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1、未来流程过论文档未来流程过论文档KPMG 2022年4月13日议程议程议程议程1项目进度简报2未来财务流程主要变更建议和待决事项2.1采购应付(连申购、采购流程文档演示)2.2总帐2.3项目会计2.4预算1 1 1 1 项目进度简报项目进度简报项目进度简报项目进度简报第一阶段项目范围第一阶段项目范围第一阶段项目范围第一阶段项目范围其他业务功能：其他业务功能：话费记录话费记录项目管理项目管理日常业务处理日常业务处理期末业务处理期末业务处理应付应付应收应收固定资产固定资产固定资产固定资产项目会计项目会计现金管理现金管理预算预算集成交易集成交易集成交易集成交易给日常业务处理给日常业务处理I I的财的
2、财务信息如：发票、付款、务信息如：发票、付款、收款等。收款等。文档输出如：付款凭证文档输出如：付款凭证财务及管理报表财务及管理报表来自供应商、银行等外来自供应商、银行等外部机构部机构采购采购给供应商、银行等外给供应商、银行等外部机构部机构总帐总帐总帐总帐1 1 财务及管理报表编制财务及管理报表编制存货管理存货管理KPMG主要负责设计九组财务核算流程，包括：KPMG工作范围：第一阶段工作范围1 1 1 1 项目进度简报项目进度简报项目进度简报项目进度简报29/1029/1030/930/931/831/8现状分析初步设计方案差距分析确认设计方案7 7：计划：实际2.1 2.1 2.1 2.1 未
3、来高层次采购未来高层次采购未来高层次采购未来高层次采购/ / / /应付流程应付流程应付流程应付流程主要变更建议主要变更建议主要变更建议主要变更建议1采购申请3采购预付4采购结算5费用预付2选择供应商日常业务处理日常业务处理n申请必须先检查是否超过预算(包括项目和部门预算)。n制定分层采购申期分层审批制度。n划分各类型物资的中央采购归口部门。n建立分层采购和供应商审批制度。n对经常会采购的物资建立中央已审批供应商清单。n建立采购预付分层审批制度，规范采购预付金额占合同总体金额的上限。n建立采购预付金额制度，规范各类型费用预付的金额上限。n由财务部直接收取发票和进行检查。2.1 2.1 2.1
4、2.1 未来高层次采购未来高层次采购未来高层次采购未来高层次采购/ / / /应付流程应付流程应付流程应付流程主要变更建议主要变更建议主要变更建议主要变更建议( ( ( (续续续续) ) ) )日常业务处理日常业务处理8准备周付款计划7采购物料退货结算9现金、银行付款6费用报销及核销n申请必须先检查是否超过预算(包括项目和部门预算)。n建立分层审批制度。n采购单位要和供应商签署退货协议或通知单，作为退货交易的原始凭证。n定期对资金需求进行预测和。n和主要供应商进行定期对帐。2.1 2.1 2.1 2.1 未来高层次采购未来高层次采购未来高层次采购未来高层次采购/ / / /应付流程应付流程应付
5、流程应付流程采购申请流程文档演示采购申请流程文档演示采购申请流程文档演示采购申请流程文档演示除项目预算外，建议要制定部门预算。由申购时已开始检查是否超出项目预算。为各省、市、县制定分层审批制度。如：$b- 采购专家团申购和采购分开，进行归口管理2.1 2.1 2.1 2.1 未来高层次采购未来高层次采购未来高层次采购未来高层次采购/ / / /应付流程应付流程应付流程应付流程选择供应商流程文档演示选择供应商流程文档演示选择供应商流程文档演示选择供应商流程文档演示建立中央供应商数据库。为各省、市、县制定分层审批制度。例如：$b- 采购专家团按不同的采购金额向供应商要求报价或招标例如：$1,000
