税务人员执法资格考试提纲国税税务人员执法资格考试提纲国税全国税务人员执法资格考试复习提纲（国税）全国税务人员执法资格考试复习提纲（国税）应考注意事项应考注意事项1 1、考试内容全部包含在考核教材税收执法基础知识一书中（其、考试内容全部包含在考核教材税收执法基础知识一书中（其中有争议的内容不考）内，考核答案以书为主考核范围严格以全国税务人员中有争议的内容不考）内，考核答案以书为主考核范围严格以全国税务人员执法资格统一考核大纲执法资格统一考核大纲 （P340P340353353）准，准，对对大纲大纲中中“掌握”“掌握”部分要考，部分要考， “熟“熟悉”悉” “了解”部分中最基本的部分要考了解”部分中最基本的部分要考2 2、考核题形考试题形均为客观试题，包括：单项选择、多项选择、案例、考核题形考试题形均为客观试题，包括：单项选择、多项选择、案例分析和计算分析和计算其中，其中，案例分析和计算也以单项选择或多项选择的方式出题，案例分析和计算也以单项选择或多项选择的方式出题，其难其难度在于案例题的答案可能是单项选择，度在于案例题的答案可能是单项选择，也可能是多项选择，也可能是多项选择，因此，因此，在做案例分析在做案例分析题时，一定要对题干部分进行认真审阅，其中对没有把撑的答案不选。
题时，一定要对题干部分进行认真审阅，其中对没有把撑的答案不选 （案例分（案例分析题计分方法，多选错选不得分，少选选对可作情给分析题计分方法，多选错选不得分，少选选对可作情给分 ）3 3、考核题量及重点内容考核题量及重点内容考核的题量为考核的题量为 2 2 小时左右小时左右（在熟练掌握的情况下，（在熟练掌握的情况下，1 1 小时左右能做完）小时左右能做完） 重点的考核基础知识的掌握情况，如：税收征管法、行政重点的考核基础知识的掌握情况，如：税收征管法、行政处罚法在全部考核内容中，法律知识占处罚法在全部考核内容中，法律知识占 70%70%80%80%左右，其中，税收征管法和左右，其中，税收征管法和行政处罚法又占行政处罚法又占 50%50%60%60%的内容税政实务较少税政实务较少1 1 / / 9898税务人员执法资格考试提纲国税税务人员执法资格考试提纲国税4 4、应考中应注意的问题一是，考试教材一定要通读，确保掌握知识的逻辑性、应考中应注意的问题一是，考试教材一定要通读，确保掌握知识的逻辑性和连续性，提高答题能力；二是，考试时，应注意多审题干，对涉及程序的考题和连续性，提高答题能力；二是，考试时，应注意多审题干，对涉及程序的考题应注意区分法定程序和内部习惯程序，考试时一定要按法律规定的程序答题。
应注意区分法定程序和内部习惯程序，考试时一定要按法律规定的程序答题第一章法学基础第一节法的概念与特征2 2 / / 9898税务人员执法资格考试提纲国税税务人员执法资格考试提纲国税法的定义：法的定义：法是国家制定、法是国家制定、认可并依靠国家强制力保证实施的，认可并依靠国家强制力保证实施的，以权利和义以权利和义务为调整机制，务为调整机制，以人的行为及行为关系为调整对象，以人的行为及行为关系为调整对象，反映特定物质生活条件所决反映特定物质生活条件所决定的统治阶级或人民意志，定的统治阶级或人民意志，以确认、以确认、保护和发展统治阶级或人民所期望的社会关保护和发展统治阶级或人民所期望的社会关系和价值目标为目的的行为规范体系系和价值目标为目的的行为规范体系 *法的基本含义法律有广义和狭义两层含义，广义的法律是指法的整体，法的基本含义法律有广义和狭义两层含义，广义的法律是指法的整体，包括法律、包括法律、有法律效力的解释及其他规范性文件；有法律效力的解释及其他规范性文件；狭义的法律则专指国家立法机狭义的法律则专指国家立法机关依照立法程序制定的规范性文件关依照立法程序制定的规范性文件 狭义的法律只有由全国人大及其常务委员会狭义的法律只有由全国人大及其常务委员会制定。
