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1、财务分析期末复习资料一、名词解释1. 于见金流量表现金流量表是财务报农的三个基本报告z,也叫账务状况变动表，所表达 的是在一-固立期问（通常是每月或每爭）内，一家机构的现金（包含现金等价物）的增减变动 情形2. 会计报表附注 会计报表附注是会计报表的重要组成部分，是对会计报表本 身无法或难以充分表达的内容和项口所作的补充说明和详细解释。3. 水平分析法 水平分析法，指将反映企业报告期财务状况的信息（也就是会计报 表信息资料）与反映企业前期或历史某一吋期财务状况的信息进行对比,研究企业各 项经营业绩或财务状况的发展变动情况的一种财务分析方法。4.比率分析法率分析法是以同一期煙务业上若干重要项目的
2、相关数据相互比校，求出比率，用以分 析和评价公司的经营活动以及公司目前和历史状况的一种方法，是财务分析最基本的工具。 5、比较报表 比较会计报表是将两期以上的报表予以并列，直相比较，以便披露差距、寻找 原因、巩固成绩、挖掘潜力的一种报表。6、战略分析 战略分析即通过资料的收集和整 理分析组织的内外环境，包括组织诊断和环境分析两个部分。7.会计分析是指根据 会计核算提供的会计信息，应用一立的分析方法，对金业的经营过程及其经营成果进行立量 和立性的分析。会计分析的结果是进行会让预测和会计考核的主要依据。8.因素分木斤 法 因素分析法（Factor Analysis Approach）,又称指数因素
3、分析法，是利用统计指 数体系分析现彖总变动中各个因素影响程度的一种统计分析方法，包括连环替代法、 差额分析法、指标分解法、定基替代法。9.资本结构资本结构系指长期负债与权益（普 通股、特别股、保留盈余）的分配情况。最住资本结构便是使股东财富最大或股价最大的资 木结构，亦即使公司资金成本最小的资本结构。资本结构是指企业各种资本的价值构成及其 比例。10.财务风险财务风险是指公司财务结构不合理、融资不当使公司可能丧失偿债能力而 导致投资者预期收益下降的风险。11.财务杠杆无论企业营业利润多少,债务利息和优先 股的股利都是固立不变的。当息税前利润增大时，每一元盈余所负担的固处财务费用就会相 对减少，
4、这能给普通股蛀带來更多的盈余。这种债务对投资者收益的影响，称为财务杠杆 12 普通股权益报酬率普通股权益报酬率是指净利润扣除应发放的优先股股息的 余额与普通股权益Z比。13.股利报偿率股利报酬率亦称股息盈利率、获利率， 也是通常被广泛釆用來衡量股价的方法。所谓获利率并不是指发行公司的获利能力， 而是指投资者用以评估投入的资金，所能得到利益的百分比率，即按市价计算，投资 人实际可获得的盈利率。14.权益乘数权益乘数又称股本乘数，是指资产总额相当于股东权益的倍数。表示 企业的负债程度，权益乘数越大，金业负债程度越高。15总资产产值率 16利 润业务结构 17、利息保障倍数利息保障倍数（time i
5、nterest earned ratio）,又称己 获利息倍数（或者叫做企业利息支付能力比较容易理解），是指企业生产经营所获得 的息税前利润与利息费用的比率（企业息税前利润与利息费用之比）。18、每股收益 每股收益（Earning Per Share,简称EPS）,又称每股税后利 润、每股盈余,指税后利润与股本总数的比率。它是测定股票投资价值的重要指 标乙一，是分析每股价值的一个基础性指标，是综合反映公司获利能力的重要指 标，它是公司某一时期净收益与股份数的比率19、净资产收益率净资产收益率 又称股东权益收益率,是净利润与平均股东权益的百分比，是公司税后利润除以 净资产得到的百分比率，该指标反
6、映股东权益的收益水平，用以衡量公司运用自 有资本的效率。指标值越高，说明投资带来的收益越高。20、托宾Q值 影响货币政策效果的原因Z ,被定义为一项资产的市场价值与 其重置价值之比。它也可以用來衡量一项资产的市场价值是否被高估或低估。21、 应收账款周转率应收帐款周转率就是反映公司应收帐款周转速度的比率。它说明一 定期间内公司应收帐款转为现金的平均次数。22、总资产报酬率是指企业一定时期内获得的报酬总题与资产平均总额的比率。它 表示企业包括净资产和负债在内的全部资产的总体获利能力,用以评价企业运用全部 资产的总体获利能力，是评价金业资产运营效益的垂要指标。二、简答题1 简述财务分析的程序？2.
