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1、目录l云计算、大数据对会计职业的机遇与挑战l财务职能在信息化时代如何被重新定义l财务的信息化需求l财务信息化建设路径l财务信息化能力提升路径信息化战略对实现企业战略的重要性l随着IT技术和信息化的发展，企业信息化程度不断提高，而且速度越来越快。企业的信息化程度高低和信息化的效率直接影响到企业的运营效率和市场竞争能力l在市场竞争中信息已经变得越来越重要，缺少即时的信息对于企业来说将是致命的l企业的信息化程度对于企业内部的管理来说也尤为重要，可以帮助企业有效地大幅度降低运营成本，提高工作效率只有将企业的信息管理上升到战略的高度，才能真正服务于企业的发展，并在竞争中立于不败之地。成为中国成为中国成为
2、中国成为中国以精密加工为以精密加工为以精密加工为以精密加工为基础，基础，基础，基础，多元化发展的企业信息化标杆多元化发展的企业信息化标杆多元化发展的企业信息化标杆多元化发展的企业信息化标杆利用信息技利用信息技利用信息技利用信息技术术，推，推，推，推动动管理管理管理管理变变革革革革，提升提升提升提升企企企企业业竞竞争力争力争力争力关键成功因素法(Critical Success Factors, CSF)企业系统规划法(Business System Planning, BSP）战略目标集转化法(Strategy Set Transformation, SST)战略栅格法(Strategic G
3、rid, SG)价值链分析法(Value Chain Analysis, VCA)战略信息系统规划(SISP)示例示例信息化建设总体策略总体策略-明晰模式、IT支撑、信息集中、管理透明信息化支撑体系基层管理普通员工提供更有效的控制手段,可根据公司的政策与组织进行调整提供更合理、更规范、更优化的管理方式提供更便利、更高效的工作手段决策者中层管理提供更透明的经营状况，实时动态反映计划与执行情况,使企业的发展战略和经营目标得以有效的贯彻和准确的执行做得好做得好管得了管得了控得住控得住看得清看得清互联网思维带来的革命性颠覆财务流程为何也要流程再造？财务人员不应是因循守旧、固步自封的老古板目录l云计算、
4、大数据对会计职业的机遇与挑战l财务职能在信息化时代如何被重新定义l财务的信息化需求l财务信息化建设路径l财务信息化能力提升路径先进财务管理正在呈现出先进财务管理正在呈现出“ “战略决策支持、核算共享服战略决策支持、核算共享服务与业务支持务与业务支持” ”三足鼎立的格局，形成财务管理专业化、三足鼎立的格局，形成财务管理专业化、财务核算集中化、财务业务一体化的趋势。财务核算集中化、财务业务一体化的趋势。指指导导控控制制执执行行管理报告体系管理报告体系KPI考核流程考核流程/规则规则/指标定义指标定义全程利润全程利润报表制作报表制作激励政策激励政策经营业绩预测经营业绩预测经营业绩经营业绩分析及推动分
5、析及推动预算制定流程及预算制定流程及规则规则战略规划及战略规划及战略目标的设定战略目标的设定集团预算组织集团预算组织预算预算模型设计模型设计预算过程控制预算过程控制预算编制及申报预算编制及申报预算分析考核预算分析考核预算执行预算执行标准报表标准报表成本战略成本战略成本核算及管理准成本核算及管理准则则成本核算成本核算设计成本控制设计成本控制成本报表成本报表集团会计政策集团会计政策授权及授权及权限管理权限管理财务运营协调财务运营协调本地财务制度本地财务制度销售及应收流程销售及应收流程采购及应付流程采购及应付流程固定资产流程固定资产流程工资流程工资流程费用及报销流程费用及报销流程项目流程项目流程特殊
