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1、精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -营运资本 = 流淌资产 - 流淌负债 = 长期资本 非流淌负债 + 全部者权益 - 长期资产 非流淌资产 流淌资产 + 长期资产 = 流淌负债 + 长期负债 + 全部者权益营运资本配置比率= 营运资本/ 流淌资产可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结流淌比率 =流淌资产 /流淌负债全部流淌资产流淌非速动资产： 存货， 预付，一年内到期的非流淌资产，其他流淌资产可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结速动比率 =速冻资产 /流淌负债货币资金交易性金融资产应收账款可编辑资料 - - - 欢迎
2、下载精品名师归纳总结短期偿债才能比率现金比率 = 货币资金交易性金融资产 /流淌负债现金流量比率 =经营活动现金流量净额/流淌负债分析：流淌比率要留意存货和应收账款周转天数。其他因素：银行贷款指标，可很快变现的非流淌资产，偿债声誉。担保，经营租赁合同中的承诺付款可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资产负债率 =负债 / 资产产权比率 =负债 / 权益为财务杠杆权益乘数 =资产 / 权益权益乘数 1产权比率 1/1- 资产负债率 可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结长期偿债能长期资本负债率 =非流淌负债 /长期资本非流淌负债全部者权益长期资本可编辑资料 - - - 欢迎下
3、载精品名师归纳总结可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结力比率利息保证倍数 =息税前利润 /利息费用=净利润 +利息费用 +所得税费用 /利息费用分子：利息费用为财务费用分母 :本期全部利息 ,财务费用的利息费用+资本化利息可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结现金流量利息保证倍数=经营现金流量净额/利息费用影响因素：未决诉讼.债务担保 .长期租赁 .或有负债可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结营运才能比某资产周转次数= 周转额 /某资产应收账款周转次数=销售收入 /应收账款可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师
4、归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 1 页，共 8 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -率某资产周转天数= 365/周转次数存货，流淌资产，营运资产，非流淌资产，总资产某资产与收入比= 某资产 /销售收入总资产周转天数是全部资产的总和分析：应收账款：应用赊销额无赊销用全部，年末余额应代表全年，坏账大要加回，包含应收票据，不是天数越短越好存货：业绩评估是用销售成本销售净利率 =净利润 /销售收入销售净利率简称净利率可编辑资料 - - -
5、 欢迎下载精品名师归纳总结盈利才能比率总资产净利率 =净利润 /总资产总资产净利率 =销售净利率 * 总资产周转次数 周转率 权益净利率 =净利润 /股东权益市盈率反映了投资者对公司将来前景的预期可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结市盈率 =每股市价 / 每股收益每股收益 =净利润 - 优先股股利 /一般股加权平均数可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结市价比率市净率 =每股市价 / 每股净资产每股净资产 每股账面价值 =一般股权益 /一般股股数市销率 =每股市价 / 每股销售收入每股销售收入 =销售收入 流通在外一般股加权平均数可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归
6、纳总结其他股利支付率 =现金股利 /净利润 =每股股利 /每股收益 =市价 /每股收益利润留存率 =1- 股利支付率权益净利率权益净利率净利润/股东权益 =总资产净利率 权益乘数 =销售净利率 总资产周转率 权益乘数1. 治理用资产负债表经营资产 + 金融资产 = 经营负债 + 金融负债 + 全部者权益净经营资产 经营资产 - 经营负债 = 净负债 金融负债 - 金融资产 + 全部者权益经营流淌资产 - 经营流淌负债 经营营运资本 + 经营长期资产 - 经营性长期负债 净经营性长期资产=净负债 + 权益区分经营和金融。金融：持有至到期 ,短期权益性投资，债权性投资，应对股利，优先股，融租的长期
7、应对，一年内到期的非流淌负债。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 2 页，共 8 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -判定：货币资金按题目。应收股利及递延所得税依据形成的来源。短期应* 票据：有息金融，无息经营经营：长投按区分后的数据调整。左列：经营流淌资产 - 经营流淌负债+ 经营长期资产 - 经营性长期负债 = 经营营运资本 + 净经营性长期资产右列 :净负债 金融负债 - 金融资产 + 权
8、益2. 治理用利润表.区分经营和金融。利息费用 金融损益 = 财务费用金融部分的 公允变动损益、资产减值缺失、投资收益.分摊所得税。平均所得税税率= 所得税费用 / 利润总额.调整填列。净利润 = 经营损益 + 金融损益 = 税后经营净利润 - 税后利息费用 = 税前经营利润 *1-平均所得税税率 - 利息费用 *1- 平均 T税后经营净利润的运算方法直接法：税后经营净利润= 税前经营利润 *1-T间接法：税后经营净利润= 净利润 + 税后利息费用 = 净利润 + 利息费用 *1-T3. 治理用现金流量表可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - -
9、 - - - -第 3 页，共 8 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -.区分经营和金融： 经营活动现金流量= 实体经营现金流量为负需要筹集资金，为正可以仍债分股利做投资。.确定现金流量剩余流量法 实表达金流的来源分析企业实表达金流量= 税后经营净利润+ 折旧摊销 - 经营营运资本增加- 资本支出= 营业现金毛流量 - 经营营运资本增加- 资本支出= 营业现金净流量 - 资本支出资本支出 = 净经营性长期资产增加+ 折旧摊销 年末- 年初 - 本期折旧 = 税后经营净
10、利润 - 净经营资产的增加融资现金流量法 实表达金流的去向分析站在债权人和股东的角度来看，得到+ 拿出-实表达金流量 = 股权现金流量 + 债务现金流量股权现金流量 = 股利 - 股权资本净增加 外部 = 股利 -股票发行+股票回购债务现金流量 = 税后利息 - 净负债增加 + 净负债削减4. 治理用财务分析体系A-B经营差异率、A-B*C杠杆奉献率权益净利率= A+A-B*C =净经营资产净利率+ 净经营资产净利率- 税后利息率* 净财务杠杆核心公式可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 4 页，共 8 页 - - - -
11、 - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -=税后经营净利率净经营资产周转次数+ 净经营资产净利率- 税后利息率 * 净财务杠杆= 税后经营净利润 / 销售收入 * 净经营资产周转次数+ 净经营资产净利率- 税后利息费用 / 净负债 * 净负债 / 股东权益5. 财务猜测的方法：回来分析、运算机猜测、销售百分比法：净经营资产= 净负债+ 权益筹资总需求是净经营资产的增加= 估计净经营资产 - 基期的 = 经营资产 - 经营负债的销售百分比 销售收入外部融资额 = 估计净经营资产 - 基期净经营
12、资产 - 可以动用的金融资产- 留存收益增加= 净经营资产 - 可以动用的金融资产- 留存收益增加净经营资产 = 经营资产-经营负债留存收益增加 =估计销售收入估计销售净利率 1- 股利支付率 6. 增长率与资本需求的测算（1 ）假设可动用的金融资产为0 ，外部融资销售增长比：= 外部融资额销售额= 经营资产销售百分比- 经营负债销售百分比- 估计销售净利率 1+ 销售增长率 销售增长率 利润留存率可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 5 页，共 8 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -（2）内含增长率 : 可动用的金融资产为0，且外部融资为0 时的销售增长率。 仅靠留存收益的增加实现的增长率。方法一：依据外部融资销售增长比的公式，令外部融资额占销售增长百分比为0 ，求销售增长率即可。0= 经营资产销售百分比- 经营负债销售百分比-1+g/g
