《2022年国际内审师《内审计作用》基础知识总结（10）》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2022年国际内审师《内审计作用》基础知识总结（10）（5页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、 2022年国际内审师内审计作用基础知识总结（10）F.打算审计业务（要求娴熟把握）1.开展与审计业务客户的初步沟通。内部审计业务是一项特定的内部审计工作、任务或评审活动。为实现某一特定的相关目标，审计业务可以包括多个任务活动。内部审计师利用风险评估的结果，确定内部审计业务的重点，并据此制定详细审计工作打算。内部审计师在开展每项详细审计业务时候，包括审计工作打算制定，实施，审计结果报告，后续审计等内容。在制定业务打算后，预备承受审计的单位正式成为内部审计活动的对象，即业务托付人。内部审计师应当采纳多种方式与业务托付人进展沟通，包括：沟通工作打算，争论审计目标和审计方式，要求报送有关的财务资料，
2、内部掌握制度，政策程序等相关文件资料，其他问题。2.对审计业务领域实施初步调查。a.从审计业务客户处获得信息。与审计业务有关的背景资料和信息。b.进展分析性复核。对相关信息进展分析和评价，形成初步调查结论。c.进展基准比拟。基准可以从企业自身，竞争对手，行业基准这些范围进展选择。d.实施面谈。与审计业务相关人员面谈，获得具体直接的信息。e.查阅以前的审计报告和其他相关资料。更好的进展风险分析，确定审计重点。f.绘制流程图。手工或计算机绘制。描述掌握程序，分析掌握点强弱。g.编制检查清单。书面方式表达内部审计师初步调查中已经进展和将要进展的内容，并记载初步推断，如确定下一步审计重点，应留意的重点
3、问题等。3.完成相关领域的具体风险评估（对风险/掌握因素进展优先排序或评估）。制定年度审计打算时，内部审计师应当站在这个组织的角度进展全面的风险评估，要发觉、评价与被检查活动有关的风险，还要考虑存在严峻错误，不合规，违规及其他风险的可能。4.与各方面协调审计业务工作：a.外部审计师b.法规监管机构要协调内部和外部审计工作，使重复工作削减到最低限度。如定期进展争论，相互借助审计工作方案和审计工作底稿，对审计技术方法和术语的共同理解等。必要时，可以猎取外部审计师的效劳。与组织内部和外部的法规监管机构协调，寻求适用的法律法规制度，并取得对有关法规理解方面的共识和技术支持，同时做到共享信息，提高效率。
4、5.建立/完善审计业务目标，识别/确定审计业务范围。审计工作打算中有两项重要工作：确立审计业务目标和范围。审计目标是审计师作出确实定审计业务盼望实现内容的声明，审计程序是实现审计目标的手段，审计目标和审计程序结合确定内部审计师的工作范围。依据不同的审计类型，建立和完善审计业务目标。经营审计，绩效审计，合规性审计，质量审计，财务掌握审计，财务报表审计目标不同。审计业务范围依据审计业务目标确定。包括组织的治理、经营和信息系统、要考虑有关的系统、记录、人员以及受第三方掌握的实物资产。6.识别或开发确认业务的标准（审计所依照的标准）。依据适当标准对审计事项进展评价。假如没存在适当标准，内部审计师应当和
5、治理层一起开发适当的评价标准。7.在打算审计业务时考虑舞弊的潜在可能。a.理解有关舞弊的风险因素和危急信号。b.识别与审计业务领域相关的一般舞弊类型。c.在实施审计业务时确定是否需要对舞弊的风险进展特别考虑。舞弊是具有哄骗、隐瞒或破坏信任特征的非法行为，是有意制造的不正值不合法的哄骗行为。与错误不同。舞弊的风险因素是组织中的掌握弱点，简单导致发生舞弊行为的内部掌握薄弱点。防止舞弊的最有效方法是保持一个有效的内部掌握系统。危急信号是组织中与舞弊行为相关的工程和行为。很多危急信号是主观的。常见的舞弊类型，考生应当有所了解。如错误的会计记录，大量顾客投诉，税务欺诈等。保持应有的职业审慎，考虑违规的可
6、能性，具有足够的有关舞弊的学问，具有识别可能已经发生的舞弊行为的力量。8.确定审计业务步骤。将审计预备阶段的各项工作综合整理，最终形成工作方案。工作方案是说明开展审计业务时所遵循的工作步骤的文件，用于设计审计业务的详细步骤。审计工作方案包括：收集审计资料，分析和评价资料，记录信息，对审计业务的监视。9.确定审计业务所需的人员水平和资源。为实现审计目标，首席审计执行官在制定审计业务打算时，要考虑审计业务的性质和简单性、时间限制以及可以获得的资源来配备审计人员。考虑所需审计人员的数量，阅历和水平。依据审计任务、性质和简单程度，选择适宜的人员。依据不断进展的需要，考虑人员培训。考虑是否需要聘请外部专家。10.建立对审计业务充分的打算和监视。进展充分打算，保证审计工作有条不紊的进展，对内部审计工作进展适当的监视保证审计质量，提高审计人员素养，确保审计目标实现。监视要制定适当的措施。11.编制审计业务工作方案。审计业务开头前编制完毕，并在审计过程中得到必要的修改。说明审计业务的目标。说明在审计业务的每个阶段实现工作目标所需要的测试范围和程度。确认应当检查的技术、风险、过程和交易。说明所需测试的性质。记录内部审计师在开展业务过程中收集、分析、解释并记录信息的程序。