6、事项流程特殊事项流程合并报表管理合并报表管理集团会计流程集团会计流程税务检查支持税务检查支持定期关帐定期关帐内部往来清理内部往来清理会计分录会计分录审核及批准审核及批准法定财务披露要求法定财务披露要求财务报表制作财务报表制作财务报表财务报表合规性管理合规性管理本地财务本地财务报表调整报表调整集团现金流筹划集团现金流筹划集团资金调拨集团资金调拨资金统一支付资金统一支付集团资金集团资金解决方案解决方案汇率控制汇率控制海外银行对账海外银行对账下达支付指令下达支付指令集团税务规划集团税务规划税务合规性税务合规性政策及流程政策及流程税务核算税务核算税务报表制作税务报表制作财务运作财务运作财务报告财务报告
7、经营绩效经营绩效管理管理预算与预算与经营预测经营预测成本管理成本管理资金管理资金管理税务管理税务管理财务核算稽核财务核算稽核本地财务报表合规本地财务报表合规性管理性管理财务报表内部检查财务报表内部检查财务报表财务报表自查报告自查报告税务知识库税务知识库国家商务模式国家商务模式责任现金流报表责任现金流报表发货报表制作发货报表制作库存周转库存周转报表制作报表制作费用分析报表费用分析报表预算执行预算执行数据加工数据加工项目成本控制项目成本控制生产成本控制生产成本控制费用控制费用控制成本激励成本激励税务合规性管理税务合规性管理全球汇率研究全球汇率研究全球税务研究全球税务研究特殊领域特殊领域专家服务专家
8、服务商务模式研究商务模式研究本地现金流平衡本地现金流平衡外部审计要求外部审计要求财务管理模式财务管理模式专家服务建议专家服务建议的执行控制的执行控制专家服务专家服务建议的执行建议的执行预算控制系统经营决策支持系统税务管理模块资金管理系统成本管理系统财务核算系统财经管理研究院财务管理职能模型财务共享中心对基础业务统一处理业务财务：聚焦深入业务，成为职业CFO战略财务：提供政策指导、决策支持财务核算产品总体应用架构存货存货核算核算应收应收管理管理固定固定资产资产总账核算总账核算应付应付管理管理费用费用管理管理Portal端应用端应用网上网上报销报销会计平台会计平台集集团报表表资金管理金管理供供应链
9、管理管理资产管理管理预算管理算管理企企业治理治理财务会计财务会计管理会管理会计合并合并报表表费用费用预算预算合并合并账簿簿财务分析分析集团财务会计的新特性财务业务一体化的内部交易处理支持有序的关帐、对帐、结帐期末处理更好的共享财务服务中心的做帐模式汇总生成会计凭证，跨公司结算业务生成多公司凭证支持全球合并帐簿应用，更好的集团监控多主币核算，支持集团本位币、全球本位币快速统计分析财务分析为管理者快速提供决策信息，支持移动应用支持多级集团管控：分布、集中集团统一的会计制度的有效执行：AAI、科目表有效的二级核算管控要求支持(总账支持)213提高提高财务财务工作工作效率效率集团集团规范、规范、政策政
10、策统一统一有效有效全局全局监控监控业务业务9集团管控集团管控账表一体化账表一体化财务业务集成财务业务集成财务管理模式的变化公司层面控制和管理 制定财务政策，发挥导向作用 为公司领导提供决策支持 建立交易控制管理体系 人员专业、精干技术中心技术和专业对全球商业模式，税务，核算，资金，外汇等领域集中研究，输出业务指南对重点项目或事项提供专业财务支持总部技术专家全价值链财务管理支持 提供全价值链业务财务管理 分析、计划、预测和业绩管理贴近业务单元的财务组，融入业务，促进公司价值最大化共享云交易处理中心 交易处理中心 财务基础信息管理 面向业务财务报表输出由全球和地区的共享服务中心或外部供应商提供目录
11、l云计算、大数据对会计职业的机遇与挑战l财务职能在信息化时代如何被重新定义l财务的信息化需求l财务信息化建设路径l财务信息化能力提升路径高速发展的大型企业集团母公司子公司子公司子公司分公司分公司公司总部事业部A事业部B事业部C制造销售集团境外机构境内机构直属机构甲地区机构乙地区机构组织庞大组织庞大地域宽广地域宽广行业众多行业众多业务复杂业务复杂信息分散信息分散大大型型企企业业集集团团集团战略难于有效推动执行集团总部管理定位不够清晰集团与下属单位信息不对称性集团整合下属单位资金、预算资源难度大集团总部：企业集团中一个特殊的实体，担负着“经营企业”、“管控公司”、发掘企业集团中“组合效益”的重大责