7、 简述会计报表在财务分析中的作用？3. 简述会计分析与财务分析的关系？4财务报表分析冇哪些基本方法？各冇何特点？5.什么是因素分析法？应用因素分析法应注意哪些问题？6 简述会计分析的步骤？7. 简述影响净资产收益率的因素？8. 简述盈利能力与营运能力的关系？9. 结合应收账款与应付账款的关系，分析其对企业短期偿债能力的影响？10. 简述企业的利润结构？利润结构对企业有何影响？11简述影响长期偿债能力的因素？12.简述资本经营与资产经营的关系？三、论述题1. 论述财务分析体系与内容构建的理论基础?2. 论述企业财务分析的体系与内容？3. 论述财务分析的口标?4. 论述财务分析的方法？5. 论述企
8、业有哪些资木结构与资产结构的适应类型？各有何特点?四、计算分析题1、根据A公司2008年会计报表附注提供的资料，可知其存货项H构成如下表所示： 单位：千元项H2007123120081231金额跌价准备金额跌价准备材料 在产品 产成品1222172685030451235181793975242354合计1521121489812354要求：分析A公司2008年的存货结构与变动。 答案单位：千元项目2007123120081231金额跌价准备金额跌价准备材料 在产品 产成品1222172685030451235181793975242354合计1521121489812354存货结构分析表项目
9、20072008材料80.35%82.9%在产品17.65%12.0%产成品2%5.1%合计100%100%该公司2007年材料存货比重为80.35%, 2008年为82.9%,提高了 2.55%,说明材料存货的 管理是公司存货管理的重心。虽然材料存货增长了，但是在产品存货比重却rfl 17.65%下降 到12%,应注意分析是由于生产效率提高引起的在产品存货占用下降还是由于其它原因， 产成品存货比重Ftl2%升到5.1%,应引起注意。2、 假设A公司2008年的固过资产构成如下衣所示：固定资产类别固定资产原值（千元）2008 年2007 年1、生产用固定资产15451308其中：房屋及建筑物4
10、12352机器设备 1085 901 2、非牛产用固定资产3262863、未使用固定资产32564、不需用固定资产2330合计19261680要求：分析A公司2008年的固定资产结构与变动情况 答案：固定资产结构变动分析表固定资产类别固定资产原值固定资产结构2008 年2007 年2008 年2007 年差异1、生产用固定 资产1545130880.22%77.86%2.36%其中:房屋及建41235221.39%20.95%0.44%筑物机器设备1085 901 56.33% 53.63% 2.70% 2、非生产用32628616.93%17.02%-0.09%3、耒使用32561.67%3
11、.33%-1.66%4、不需用233()1.18%1.79% 0.61%合计19261680100%100%从上表可以看出，该公司固定资产结构发生了变动。首先，从生产用固定资产与非生产用固 定资产Z间比例变动來看，牛产用固定资产比重从77.86%增加到80.22%,而非牛产用固定 资产比重下降了 0.09%,这种变化符合优先增加固定资产的原则。其次，从未使用和不需用 I古I定资产比率变化来看，2008年未使用和不需用I古I定资产比重较上年下降了 2.27%,这说 明该公司提高了闲置固定资产的利用效率。最后，从牛产用固定资产内部结构来看，由于该 公司为生产型企业，因此固定资产配置应以机器设备为主
12、。从表中可知，该公司无论2008 年还是2007年，机器设备比重都超过了 50%,这种配置比较合理，符合其牛产技术特点。3.分析资料；某企业有关销售收入和销售费用明细资料如卜表:序号项H2008 年2007 年1工资3927357.222差旅费4517066.122108052.263商品车整备费4运输费5682654.587238087.815包装费2614170.701198234.516销售佣金3900000.007三包费20774253.439781431.898仓储费830000.00944810.009广告费3313388.201533483.1310展览费587604.51123
13、9925.1011会议费1197414.5472758.0012其他1059117.73489327.6813销售费用合计48402268.0224606110.3814销售收入合计1482347302.851019998553.77分析要求：(1)计算销售费用构成率;(2) 计算白元销售收入销售费用；(3) 评价企业销售费用情况。销售费用构成分析表序号项II08销售费用结 构08百元销售收入费用07销售费用 结构07百元销售 收入费用1工资&11%0.26%2差旅费9.33%().30%&57%0.21%3运输费11.74%0.38%29.42%0.71%4包装费5.40%0.18%4.87
14、%0.12%5销售佣金8.06%0.26%6三包费42.92%1.40%39.75%0.96%7仓储费1.71%0.06%3.84%0.09%8广告费6.85%0.22%6.23%0.15%9展览费1.21%0.04%5.04%0.12%10会议费2.47%0.08%0.30%0.01%11其他2.19%0.07%1.99%0.05%12销售费用100%3.27%100%2.41%评价：（1）从2008年看，三包费用占销售费用的43%,百元销售收入三包费用为1.4%,都 比上年大幅度提高，值得注意；（2） H元销售收入销售费用2008年为3.27%,比上年的2.41%增长了 0.86%,其中，除TT 元收入运输费、仓储费和展览费有所下降外，其他项目都有增加。4.某公司冇关资料如下表:项目期初数期末数本年数或平均数存货 流
