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1、湖北经济学院本科毕业（设计）论文 存档编号： 20 届普通本科毕业论文（设计） 毕业论文（设计）题目： 小额信贷与新农村建设 专 业：国际金融 院 系： 会 计 学 院 年 级： 20 级 学 号： 姓 名： 李肖肖 指导教师： 李大爱 职 称： 教 授 湖北经济学院教务处 制目 录摘要2ABSTRACT3一、小额信贷 4（一）农村小额信贷惠农正当其时4（二）当前农村小额信贷存在的问题5（三）进一步完善农村小额信贷的政策建议7二、新农村建设8（一）新农村建设的现实意义9（二）襄樊市新农村建设的调查1（三）新农村建设中存在的问题及对策三、小额信贷与新农村建设的关系结束语29致谢30参考文献31摘
2、 要 计量一直是会计的核心问题。传统的会计模式是以历史成本计量为基础的，但20世纪70年代以来，尤其是进入90年代，会计环境发生了一系列巨大的变化，传统的计量模式已难以适应经济发展的需要，要求对其进行改进乃至彻底改革的呼声越来越高。为适应这一要求，以FASB为首的会计准则制定机构提出了“公允价值”这一全新的计量模式，并随之逐步应用和推广至会计准则中。 本文结合国际国内会计界对公允价值的研究现状，阐述了公允价值计量的产生背景和理论基础，重点剖析了公允价值运用中的几个难点问题，同时结合我国公允价值的运用现状，指出了在我国正确采用公允价值计量属性的建议和对策。 本文在介绍相关概念和理论时采用归纳的方
3、法，即在获取大量的国内国外文献资料，认真了解前人的相关研究成果后，归纳总结了相应的概念和理论。同时采用分析的方法，重点分析了公允价值运用中的几个难点问题，试图加以解决。采用对比的方法，结合我国公允价值运用的现状，发现同国际上的差距，指出了我国未来会计计量属性的发展趋势。此外文章还采用了反证的分析方法，得出公允价值会计信息不仅具有很强的相关性，还有较强的可靠性，为公允价值在我国的运用扫清了认识上的障碍。 本文对公允价值计量进行了一些分析，公允价值信息不但具有很强的相关性，而且有较强的可靠性:公允价值计量和利润操纵本身并无必然联系;运用公允价值对市场环境的要求并不高。 关键词:计量 历史成本 公允
4、价值 现值ABSTRACT Measurement is one of the core parts of accounting. Traditional accounting model is based on historical cost measurement. But since 1970s especially 1990s, great changes have taken place in accounting environment. So people require to modify it，and even to innovate it. In order to adap
5、t these changes，some standard-setting bodies such as FASB have put forward a new concept, fair value ,and applied it to new issued accounting standards step by step. Based on the present situation concerning the research on fair value home and abroad, the thesis demonstrates the background and its t
6、heoretical basis, puts emphasis on several difficult questions in application fields, and presents its development tendency. By use of inducement method, the thesis provides its relevant concepts and theories after introducing the research results and seeking some resources. The paper intends to sol
7、ve those hard questions raised in the application of fair value by analysis. Meanwhile, the paper also discovers the gap between home and abroad and points out the tendency after considering the application situation in China by use of contrast. By use of counterevidence, the paper shows that accoun
8、ting information with air value is not only highly relevant but also credible in order to overcome the obstacle.The original viewpoint is that accounting information with fair value is not only highly relevant but also credible fair value measurement and profit operation is not necessarily related.