12、任！ 财务会计是企业的基本管理眼睛亮了-实时动态了解企业运作的真实情况；手变长了-管理者穿透各中间管理环节进行实时控制。财务会计的目标：记录与财务相关的交易，保证财务数据的一致性、可比性、可审计性。从财务系统投入的资源，涉及的范围来看，信息和控制大于筹划和经营，但信息是为控制服务的。控制是财务最重要的职能，以财务控制为核心带动其他业务控制财务会计应付帐款固定资产管理应收帐款薪酬发放财务和运营状况管理招聘员工人力资源 控制投资成本资本性支出 运营接受货物/获取服务 采购发放货物准备收款 销售集团财务会计的目的集团财务会计的目的在于：根据集团管控的需要，满足跨地域、跨行业、多元化经营的集团的财务会
13、计的目的财务信息传递及时、规范、实现财务信息共享财务信息承担企业总体信息管理和传递的功能，支持决策 财务信息与业务系统高度集成，流程运作顺畅、高效优化、高效的财务运作模式和流程是确保企业良性发展和业绩不断提升的催化剂14集团财务会计是实现集团管控的重要手段15财务报告财务报告与分析与分析资金管资金管理模式理模式内部控内部控制体系制体系集团财务管理模式预算与业绩预算与业绩评价体系评价体系财务职能定位是定位在集团的统一财务管理平台还是业务单元各自为政最佳实践表明预算和业绩管理是实现战略的有效方式，如何采用如何保证分散主业下真实、统一的会计语言，如何通过规范报告体系和财务分析提供决策支持财务部门应当
14、采用怎样组织形式，履行哪些职能，与各业务单元财务职责如何划分？是统筹管理还是分散运行，统筹管理下如何实现流动、安全、盈利、时效这四大关键点如何保证整个集团在业务和管理上规范运作，规避风险确立正确的财务管理模式是实现集团有效管理的最主要手段，关键在于符合集团总体管控模式以及促进战略实现集团财务会计管理的需求分析集中垂直化财务管理统一的集团财务政策、制度、流程、报表财务信息大集中管理，实时透视下属单位的财务状况和经营成果财务业务一体化，实时财务控制和财务业务协同在线流程控制：二级核算管理、多账簿管理集团财务报表监控：报表管理、报表合并、账务合并集团公司集团2集团1集团3业务单元业务单元集团公司业务
15、单元业务单元业务单元集团公司业务单元业务单元集团财务会计解决方案多集团、多组织的集团财务会计平台构建与组织机构和考核相适应的财务核算体系实时透视下属单位的财务状况和经营成果建立现金管理平台，及时准确地进行现金流量分析财务业务一体化，实现实时财务控制内部交易协同，解决合并报表的编制难题构建面向不同报告要求的财务核算账簿基于集成、集中核算的集团企业财务合并集团财务会计集团财务会计解决方案多集团、多组织的集团财务会计平台构建与组织机构和考核相适应的财务核算体系实时透视下属单位的财务状况和经营成果建立现金管理平台，及时准确地进行现金流量分析财务业务一体化，实现实时财务控制内部交易协同，解决合并报表的编
16、制难题构建面向不同报告要求的财务核算账簿基于集成、集中核算的集团企业财务合并集团财务会计多种集团组织形态公司模式：以外部法人公司为核心的运作模式，公司就是企业内部运营管理的主要业务组织单元，V5X多数据用户如此。利润中心模式：以利润中心为日常业务实体运作管理作为基础的运营模式。公司只是因投资关系或税收政策的paper company。例如：龙旗集团，部门无法在公司下建立。混合模式：集团总部以事业部（利润中心）方式为主，分支机构以法人公司为日常业务运作组织单元。例如：恒安、等较多有事业部的集团。企业业务单元对应的企业实际组织以及与企业管理模式的关系核算类型对应的企业组织单元关联经营模式解决方案公司公司，子公司公司财务会计二级核算财务组织工厂/分公司/办事处二级核算财务会计二级经营利润中心工厂/分公司/办事处二级核算管理会计利润中心事业部/产品线/区域利润中心管理会计19矩阵式多组织管理纵向的集中管理横向的协同运作组织间上下级关系：支持矩阵管理每个业务模块都有自己的业务主组织，系统以自己的主组织组织数据，隔离权限组织职能：财务、人力、销售、采购、物流、库存、资产，构建上下级组织矩阵管理关系
