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1、华中师范大学21秋税法平时作业1答案参考1. 关税征税对象是贸易性商品，不包括入境旅客携带的个人行李和物品。( )A.正确B.错误参考答案：B2. 根据增值税的有关规定，下列说法中，正确的是( )。A.企业销售货物发生销售折扣的，按折扣后的销售额征收增值税B.企业采取以物易物方式销售货物的，双方都应作购销处理，以各自发出的货物核算销售额C.商场采取以旧换新方式销售冰箱的，按照新冰箱的同期销售价格减除旧冰箱的收购价格确定销售额D.企业采取还本销售方式销售货物，实际上是一种融资行为，不征收增值税参考答案：B3. 税法的法律渊源有( )A.宪法B.税收法律C.税收行政法规D.税收地方性法规、自治条例
2、和单行条例、规章参考答案：ABCD4. 下列选项中，属于消费税的作用的是( )。下列选项中，属于消费税的作用的是( )。A.保证国家财政收入稳定增长B.贯彻国家产业政策和消费政策C.调节消费水平，缓解社会分配不公D.寓禁于征，限制一些特殊消费品的生产参考答案：ABCD5. 甲未按规定向乙支付货款，乙企业按合同规定向甲收取违约金，由于违约金是在销售实现后收取的，故不应征增值税。( )A.错误B.正确参考答案：A6. 国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的，免征契税。( )A.正确B.错误参考答案：A7. 增值税具有避免重复征税的优点。( )A.
3、错误B.正确参考答案：B8. 下列项目中，属于劳务报酬所得的是( )A.发表论文取得的报酬B.提供著作的版权而取得的报酬C.将国外的作品翻译出版取得的报酬D.高校老师受出版社委托进行审稿取得的报酬参考答案：CD9. 对高校开办的工厂、商店、招待所等占用的土地，不征收城镇土地使用税。( )A.错误B.正确参考答案：A10. 资源税条例规定，纳税人采取预收货款结算方式 的，其纳税义务发生时间为( )。资源税条例规定，纳税人采取预收货款结算方式 的，其纳税义务发生时间为( )。A、收到预收款B、发出应税产品C、签订销售合同D、货款结算参考答案：B11. 增值税条例规定，构成委托加工的条件是( )。A
4、.委托方提供原料及主要材料B.受托方代垫辅助材料C.受托方收取加工费D.受托方代购原材料参考答案：ABC12. 下列各项中，有权制定税收部门规章的税务主管机关有( )。A.国务院办公厅B.国家税务总局C.财政部D.海关总署参考答案：BCD13. 烟叶税的纳税人应当自纳税义务发生之日起( )内，向烟叶收购地主管税务机关申报纳税。A.7日B.10日C.15日D.30日参考答案：D14. A公司向B商场批发销售冰箱250台，每台含税价格为3042元，A公司按约定将冰箱运至B商店仓库，并收取运输装卸费1500元。A公司销售此批冰箱的销项税额为( )A.110755元B.110500元C.129285元
5、D.84500元参考答案：A15. 2007年12月29日，十届全国人大常委会第三十一次会议对该法进行了第五次修改，将工资、薪金所得的税前扣除额自2008年3月1日起由1600元提高到( )元。A.2000B.1800C.1900D.2200参考答案：A16. 税收是国家凭借政治权力和财产权利对纳税人的一种强制性征收。( )税收是国家凭借政治权力和财产权利对纳税人的一种强制性征收。( )A.正确B.错误参考答案：B17. 世界各国采用的个人所得税制大体上可以分为三类( )A.分类所得税制B.综合所得税制C.分类综合(混合)所得税制D.分项所得税制参考答案：ABC18. 除税收实体法中规定的以外
6、，各地均不得擅自停征全国性地方税种。( )除税收实体法中规定的以外，各地均不得擅自停征全国性地方税种。( )A.正确B.错误参考答案：B19. 税务代理具有以下不同于一般民事代理的特征( )A.主体资格的特定性B.法律约束性C.税收法律责任的不可转嫁性D.有偿服务性参考答案：ABCD20. 某装饰材料公司当日购进装饰材料100万元，当月销售装饰材料销售额为200万元，另完成一项装修工程获得装修款为25万元，装修中购进一批货物供使用，五金材料为3万元，金属切割机0.2万元。购销货物税率为17%，其价款均为不含税价款。该公司的销售业务与装修业务未各自分别核算。该公司当月应纳增值税额为( )A.16
7、.456万元B.20.73万元C.16.49万元D.17万元参考答案：B21. 车辆购置税是以中国境内的应税车辆为征税对象，对( )应税车辆的单位和个人征收的一种税。A.购置B.自产自用C.使用D.购置和自产自用参考答案：D22. 下列自产货物实行增值税即征即退政策的有( )A、以工业废气为原料生产的高纯度二氧化碳产品B、以垃圾为燃料生产的电力C、以煤炭开采过程中伴生的舍弃物油母页岩为原料生产的页岩油D、以废旧沥青混凝土为原料生产的再生沥青混凝土E、再生水参考答案：ABCD23. 只要小规模生产企业有会计、有帐册，能够正确计算进项税额、销项税额和应纳税额并能按规定报送有关税务资料，并且年应税销