6、,000 公开招标把供应商所提供的材料清单(软盘/电子形式)直接上载入系统。2.1 2.1 2.1 2.1 采购采购采购采购/ / / /应付流程变更待决事项应付流程变更待决事项应付流程变更待决事项应付流程变更待决事项2.建立中央己审批供应商清单。市、县除零星采购外，必须向已审批过的供应商进行询价和采购。优点优点缺点缺点n系统已支持中央数据库的设立。n对非核心业务进行采购时，只向指定供应商询价，减少重覆审批供应商的管理成本。n弹性较低，不适用於零星采购和紧急采购。n加强监控。n要进行系统二次开发才能实施，短期内要由计划财务部以人手实施，增加工作量。1.建立采购归口管理部门。n可以较容易进行物料
7、管理。由归口部门进行监控，按各分公司存货量，进行中央资源调拨，减少积压工程物料的机会。n可以透过大量采购，取得更优惠价格。n实施初期可能会较慢，(市、县进行采购时要由省执行)。不适用於零星采购和紧急采购。n采购的物料、设备太专业时，需要其他专门部门协助。3.申购时要先检查是否已超出项目预算、部门预算才继续进行采购。2.1 2.1 2.1 2.1 采购采购采购采购/ / / /应付流程变更待决事项应付流程变更待决事项应付流程变更待决事项应付流程变更待决事项( ( ( (续一续一续一续一) ) ) )优点优点缺点缺点4.建立采购分层审批制度。(包括申购、采购、选择供应商和付款)因为现时某些市、县进
8、行采购时，无论金额的多小，都要经过多重审批(有时达六层)。n下放权力，高级管理层应集中时间决定金额较太的采购，金额较小的，只要是在部门预算和制度之内可以下放到由中层审批。增加工作效率。n审批时有制度可依从，不需要每次考虑要由谁审批。n方便系统电子工作流(Workflow)的实施。n如果没有部门预算和项目预算作监控，或预算设得太阔松时，有机会被滥用。采购采购网络设备网络设备办公室设备办公室设备办公室用品办公室用品省公司省公司董事会/采购委员会$XX$XX$XX公司总经理XXXXXX部门总经理(工程建设)XX(信息技术)XXXX部门副总经理(工程建设)XX(信息技术)XXXX部门经理(工程建设)X
9、X(信息技术)XXXX市公司市公司公司总经理$XX$XX$XX部门总经理(工程建设)XX(信息技术)XXXX部门副总经理(工程建设)XX(信息技术)XXXX部门经理(工程建设)XX(信息技术)XXXX样本，只供参考样本，只供参考2.1 2.1 2.1 2.1 采购采购采购采购/ / / /应付流程变更待决事项应付流程变更待决事项应付流程变更待决事项应付流程变更待决事项( ( ( (续二续二续二续二) ) ) )优点优点缺点缺点6.退货时要由采购单位和供应商签定退货协议/通知单，确认退货数量和金额。n财务做帐时有所依据。n增加业务人员的工作量。7.进行周(或双周)付款计划。n对资金流有较好的控制
10、，闲置现金可以集中一起，争取更好的存款利息。当发现出现资金缺口时，可以尽早作出贷款安排。n很多时候是因为其他外部机构(如：海关扣压货物)，令付款计划难於准确计算。n由於GMCC刚进行组织机构调整，短时间如果再将工作重新调配，变更太频繁，不利於系统实施。n财务人员对对材料技术规格不太熟悉，匹配有困难。n较佳的做法是将发票送往计划财务部，由计划财务部进行匹配，只有这样才能真正确保应付款是经过适当的核对。5.在确认付款前，发票、收货单和采购单的匹配仍由采购部门进行，财务部只负责回顾，和国外常见由财务部进行匹配的做法不同。(折衷做法是先中短期继续保持现流程，到系统实施完成和稳定後，再考虑进行调整)2.