制定一、法是由谁制定的？法是由国家创制的一、法是由谁制定的？法是由国家创制的 *二、创制法律的三种形式：制定、认可和解释二、创制法律的三种形式：制定、认可和解释 *三、法的本质主观方面：一是法所体现的是共同意志；二是法所体现的三、法的本质主观方面：一是法所体现的是共同意志；二是法所体现的是国家意志客观方面：法现象的核心内容是权利和义务是国家意志客观方面：法现象的核心内容是权利和义务掌握政权的社会集团或人民的社会物质生活条件是法的真正本源，掌握政权的社会集团或人民的社会物质生活条件是法的真正本源， 是法的本是法的本体2 2 / / 9898税务人员执法资格考试提纲国税税务人员执法资格考试提纲国税四、四、法的基本特征有法是调整人们行为关系的规范；法的基本特征有法是调整人们行为关系的规范；法由国家制定、法由国家制定、认可和认可和解释；法以权利义务双向规定为调整机制；法依靠国家强制力保证实施解释；法以权利义务双向规定为调整机制；法依靠国家强制力保证实施五、五、 法依靠国家强制力保证实施法依靠国家强制力保证实施国家强制力是法区别于其他社会规范的重国家强制力是法区别于其他社会规范的重要特征第二节法的作用与价值一、一、法的规范作用：作为国家制定的社会规范，法具有告示、指引、评价、法的规范作用：作为国家制定的社会规范，法具有告示、指引、评价、预测、教育和强制等规范作用。
预测、教育和强制等规范作用二、二、法的社会作用：法的社会作用：3 3 / / 9898税务人员执法资格考试提纲国税税务人员执法资格考试提纲国税法的社会作用，法的社会作用，相对于法的规范作用更为重要，相对于法的规范作用更为重要，主要包括维护一国占统治地主要包括维护一国占统治地位的社会集团的统治；执行公共职能位的社会集团的统治；执行公共职能第四节法的分类与效力一、法的分类一、法的分类（一）多数国家的分类（一）多数国家的分类1 1、国内法和国际法根据法的制定和实施主体划分国内法和国际法根据法的制定和实施主体划分2 2、根本法和普通法根据法的内容、法律效力和制定程序划分根本法和普通法根据法的内容、法律效力和制定程序划分3 3、一般法和特别法根据法的调整范围划分一般法和特别法根据法的调整范围划分4 4、实体法和程序法根据法所规定的内容不同划分实体法和程序法根据法所规定的内容不同划分3 3 / / 9898税务人员执法资格考试提纲国税税务人员执法资格考试提纲国税5 5、成文法和习惯法成文法和习惯法 (二二) )部分国家的分类部分国家的分类1 1、公法与私法公法主要是调整国家与普通个人之间关系的法律，如宪法、公法与私法。
公法主要是调整国家与普通个人之间关系的法律，如宪法、行政法、行政法、 刑法等；刑法等； 私法主要是调整国家的公民个人之间的法律，私法主要是调整国家的公民个人之间的法律， 如民法、如民法、 商法等2 2、普通法与平衡法普通法与平衡法3 3、联帮法与联帮成员法联帮法与联帮成员法注意事项：考试时，能够对一种具体的法律从不同的角度进行分类注意事项：考试时，能够对一种具体的法律从不同的角度进行分类例：国内涉外因素的法律，如外商投资企业和外国企业所得税法属国内例：国内涉外因素的法律，如外商投资企业和外国企业所得税法属国内法，也是实体法法，也是实体法例：根本法，即宪法；普通法，即宪法以外的其他法律例：根本法，即宪法；普通法，即宪法以外的其他法律4 4 / / 9898税务人员执法资格考试提纲国税税务人员执法资格考试提纲国税例例5 5 / / 9898税务人员执法资格考试提纲国税税务人员执法资格考试提纲国税： 实体法是指所规定的主要是法律关系主体的实体权利和义务的法律，实体法是指所规定的主要是法律关系主体的实体权利和义务的法律， 如民法、如民法、刑法、刑法、 外商投资企业和外国企业所得税法等；程序法是指所规定的主要是保外商投资企业和外国企业所得税法等；程序法是指所规定的主要是保证法律关系主体的权利和义务实施的程序或方式的法律，证法律关系主体的权利和义务实施的程序或方式的法律，如刑事诉讼法、如刑事诉讼法、 民事诉民事诉讼法、行政诉讼法、税收征管法等。
