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1、风险识别的方法风险识别的方法指导老师：李慧小组成员：丁美玲0610024015 目目 录录风险损失清单法风险损失清单法现场调查法现场调查法财务报表法财务报表法流程图法流程图法因果图法和事故树法因果图法和事故树法12345 5v风险损失清单法是识别风险的重要方法，主要用风险损失清单法是识别风险的重要方法，主要用来识别分线管理单位面临的各种来识别分线管理单位面临的各种风险源风险源。v风险损失清单所列项目是人们风险损失清单所列项目是人们已经识别的已经识别的，最基最基本的本的损失风险，是运用规范的方法识别风险管理损失风险，是运用规范的方法识别风险管理单位所面临的单位所面临的潜在的潜在的损失风险。具有普
2、遍的适用损失风险。具有普遍的适用性，有利于风险管理单位全面的管理风险，可以性，有利于风险管理单位全面的管理风险，可以降低风险管理成本。降低风险管理成本。1.1风险损失清单法风险损失清单法纯粹风险纯粹风险1.2风险损失清单法的使用方法风险损失清单法的使用方法参照清单表，参照清单表，参照清单表，参照清单表，逐一检查，核逐一检查，核逐一检查，核逐一检查，核对，对，对，对，预见预见预见预见本单本单本单本单位在生产经营位在生产经营位在生产经营位在生产经营活动中可能面活动中可能面活动中可能面活动中可能面临的各种临的各种临的各种临的各种风险风险风险风险视风险事故可视风险事故可视风险事故可视风险事故可能造成危
3、害的能造成危害的能造成危害的能造成危害的严重程度，严重程度，严重程度，严重程度，确定确定确定确定风险管理风险管理风险管理风险管理的先后的先后的先后的先后顺序顺序顺序顺序制作适合于本制作适合于本制作适合于本制作适合于本单位单位单位单位适用适用适用适用的风的风的风的风险识别清单，险识别清单，险识别清单，险识别清单，提供给风险管提供给风险管提供给风险管提供给风险管理人员使用理人员使用理人员使用理人员使用1.3风险损失清单法的注意事项风险损失清单法的注意事项风险损失清单越风险损失清单越风险损失清单越风险损失清单越详细完善详细完善详细完善详细完善越能越能越能越能全面识别本单位面临的风险全面识别本单位面临
4、的风险全面识别本单位面临的风险全面识别本单位面临的风险A C B 风险管理单位可以按照风险管理单位可以按照风险管理单位可以按照风险管理单位可以按照对自己对自己对自己对自己有利有利有利有利，方便方便方便方便的方式设计清单的方式设计清单的方式设计清单的方式设计清单根据新情况和新变化应该及时根据新情况和新变化应该及时根据新情况和新变化应该及时根据新情况和新变化应该及时调整改进调整改进调整改进调整改进风险损失清单风险损失清单风险损失清单风险损失清单详细详细按需按需调改调改1.4风险损失清单法的优缺点风险损失清单法的优缺点不是识别风险不是识别风险的万能方法，的万能方法，不可能概括风不可能概括风险管理单位
5、面险管理单位面临的临的特殊风险特殊风险优点优点优点优点缺点缺点缺点缺点只考虑了纯粹只考虑了纯粹风险风险未考虑未考虑投机风投机风险险降低降低风险管理风险管理的的成本成本，节省，节省人力物力和不人力物力和不必要的支出必要的支出避免遗漏避免遗漏重要重要的的风险源风险源，更，更有效的帮助风有效的帮助风险管理单位识险管理单位识别避免风险别避免风险目目 录录风险损失清单法风险损失清单法现场调查法现场调查法财务报表法财务报表法流程图法流程图法因果图法和事故树法因果图法和事故树法12345 52.1现场调查法现场调查法定义：定义：风险管理部门、保险公司、有关咨询机风险管理部门、保险公司、有关咨询机构、研究机构