8、售额不低于( )万元的，可以认定为一般纳税人。只要小规模生产企业有会计、有帐册，能够正确计算进项税额、销项税额和应纳税额并能按规定报送有关税务资料，并且年应税销售额不低于( )万元的，可以认定为一般纳税人。A、20B、30C、100D、180参考答案：B24. 增值税一般纳税人购进的旅客运输服务不可以抵扣进项税额。( )A.正确B.错误参考答案：B25. 从法律角度看，纳税人可以是法人，也可以是( )。A.个人B.企业C.事业单位D.自然人参考答案：D26. 根据企业所得税法律制度的规定，下列税金在计算企业应纳税所得额时不得从收入总额中扣除的是( )。A.土地增值税B.消费税C.允许抵扣的增值
9、税D.城市维护建设税参考答案：C27. 因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金有特殊情况的，追征期可以延长到5年。( )A.错误B.正确参考答案：B28. 交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业的营业税税率为3%。( )A.错误B.正确参考答案：A29. 我国个人所得税确定纳税人行使( )A.居民管辖权B.收入来源地管辖权C.单一税收管辖权D.兼行双重管辖权参考答案：D30. 烟叶税实行比例税率，税率为( )烟叶税税率的调整，由国务院决定。A.10%B.15%C.20%D.25%参考答案：C31. 土地使用税的征税对象为在(
10、 )范围内的国家所有和集体所有的土地。土地使用税的征税对象为在( )范围内的国家所有和集体所有的土地。A、城市B、县城C、建制镇D、工矿区E、农村参考答案：A,B,C,D32. 下列项目中，属于土地增值税扣除项目且可以据实扣除的有( )A.项目可行性研究费用B.小区出售前绿化支出C.销售房产的广告费用D.销售房产的业务招待费参考答案：AB33. 采取分期收款结算方式销售应税产品的，其增值税纳税义务发生时间为( )的当天。采取分期收款结算方式销售应税产品的，其增值税纳税义务发生时间为( )的当天。A、销售合同规定的收款日期B、发出商品C、收到第一期货款D、收到全部货款E、收到50%货款参考答案：
11、A34. 1984年9月18国务院发布中华人民共和国资源税条例(草案)，从1984年10月1日起，对( )先行开征资源税A、原油B、天然气C、煤炭D、铁矿石E、盐参考答案：ABC35. 法国是世界上最早实行增值税的国家。( )A.正确B.错误参考答案：A36. 营业税中，扣缴义务人代扣代缴税款，其纳税义务发生时间为支付货款的( )。营业税中，扣缴义务人代扣代缴税款，其纳税义务发生时间为支付货款的( )。A、次日B、10日后C、1个月后D、当天参考答案：D37. 根据企业所得税法的规定，下列收入的确认不正确的是( )。根据企业所得税法的规定，下列收入的确认不正确的是( )。A、接受捐赠收入，按照
12、接受捐赠资产的入账日期确认收入的实现B、租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现C、股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现D、特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现参考答案：A38. 下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有( )。A.稿酬所得B.偶然所得C.股息所得D.特许权使用费所得参考答案：BC39. 进口应税船舶，凡未在规定时间内向海关申报纳税，应处以应纳税额2倍以下的罚金。( )A.错误B.正确参考答案：A40. 开征权是税权的核心权能，它是指国家选择某一征税对象向相
13、应纳税人强制无偿征收一定比例的货币或实物的决策权。( )A.错误B.正确参考答案：B41. 对邮电部门出售手提电话、寻呼机并为用户提供无线通讯服务，其所得收入应按邮电通信业征税。( )A.正确B.错误参考答案：A42. 装卸搬运业务属于营业税暂行条例中规定的( )的征税范围A.交通运输业B.建筑业C.“服务业”税目中的仓储D.“服务业”税目中的其他服务业参考答案：A43. 某钨矿企业2010年10月共开采钨矿石原矿60000吨，开采钨矿同时伴采部分锰矿石。直接对外销售钨矿石原矿50000吨、锰矿石原矿6000吨，以部分钨矿石原矿人选精矿8000吨，选矿比为40%，且精矿本月全部销售。钨矿石适用税额每吨0.6元，为单独规定锰矿石的税额。该企业10月份应缴纳资源税( )元。A.30000B.42000C.45600D.33600参考答案：C该企业10月份应纳资源税=(50000+6000)x0.6+800040%0.6=45600(元)。44. 税务机关按照一地一证的原则，核发外管证，外管证的有效期限一般为30日，最长不得超过90天。( )A.错误B.正确参考答案：A45. 2013年10月李某出版小说一部取得稿酬80000元，从中拿出20000元通过国家机关捐赠给受灾地区。李某10月应缴纳的个人所得税为( )元。A.6160
