与MC. 9中本月的期末库存数核对，检查是否相符）。
5. SAP系统下的存货核算对会计人员提出的新耍求5.1不断完善和执行存货核算流程和内部控制制度企业应该建立完善的存货核算和管理控制制度，并将这一制度严格的执行 下去，及时提供准确的存货信息，金业要对企业流程中每个环节，对企业的采 购、库存及生存和销售环节的信息流做梳理，使数据流能够顺畅、准确、及时 的流动保证生产领料制度和存货核算制度的健全运行，明确材料的用途和流 向5. 2进行定期的监盘或者抽盘实施存货核算和管理制度，重点对存货按季度年度进行彻底的盘查，比对 账面存货及实际库存的差异，更新账面数据此外，述应该对历年来企业的存 货盘点数 据进行分析，找出核算中存在的问题，提出解决及杜绝途径在监盘 的过程中，要核定存货的数量，还要检查存货的包装、质量及有效期等和关信 息，并详细记录，及时处理界常情况5. 3提高存货核算及管理人员素质加强对企业存货核算和管理人员的素质提高及培养，并形成权责利相互制 约的体制，确保各部门间相互监督同时，加强仓库的管理，对于仓库的发 货、入货账目，要配备有专人员对账、若发现有账实不符或不清晰的账目，需 及时调查更正，从源头上防止仓库管理人员违规做法5. 4加强对外售（委托）存货货物的管理研发部门根据现场产品调试需要，从生产库房领用零件。
外委加工存货会 计与外委加工核对好数量和单价，和互开具发票挂帐需要加强此类存货的出 库控制，及时进行账务处理，以及回收的清理5. 5充分运用SAP信息化业务流程强化H常监督（1） 在MB51中检查入库及冲销记录，发现102冲销过多时，与库房沟 通、避免因为每月价格变动造成的成本差异对出库的物料进行监督，系统中 的出库明细一一对应到实物，到生产部门核实出库；对研发领用的费用明细进 行细致查看，成本中心是否都归口到研发部门，研发订单是否有遗漏，财务人 员保证成本中心和研发订单的准确无误2） 做完发票校验工作，进项税税额录入的准确无误在SAP系统杏看采 购订单的时间跨度，准确性3） 对库房进行实物抽盘对库房盘点。