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1、资金管理专项审计方案（安全性、规范性部分）一、审计关注点：审计关注点资金管理环节安全性合规性均期岗位设计一一现金接触的控违规行为一一小金库制定期现金盘点记录妁审批权限及额度一一现金付备用金借款归还与清理的及豹款、提现时性库存现金的完整性效存折记录和备案效现金存量管现金存量的安全性一一转存动理及时性存折管理一一保管、密码、转存的及时性离职员工借款的清理审批权限及额度一一集团内出借银行帐出租、违规行为：银行存.款户、套现资金划拨、公司内部银行帐户间资金划拨。印鉴保管一一分开保管帐户开立的审批（尤其关注共豹票据管理一一票据不能预留劫管帐户）印鉴、进行领用作废记录、严禁开具空头无限额支票等。银行存款余
2、额调节表效网上银行收款第三方付款的风险控制收款的及时性、催款均地价及工程款：地价、工程款付款审批权限、流量管额度理付款以合作双方签署合同为支付电依据的符合性。付款的审批一一尤其关注对豹提前支付的控制不允许不同地区或不同集团往来管理考核主体的公司之间擅自进行资金调拨及期末挂往来帐。内部往来应按月核对，至少每季末编制调节表，双方签字盖章确认；专户专用专户资融资管金理专档建立募集资金项目使用尊二、审计程序：（一）准备阶段1、资料搜集清单一一发被审计单位提供。2、分析性审核（1）内控环境分析（2）业务状况分析（二）现场阶段1、现金业务：2、银行业务：3、收款业务：4、付款业务：5、往来业务：6、专项资
3、金业务:步骤审计程序审计工作底稿清单编号底稿名称附件1内控环境分析与评价（1）资料搜集1-001资料搜集情况表（2）现场访谈1-002访谈提纲及纪要（3）分析与评价1-003内控环境分析评价底稿：当地银行余库存现金余额、额、大额现金使用公司承诺2审计符合性测试(1)现金及备用金管理2-1-001审计现场盘点现金工作底稿2-1-002公司定期盘点现金记录检查底稿2-1-003现金转存及时性测试底稿2-1-004备用金借款测试底稿(2)银行存款管理2-2-001银行账户开户审批测试底稿2-2-002银行票据管理测试底稿2-2-003违规套现行为测试底稿2-2-004资金划拨管理测试底稿2-2-005银行存款余额调节表测试底稿（3）收款管理2-3-001第三方付款风险测试工作底稿（4）付款管理2-4-001大额付款符合性测试底稿专户资金管理（5）2-5-001专户资金专用测试底稿（内部往来管理）62-6-001内部往来管理合规性测试底稿
