2022年中级经济师经济基础预习：第十二章(7) 1.应税商品供应与需求的弹性 商品的供应与需求弹性是打算税负转嫁状况的关键因素 (1)假如需求弹性较大，供应弹性较小，则税负将主要由纳税人自己担当，商品不简单转嫁 (2)假如需求弹性较小，供应弹性较大，税负将主要由他人负担，商品较易转嫁 2.课税商品的性质 一般状况下： (1)对生产必需品的课税，因对其消费是必不行少的，需求弹性小，税负简单转嫁 (2)对非生活必需品课税，因对其消费不是必不行少的，需求弹性大，税负不易转嫁 3.课税与经济交易的关系 一般状况下： (1)与经济交易无关而直接对纳税人课征的税，是不简单转嫁的(如对企业征收所得税和对个人征收个人所得税) (2)通过经济交易过程而间接对纳税人征收的税，是比拟简单转嫁的(如对商品征收的增值税、消费税和营业税) 4.课税范围的大小 一般状况下： (1)课税范围越广泛，越不简单对商品的购置者产生替代效应，使需求缺乏弹性，课税商品价格的提高变得比拟简单，税负简单转嫁; (2)课税范围越狭窄，越简单对商品的购置者产生替代效应，使需求具有弹性，课税商品价格的提高变得困难，税负难以转嫁。
此外，税负转嫁状况如何还与商品的竞争程度有关 【例题21：07年多项选择】以下各类商品中，税负不简单转嫁的有( ) A.需求弹性较大、供应弹性较小的应税商品 B.非生活必需品 C.生活必需品 D.征收消费税的商品 E.课税范围狭窄的商品 【例题22：04年多项选择】以下税种中，( )的税收负担较易转嫁 A.增值税 B.消费税 C.所得税 D.财产税 E.关税 【例题23：03年06年多项选择】税负转嫁受多种因素影响，以下选项中，较易转嫁税负的因素包括( ) A.商品供不应求 B.商品供过于求 C.商品需求弹性大 D.商品需求弹性小 E.免税商品。