6、等方面的工作人员，就风险管理构、研究机构等方面的工作人员，就风险管理单位单位可能面临的可能面临的损失，进行详细的调查，并出损失，进行详细的调查，并出具具调查报告书调查报告书。调查员提交的。调查员提交的调查报告书调查报告书，是，是风险管理单位识别风险的参考依据风险管理单位识别风险的参考依据方式：方式：风险管理人员风险管理人员亲临现场亲临现场，通过，通过直直接观察接观察风险管理单位的设备设施、操作和风险管理单位的设备设施、操作和流程等，了解风险管理单位的生产经营活流程等，了解风险管理单位的生产经营活动和行为方式，调查其中存在的风险隐患动和行为方式，调查其中存在的风险隐患2.2现场调查法的主要工作程
7、序现场调查法的主要工作程序1 事实检查表事实检查表2 回答问题检查表回答问题检查表3 责任检查表责任检查表 调查调查报告报告2.3现场调查法的优缺点现场调查法的优缺点优点优点 耗费时间多耗费时间多 管理成本高管理成本高 风险管理人员风险管理人员的风险识别能力的风险识别能力和水平决定调查和水平决定调查的结果的结果缺点缺点获得风险管理单获得风险管理单位从事活动的现位从事活动的现场调查报告场调查报告了解风险管理单了解风险管理单位的资信情况位的资信情况防止风险事故的防止风险事故的发生发生目目 录录风险损失清单法风险损失清单法现场调查法现场调查法财务报表法财务报表法流程图法流程图法因果图法和事故树法因果
8、图法和事故树法12345 53.1财务报表法的分析方法财务报表法的分析方法横向比较法横向比较法横向比较法横向比较法纵向比较法纵向比较法纵向比较法纵向比较法构成比率法构成比率法构成比率法构成比率法相关比率法相关比率法相关比率法相关比率法效率比率法效率比率法效率比率法效率比率法财务财务报表法报表法 趋势趋势分析法分析法 比率比率分析法分析法 因素因素分析法分析法3.2趋势分析法趋势分析法趋势分析趋势分析2003200420052006305070120定义：定义：根据风险管理单根据风险管理单位位两期两期或或连续期连续期的财务的财务报表，将报表中的相报表，将报表中的相同同指标指标进行对比分析，确进行
9、对比分析，确定指标定指标增减变动增减变动的方向、的方向、数额和幅度，以反映风数额和幅度，以反映风险管理单位的财务状况险管理单位的财务状况和经营成果的变动趋势，和经营成果的变动趋势，并对风险管理单位发展并对风险管理单位发展前景作出判断前景作出判断项目项目2005/12/312004/12/31 增减增减金额金额百分比百分比流动资产流动资产 货币资金货币资金87.5327.1239.673.25 应收账款应收账款1424.51093331.530.33 其他应收款其他应收款30042012028.57 存货存货1624.51306.531824.34 流动资产合计流动资产合计3436.53146.
10、6289.99.21固定资产固定资产某公司比较资产负债表（部分）某公司比较资产负债表（部分） 单位：千元单位：千元绝对额绝对额百分比百分比横向比较横向比较3.2.1趋势分析法趋势分析法-横向比较法横向比较法3.2.2趋势分析法趋势分析法-纵向比较法纵向比较法项目项目2005年年2004年年流动负债合计流动负债合计62.85%72.90%所有者权益所有者权益 实收资本实收资本27.36%28.39% 盈余公积盈余公积3.69%3.22% 未分配利润未分配利润6.10%4.51% 所有者权益合计所有者权益合计37.15%27.10% 负债及所有者权益合计负债及所有者权益合计100%100%某公司比
11、较资产负债表（部分）某公司比较资产负债表（部分） 单位：千元单位：千元 以以某某一一关关键键项项目目为为100%100%3.3.1比率分析法比率分析法- 某项经济指标的各组成部分占总组成某项经济指标的各组成部分占总组成部分的比重部分的比重- - 以某一指标同其他指标进行对比，求以某一指标同其他指标进行对比，求出二者的比率出二者的比率- 以某项活动的所费同所得进行对比，以某项活动的所费同所得进行对比，求出二者的比率求出二者的比率构成比率法构成比率法相关比率法相关比率法效率比率法效率比率法3.3.2比率分析法的注意事项比率分析法的注意事项相关性相关性一致性一致性科学性科学性对比内容具有对比内容具有