9、Its not highly required to apply fair value in market .The paper tries to provide fresh ideas on this point.Key words: Measurement attribution Historical cost Fair value present value 一、农村小额信贷农村小额信贷惠农正当其时 近年来，铜山县全面落实惠农政策，切实抓好财政扶贫小额贷款的发放与使用，把这项工作同引导农民致富，促进农村产业结构调整紧密结合起来。县财政县农村信用联社按照“农户联保、重点扶持、一次借款、一年
10、还款、财政贴息”的信贷模式，积极向困难户提供资金，帮助农民创收。铜山县鑫隆农村小额贷款有限公司于2009年4月18日正式开业运营，是徐州市首家开业的专门从事农村小额贷款组织，注册资本金7000万元，其中企业出资1400万元，自然人出资5600万元。本着“政府主导、市场运作、风险防控、服务三农”的原则，该公司始终坚守“立足铜山、服务三农、恪守信用、永续经营”的服务理念，热情高效地开展金融服务，深受广大农村企业及农户的支持和欢迎。自开业以来，运转情况良好，业务发展较快，截止2009年6月30日累计发放贷款3380.7万元，其中涉农企业1110万元，已发放农户贷款251户，金额2270.70万元，其
11、中种植业768.5万元，养殖业1382.20万元，农副产品加工业120万元，单笔最大达20万，有力支持了当地地方经济的发展，取得了较好的社会效益和经济效益。 据当地一时姓农户回忆，2009年6月30日她将5000元财政扶贫小额贷款及263.60元利息一并还给了当地信用社（其中利息部分个人只承担131.80元，其余131.80元则由财政贴息）。这5000元贴息贷款是他通过财政扶贫渠道借的，他用这笔钱盖起一栋大棚种平菇，几个月时间便创收1.3万元，于是按规定及时还了贴息贷款。据了解，在铜山县像这样靠贴息贷款搞生产经营而脱贫致富的农户，目前已有1000余户。 笔者通过走访调查农户时了解到，目前小额信
12、贷在当地推广幅度大，呼声高，影响深，收益多。在我们调查的农户中，80%以上有过贷款经历，90%以上的听说过小额信贷公司。2008年当地政府通过发放800多万元财政扶贫小额贷款，使15个经济薄弱村分别成为草莓种植蔬菜栽种、水产养殖或肉鸭养殖专业村，826户农户增收有了保障。此外，对按期归还贷款的农户，在基准利率的基础上给予50%的贴息作为贴息资金。今年上半年，铜山县组织发放财政扶贫小额贷款780万元，比去年同期增长44%。 实践证明，农村小额信贷在解决广大农民贷款难促进农民增收、增加农村信用社及小额信贷公司盈利能力等方面，发挥了其它信贷方式无法替代的重要作用。当前农村小额信贷存在的问题1.农村小
13、额信贷成本相对较高，制约了金融机构的积极性。小额贷款的客户规模较小、缺乏风险抵押和标准财务资料，传统的贷款分析技术起不到良好的效果，因此确定贷款对象的成本高、难度大，贷款公司必然承担较高的交易成本和风险成本。此外，按照我国现行的规定，小额贷款公司只能贷不能存，资金来源完全靠股东出资和外界捐助，这就大大限制了小额信贷的规模和覆盖范围，使得农村小额信贷机构无法通过规模效益降低成本，也不能充分满足农村对信贷资金的需求和发挥小额信贷支持农村发展的应有作用。 据铜山县鑫隆农村小额贷款有限公司负责人介绍，尽管公司目前运营情况良好，但由于先期投入较多，运营能力较弱，所以截止到2009年6月底仍亏损12.1万
14、；另外由于当地经济发展较快，贷款需求旺，而资本金有限，导致经常出现贷款资金短缺的状况。另据某业内人士透露，按照目前利率水平计算，大多数从事小额信贷的信用社只能处于基本保本微利状态，勉强维持自身商业化的运作。即便是这样，当地不少农户还抱怨利率过高，他们无力承受，因而他们宁可求助于亲戚朋友也不愿去信用社或小额贷款公司申请贷款。对于发放小额贷款的信贷机构自身而言，欲增加收益，首先得抬高利率或加大贷款发放数额，但这样一来，贷款业务便会大大减少，风险也随之增加，从长远角度看也会导致亏损。 2.小额信贷机构风险无法分散，威胁金融机构经营的持续性。农村小额信贷原则上不需要抵押担保，一般采用多户联保或个人担保方式。但是因为贷款对象都是比较贫困的农民，其担保作用与一般金融机构的商业贷款担保需求相比
