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1、第十章第十章 流动资产管理流动资产管理一、客观试题一、客观试题（一）单项选择题1、运用随机模式和成本分析模式计算最佳现金持有量，均会涉及到现金的（ A）。A.机会成本 B.管理成本C.短缺成本 D.交易成本2、下列关于流动资产的说法错误的是（ D）。A.投资于流动资产的资金对企业影响的时间比较短B.流动资产对于满足财务上临时性资金需求具有重要意义C.在流动资产的周转过程中，各种不同形态的流动资产可以同时存在D.流动资产占用的资金时高时低，起伏不定，所以具有风险大的特点3.某企业现金收支状况比较稳定，全年的现金需要量为250000 元，每次转换有价证券的固定成本为 400 元，有价证券的年利率为
2、2%，则全年固定性转换成本是（ A）元。A.1000 B.2000 C.3000 D.40004.下列关于现金最优返回线的表述中，正确的是（C）。A.现金最优返回线的确定与企业最低现金每日需求量无关B.有价证券利息率增加，会导致现金最优返回线上升C.有价证券的每次固定转换成本上升，会导致现金最优返回线上升D.当现金的持有量高于或低于现金最优返回线时，应立即购入或出售有价证券5、下列各项中不属于存货经济进货批量基本模式假设条件的是（ D）。A.不存在数量折扣 B.存货的耗用是均衡的C.仓储条件不受限制 D.可能出现缺货的情况6、应收账款管理的目标是（ D）。A.扩大销售，增强企业的竞争力 B.减
3、少占用在应收账款上的资金C.减少给客户支付的现金折扣 D.应收账款信用政策的权衡7、在依据“5C”系统原理确定信用标准时，应掌握客户“能力”方面的信息，下列各项指标中最能反映客户“能力”的是（ C）。A.净经营资产利润率B.杠杆贡献率C.现金流量比率D.长期资本负债率8、企业制定的信用条件内容不包括（D）。A.确定信用期限 B.确定折扣期限 C.确定现金折扣 D.确定收账方法9、为满足投机性而特殊置存过多的现金，使用这种方式更多的是（ D）。A.酒店 B.企业 C.农场 D.投资公司10、企业 6 月 10 日赊购商品时双方约定“2/10， N/20”。在 6 月 15 日有能力付款，但直到
4、6 月 20 日才支付这笔款项。其目的是运用现金日常管理策略中的（ D）。A.力争现金流量同步 B.使用现金浮游量 C.加速收款 D.推迟应付账款的支付11、某企业若采用银行业务集中法增设收款中心，可使企业应收账款平均余额由现在的500万元减至 300 万元。企业综合资金成本率为10%，因增设收款中心每年将增加相关费用10万元，则该企业分散收账收益净额为（ A）万元。A.10B.18 C.20 D.2412、某甲企业材料的年需要量为16000 千克，销售企业规定：客户每次购买量4000 千克时，价格优惠 2，单位材料的年存储成本为30 元，每批进货费用 600 元，每千克标准单价为 20 元，
5、则企业进货 4000 千克时存货总成本（ A）元。A.376000 B.376320 C.62400 D.37664013、下列现金的成本中，属于固定成本性质的是（ A）。A. 现金管理成本 B.持有现金的机会成本 C. 现金交易成本 D.现金短缺成本14、公司将资金占用在应收账款上而放弃的投资于其他方面的收益，称为应收账款的（ D）。A.管理成本 B.坏账成本 C.短缺成本 D.机会成本15、存货经济批量的基本模型所依据的假设不包括（ D）。A.存货集中到货 B.一定时期的存货需求量能够确定 C.存货进价稳定 D.允许缺货16、信用的“5C”系统中，条件（condition）是指（ C）。A
6、. 顾客的财务实力和财务状况，表明着顾客可能偿还债务的背景条件B. 指顾客拒付款项或无力支付款项时能被用作抵押的资产条件C. 指影响顾客付款能力的经济环境条件D. 指企业流动资产的数量和质量以及与流动负债的比例条件17、在下列各项中，属于应收账款机会成本的是（ C）。A.收账费用 B.坏账损失 C.应收账款占用资金的应计利息 D.对客户信用进行调查的费用18、企业为组织日常生产经营活动，必须保持的现金余额主要与（ C）有关。A.企业愿意承担风险的程度 B.企业临时举债能力的强弱C.企业销售水平 D.企业对现金流量预测的可靠程度19、某企业年销售额 625 万元，赊销额占销售收入的80（一年按
7、360 天计算），应收账款周转率为 10 次，变动成本为 240 万元，总成本为 400 万元，资金成本率8，则企业的应收账款机会成本为（ A）万元。A.1.536 B.30 C.3.6 D.4.220、在对存货实行 ABC 分类管理的情况下，ABC 三类存货的金额比重大致为（ A）。A.0.7：0.2：0.1 B.0.1：0.2：0.7C.0.5：0.3：0.2 D.0.2：0.3：0.521、现金作为一种资产，它的（ A）。A. 流动性强，盈利性差 B. 流动性强，盈利性也强C. 流动性差，盈利性强 D. 流动性差，盈利性也差22、对信用期限的叙述，正确的是（ B）。A. 信用期限越长，坏
8、账发生的可能性越小B. 信用期限越长，表明客户享受的信用条件越优惠C. 延长信用期限，将会减少销售收入D. 信用期限越长，收账费用越少23、某企业全年需用甲材料240 吨，每次进货成本 40 元，每吨材料年储存成本 12 元，则每年最佳进货次数为（ B）次。A.3 B.4 C.6 D.924、在信用期限、现金折扣的决策中，必须考虑的因素是（ D）。A.货款结算需要的时间差 B.公司所得税税率C.销售增加引起的存货资金增减变化 D.应收账款占用资金的应计利息25、下列各项成本中与现金的持有量成正比例关系的是（ C）A.管理成本 B.固定性转换成本 C.企业持有现金放弃的再投资收益 D.短缺成本2