11、2 2.2 2.2 2.2 未来高层次总帐流程未来高层次总帐流程未来高层次总帐流程未来高层次总帐流程主要变更建议主要变更建议主要变更建议主要变更建议1会计科目设置和维护日常业务处理日常业务处理2总帐交易处理3期末结帐4企业税项申报期末业务处理期末业务处理5合并财务报表编制n制定集团统一会计科目表。n中央(省)负责审批和维护会计科目表。n所有会计科目更改申请要以标准表格进行记录。n交易审批要在系统上进行，不可以单看纸面凭证。n凭证要每日审批和过帐。不要等到月结才做。n有需要时允许省、市遥远代市、县进行审批和过帐。n要求按月生成财务和管理报表。n每月编制市级、省级和公司级财务和管理合并报表。n自动
12、将各公司财务报表合并和冲转公司间往来交易。n要按月(而非季)计提企业所得税。2.2 2.2 2.2 2.2 总帐流程变更待决事项总帐流程变更待决事项总帐流程变更待决事项总帐流程变更待决事项1.三省和香港总公司一起制定集团统一会计科目表和科目表使用手册。(即使省公司之间不同意，广东省内部自己也应该要将科目表标准化。)优点优点缺点缺点nOracle的会计科目表除了一般的会计科目外，还可以设置不同的分析维度(例如：成本中心、产品、地区)。在初始化设置时先想好中、长期财务管理信息的要求，可以避免将来要重做数据切换才可以抽取到所需要的信息。n进行财务和管理报表合并时会更容易。n公司间财务报表更具比较性。
13、n是最佳实践。n维护成本会较高而修改弹性相对较小。2.市、县的会计科目更改需求，由直属省的计划财务部审批，而且由省中央进行维护，市、县无权进入系统设置新科目。而影响三省的会计科目表变更要由香港总公司审批。n确保所有科目表设置是经过适当审批，因为某些县财务部的规模很小)，对高级管理层的财务信息要求会较难掌握，会导致会计科目被误开和误用。n由中央管理可以较容易维护会计科目表的统一。n维护成本会较高和修改所需时间可能会较长。2.2 2.2 2.2 2.2 总帐流程变更待决事项总帐流程变更待决事项总帐流程变更待决事项总帐流程变更待决事项( ( ( (续续续续) ) ) )4.统一期末结帐日期和提交报表
14、(包括合并报表)的时间表。(最佳实践是四天完成结帐，结帐後第二天完成总帐报表的编制)。优点优点缺点缺点n给予明确工作目标，提高工作效率。n-。5.要每月提供市级、省级和公司级合并财务管理报表。n可以提供更有效和全面的财务管理信息。n增加月末时计划财务部员工的工作量。3.省、市代下属市、县进行会计交易审批和过帐。n某些较困难的会计交易(如税项计提，月末费用分摊等)可以由市、县专业人员代审批，不需要额外聘请专才，减省开支。n某些交易始终要看到纸面原始单据才会审批(例如付款)，而公司间纸面文档传送的时间会较长。2.3 2.3 2.3 2.3 未来高层次项目会计流程未来高层次项目会计流程未来高层次项目
15、会计流程未来高层次项目会计流程主要变更建议主要变更建议主要变更建议主要变更建议项目投资计划项目投资计划n统一省内各公司的项目编码规则。n在拟定明细计划前，先进行立项，确立该项目是配合公司发展需要。n建立分层审批制度。n建立分层审批制度。n将项目管理人员的工资分摊到每个项目当中n项目管理人员最少要每月提交项目进度报告。n项目会计人员每月进行工程费用预提。项目实施项目实施n考虑将来业务需要，加入此业务流程2.3 2.3 2.3 2.3 未来高层次项目会计流程未来高层次项目会计流程未来高层次项目会计流程未来高层次项目会计流程主要变更建议主要变更建议主要变更建议主要变更建议( ( ( (续续续续) )
16、 ) )项目实施项目实施n由省代市、县采购的工程物料，当运到市、县时即记录到市、县的在建工程内。n当市、县在建工程完成和用後，即进行资本化和开始折旧。n由独立於项目实施小组的员工，对项目的实际积效益和原先的目标进行比较，再直接向公司高层汇报。项目结算项目结算2.3 2.3 2.3 2.3 项目会计流程变更待决事项项目会计流程变更待决事项项目会计流程变更待决事项项目会计流程变更待决事项优点优点缺点缺点n项目成本会较为准确。n现时大部份工程为外包，内部管理人员工资所占部份不会太大。如果将项目管理人员的工资很明细的分摊下去。维护成本可能很高。nOracle只可以以按标准成本费率分摊项目工资，如果按实际分摊要进行二次开发。3.将内部项目管理人员的工资按为每一项目的工作时间分摊到项目里去。(例如：如果该业务人员的工资为一千元，本月20%的工时为甲项目工作，则要将二百元工资分摊到甲项目的成本中。)1.在拟定明细计划前，先进行立项。n在投入资金到项目进行明细研究时，先确立该项目能配合公司发展需要，避免资金错投。n-2.制定分层审批制度。n定期开会(如双周)对项目进行审批。n高级管理层只集中注意力在金