12、对比计算口径具有对比计算口径具有衡量标准具有衡量标准具有相关性相关性一致性一致性科学性科学性3.4因素分析法因素分析法确定确定影响某一财务指标的各个影响某一财务指标的各个因素因素确定确定各个因素同该财务指标的各个因素同该财务指标的关系关系按按一定一定顺序顺序用各个因素用各个因素逐个替代逐个替代分析各个因素对该财务指标变动的分析各个因素对该财务指标变动的影响程度影响程度v 因素分析法因素分析法又称又称连锁替代法连锁替代法，是指在测定各因素对某，是指在测定各因素对某一财务指标的一财务指标的影响程度影响程度时必须对各有关因素时必须对各有关因素按顺序按顺序进行分析进行分析分析程序分析程序分析程序分析程
13、序1 13 32 23.4.1因素分析法的注意事项因素分析法的注意事项因素替代的因素替代的顺序顺序应一次进行应一次进行不能随意颠倒不能随意颠倒必须假设当一个因素变动时必须假设当一个因素变动时其他因素其他因素保持不变保持不变12下面以某公司材料消耗的计划成本额与实际成本额为例，下面以某公司材料消耗的计划成本额与实际成本额为例，说明因素分析法的使用方法说明因素分析法的使用方法项目项目单位单位计划数计划数实际数实际数产品产量产品产量单位材料消耗量单位材料消耗量材料单价材料单价件件千克千克元元20010522086材料成本总额材料成本总额元元1000010560某公司材料消耗成本计划总额与实际总额某公
14、司材料消耗成本计划总额与实际总额材料成本总额材料成本总额= =产量产量单位材料消耗量单位材料消耗量材料单价材料单价材料成本总额超支为：材料成本总额超支为：10560-10000=56010560-10000=560（元）（元）材料成本的计划数为：材料成本的计划数为：200105=10000200105=10000（元）（元）第一次替代，实际产量替代计划产量为：第一次替代，实际产量替代计划产量为： 220220105=11000105=11000（元）（元）第二次替代，单位产品材料的实际消耗量替代计划消耗量为：第二次替代，单位产品材料的实际消耗量替代计划消耗量为： 220 2208 85=880
15、05=8800（元）（元）第三次替代，材料实际售价替代计划售价为：第三次替代，材料实际售价替代计划售价为： 2208 22086 6=10560=10560（元）（元）由于产量增加使材料成本额增加为：由于产量增加使材料成本额增加为： 11000-10000=1000 11000-10000=1000 （元）（元）由于单位材料消耗量下降使材料成本额减少为：由于单位材料消耗量下降使材料成本额减少为： 8800-11000=-2200 8800-11000=-2200 （元）（元）由于材料单价提高使材料增加额为：由于材料单价提高使材料增加额为： 10560-8800=1760 10560-8800=
16、1760 （元）（元）材料实际成本额与计划成本额的差为：材料实际成本额与计划成本额的差为： 1000-2200+1760=560 1000-2200+1760=560 （元）（元）3.4.2因素分析法的表达式因素分析法的表达式计划指标：计划指标：A0=a0*b0*c0实际指标实际指标: : An=an*bn*cna 因素变动的影响因素变动的影响：（：（an-a0）*b0*c0=A1-A0假定某一财务指标假定某一财务指标A A的影响因素为的影响因素为a a、b b、c c，这三个，这三个因素与该财务指标的关系为乘积，其表达式为因素与该财务指标的关系为乘积，其表达式为b 因素变动的影响因素变动的影响： an*(bn-b0)*c0=A2-A1c 因素变动的影响因素变动的影响： an*b0*(cn-c0)=An-A2总影响总影响：An-A03.5财务报表分析的指标财务报表分析的指标短期偿债短期偿债能力分析能力分析指标指标 盈利盈利能力分析能力分析长期偿债长期偿债能力分析能力分析 营运营运能力分析能力分析3.5.1短期偿债能力分析短期偿债能力分析 流动比率流动比率流动比率流动比率流动比率流动比率