9、6、某企业销售商品，年赊销额为500 万元，信用条件为“2/10， 1/20，n/40”，预计将会有 50客户享受 2的现金折扣，30的客户享受 1的现金折扣，其余的客户均在信用期内付款，则企业应收账款平均收账天数为（ B）。A.18 B.19 C.20 D.无法计算27、某企业为加速收款， 拟采用银行集中法，增设收款中心，可使应收账款平均余额由现在的 600 万元减少到 400 万元，企业的资金成本率为10，因增设收款中心而增加的有关费用为 12 万元。则企业采用银行集中法的收益净额为（ A）。A.8 B.28 C.40 D.4828、下列各项中，公司制定信用标准时不予考虑的因素是（ B）。
10、A.同行业竞争对手的情况 B.公司自身的资信程度C.客户的资信程度 D.公司承担违约风险的能力29、某种材料全年的消耗总额为54 万元，资金周转期为 20 天，其资金占用量为（ C）元。A.1500 B.27000 C.30000 D.6000030、根据“5C”系统原理，在确定信用标准时，应掌握客户能力方面的信息。下列各项中最能反映客户“能力”的是（ A）。A.流动资产的数量、质量及与流动负债的比例 B.获取现金流量的能力C.财务状况 D.获利能力31、在现金持有量的成本分析模式和存货模式中均需要考虑的因素包括（ D）。A.管理成本 B.转换成本 C.短缺成本 D.机会成本32、下列各项中不
11、属于存货变动性储存成本的是（ B）。A.存货的变质损失 B.储存存货仓库的折旧费C.存货的保险费用 D.存货占用资金的应计利息33、财务人员从事以下哪些工作时须同时考虑收账费用和坏账损失（ B）。A.进行应收账款预测 B.制定收账政策 C.确定信用标准 D.分析收现率34、某企业规定的信用条件是：“3/10，1/20，N/30”，一客户从该企业购入原价为10000元的原材料，并于第 18 天付款，则该客户实际支付的货款为（ C）元。A.9700 B.9800 C.9900 D.1000035、在基本模型下确定经济批量时，通常应考虑的成本是（ D）。A.订货成本 B.储存成本 C.缺货成本 D.
12、订货成本和储存成本36、 各种持有现金的动机中， 属于应付未来现金流入和流出随机波动的动机是 （ B） 。A.交易动机 B.预防动机 C.投机动机 D.长期投资动机（二）多项选择题1、企业运用存货模式确定最佳现金持有量所依据的假设包括（ BCD）。A所需现金只能通过银行借款取得B预算期内现金需要总量可以预测C现金支出过程比较稳定D证券利率及固定性交易费用可以知悉2、不适当的延长信用期限给企业带来的后果包括（ ACD）。A.应收账款机会成本增加 B.坏账损失减少 C.坏账损失增加 D.收账费用增加3、与固定资产投资相比，流动资产投资的特点包括（ ABCD）。A.投资回收期短 B.流动性强 C.具
13、有并存性 D.具有波动性4、现金支出管理的方法包括（ABCD）。A.合理利用“浮游量” B.推迟支付应付款 C.采用汇票付款 D.改进工资支付方式5、存货的短缺成本包括（ABCD）。A.替代材料紧急采购的额外开支 B.材料供应中断造成的停工损失C.延误发货造成的信誉损失 D.丧失销售机会的损失6、下列各因素中与放弃现金折扣成本同向变动的是（ AB）。A.折扣期 B.现金折扣百分比 C.信用期 D.信用期与折扣期之差7、下列各项中属于应收账款管理成本的是（CD）。A.资金因投资应收账款丧失的其他收入 B.应收账款无法收回带来的损失C.客户资信调查费用 D.应收账款收账费用8、下列各项中属于企业为
14、满足交易动机所持有现金的是（ABD）。A.偿还到期债务 B.派发现金股利 C.在银行维持补偿性余额 D.缴纳税款9、应收账款的信用条件包括（ ABC）。A.信用期限 B.折扣期限 C.现金折扣率 D.收账政策10、应收账款的功能包括（ AB）。A.促进销售 B.减少存货 C.增加现金 D.减少借款11、制定企业的信用政策，需要考虑的因素包括（ ABCD）。A.等风险投资的最低报酬率B.收账费用C.存货数量D.现金折扣二、计算分析题二、计算分析题答案：（1）由于存货周转率=360/60=6(次）存货平均余额=销售成本/存货周转率则：原存货平均余额=销售成本/存货周转率=（240080%）/6=3
15、20（万元）方案甲存货平均余额=（260080%）/6=346.67（万元）方案乙存货平均余额=（270080%）/6=360（万元）项目销售额毛利现行收账政策240024000.2=480方案甲260026000.2=520增加额20040应收帐款投资应2400/360600.8 计利息15%=482600/360900.8 3015%=78346.6715%=524存货占用资金应320 15%=48计利息坏账损失收账费用税前收益项目销售额毛利24002%=4840296现行收账政策240024000.2=48026002.5%=6520305方案乙270027000.2=5402700/3601200.8 15%=10836015%=5417-209增加额3006060应收帐款投资应2400/36060计利息0.8 15%=48存货占用资金应320 15%=48计利息坏账损失收账费用折扣成本税前收益24002%=4840296627003%=8110270010%2%=5.4281.633-305.4-14.4（3 3）应采纳甲方案