讼法、行政诉讼法、税收征管法等 （实体法也不是不涉及权利和义务得以实施（实体法也不是不涉及权利和义务得以实施的任何程序和方式，的任何程序和方式，只是说它主要规定的是实体权利和义务；只是说它主要规定的是实体权利和义务；程序法也不完全不程序法也不完全不涉及实体的权利和义务，涉及实体的权利和义务，实际上，实际上， 诉讼权利本身说是一种非常重要的实体权利诉讼权利本身说是一种非常重要的实体权利 ）二、法的效力二、法的效力（一）法的四个效力范围：对人的效力、对事的效力、时间效力和空间效力一）法的四个效力范围：对人的效力、对事的效力、时间效力和空间效力对人的效力可分为属人主义、属地主义、保护主义及以属地主义为主，与属人对人的效力可分为属人主义、属地主义、保护主义及以属地主义为主，与属人主义、保护主义相适合（中国）主义、保护主义相适合（中国） *（二）法的生效时间法律的生效时间主要有三种：自法律公布之日起生效；（二）法的生效时间法律的生效时间主要有三种：自法律公布之日起生效；由该法律规定具体生效时间；规定法律公布后符合一定条件时生效由该法律规定具体生效时间；规定法律公布后符合一定条件时生效三）法的溯及力。
三）法的溯及力4 4 / / 9898税务人员执法资格考试提纲国税税务人员执法资格考试提纲国税1 1、概念：是指新法颁布实施后对其生效以前的事件和行为可以加以适用的效、概念：是指新法颁布实施后对其生效以前的事件和行为可以加以适用的效力2*2、五大原则：从旧原则、从新原则、从轻原则、从新兼从轻原则、从旧兼从轻、五大原则：从旧原则、从新原则、从轻原则、从新兼从轻原则、从旧兼从轻原则我国采取从旧兼从轻原则（属法律规定有朔及力的国家）原则我国采取从旧兼从轻原则（属法律规定有朔及力的国家） 第二章立法法第一节立法权限一、一、立法法是依据宪法对立法权限进行划分界定：一是国家权利机关和国家行立法法是依据宪法对立法权限进行划分界定：一是国家权利机关和国家行政机关之间立法权的划分；二是中央和地方立法权限的划分政机关之间立法权的划分；二是中央和地方立法权限的划分二、各类国家机关的立法权限及创制规范的基本名称二、各类国家机关的立法权限及创制规范的基本名称1 1、全国人大及其常务委员会全国人大及其常务委员会负责制定法律、全国人大及其常务委员会全国人大及其常务委员会负责制定法律5 5 / / 9898税务人员执法资格考试提纲国税税务人员执法资格考试提纲国税。
其中，全国人大的立法权是制定国家基本法律；全国人大常委会的立法权有其中，全国人大的立法权是制定国家基本法律；全国人大常委会的立法权有两个方面：两个方面：一是制定和修改非基本法律；一是制定和修改非基本法律；二是在全国人大闭会期间对全国人大制二是在全国人大闭会期间对全国人大制定的基本法律进行部分补充和修改定的基本法律进行部分补充和修改2 2、国家最高行政机关（国务院）、国家最高行政机关（国务院） 根据宪法和法律制定行政法规根据宪法和法律制定行政法规3 3、地方人大及其常务委员会根据宪法、法律、行政法规（及所在地区省级、地方人大及其常务委员会根据宪法、法律、行政法规（及所在地区省级地方法规特指较大市的人大及其常务委员会）的规定，制定地方性法规地方法规特指较大市的人大及其常务委员会）的规定，制定地方性法规4 4、民族自治地方人大民族自治地方人大 根据宪法、根据宪法、法律（法律（ 民族区域自治法民族区域自治法等）和行政法规，等）和行政法规，依照当地民族的政治、经济和文化特点，制定自治条例和单行条例依照当地民族的政治、经济和文化特点，制。