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1、 新形势下住房公积金内控制度的建设与思考 王颖摘要：建立科学合理的公积金内控制度有利于提高各个地区公积金中心的管理效率，强化员工工作职责，从而为社会的进步与发展做出更多贡献。然而，在实践中，许多地区的公积金中心内控机制并不合理，缺少对组织架构的分析与管理制度，也没有完善的公积金资产风险识别与预警体系，造成了某些公积金中心工作效率不高的情况。公积金中心应当完善内控制度，详细规定部门、员工工作职责权利，引入与内控制度相匹配的信息管理系统，辅助工作人员开展日常工作，并通过培训及轮岗等形式提高内控人员工作能力，进而提高单位内控效率。关键词：公积金；内控管理；效率一、引言内部会计控制代表各个单位根据国家
2、会计相关法律法规，结合本单位具体业务特征制定的相应管理体系，希望规范单位内部各个部门管理活动。住房公积金的内部控制制度是指住房公积金管理中心为了保护单位内部资产，保证资金的安全性与完整性及会计信息的真实性而制定的一系列的政策制度，能够保证各地住房公积金制度顺利实施，提高资金的使用效率，有效预防资产风险问题，也是内控体系的重要组成部分。随着社会经济的快速发展，我国住房公积金规模不断扩大，同时，资金安全管理及资金使用率的问题也日渐突出，公积金管理风险不断加大。由于我国许多地区的住房公积金内部控制较为薄弱，甚至存在骗提骗贷的情况，严重威胁到公积金管理的秩序，损害公民利益，也不利于公积金事业的健康发展
3、。因此，加强对住房公积金內部控制制度的建设，完善公积金部门的内部管理条例，降低资金风险，是当前公积金管理工作的重中之重。二、住房公积金管理中心内控制度作用分析（一）提高公积金中心管理效率建立科学、完善的住房公积金内部管理制度，包括科学合理分配内部机构以及各个工作岗位，建立内部稽核系统，规定所有在职员工及部门的具体工作任务及职责权利，有利于明确单位内部岗位的职责，做到部门与部门之间，员工与员工之间的分工更加明确，奖惩措施分明，纪律严格，从而实现提高部门管理效率的目标。同时，内控制度也有利于部门与部门，个人与个人之间进行互相的监督与纠错，及时发现工作中可能存在的问题与风险隐患，更好的分析并落实责任
4、。由于岗位职责以及权力被明确规定，各个职能部门之间也能够根据总体制度框架制定更加详细的工作守则，实现制度与公积金业务的紧密联系。（二）有利于提高社会经济效益住房公积金管理中心并不是一个以营利为目标的单位，但作为管理巨额资产的单位，日常工作中往往涉及到资金的归集与使用，有收入形成，也有成本费用开支，完全符合经济学中经济组织的条件。因此，公积金中心应当讲求经济效益，通过设定完善的内部控制制度，加强对资金的核算与管理，实现开源节流，避免在运作中出现浪费与损失，降低运作成本，提高增值收益，从而为社会经济的发展贡献力量。（三）保证资金安全保障住房公积金资金的安全是住房公积金管理中心的重要任务，有效的内部
5、控制制度对于提高资金安全有极其重要的促进作用。一方面，通过建立内部控制制度，有利于公积金中心各个职能部门履行职责，保证本环节工作的顺利开展，同时，各个部门管理人员也能够及时在内部管理系统中记录不同员工的工作情况以及资金的使用信息，从而保证资金安全。另一方面，内部控制制度也能够有效遏制违法行为的发生，科学的内控制度从资金的归集，使用，提取，保值增值等角度进行了详细的规定，有利于防范贪污，盗窃以及携款潜逃等问题的发生，从而强化对于资金安全的保护。三、住房公积金管理中心内控制度问题分析在实践中，许多地区的住房公积金管理中心内部控制环节仍然存在一定问题，对住房公积金中心的工作产生了一定影响。一方面，部
6、分机构以及岗位的设定与实际需求不相符合。良好的组织结构是实施内部控制的重要前提与保证，也是强化管理与监督的载体平台。住房公积金中心尽管设立了内控合规部门，负责对整个内部控制体系进行改进与设计，但是仍然缺少一个专门的内部控制管理部门对该单位的具体内部控制建设进行统筹安排，导致部分制度的实施衔接并不畅通；此外，科室、管理部设定也不够合理，公积金的归集以及贷款政策制定和业务办理均由业务科室经办，职责没有分离，存在风险。另一方面，缺乏内部控制的风险评估手段。个别住房公积金中心缺少风险评估意识，没有在推出新政策时对潜在的风险进行评估，而在业务推出后，也没有及时对相应的潜在风险设计抵御政策，导致个别公积金
7、中心出现资金流失问题。此外，单位内缺少风险管理队伍，对住房公积金业务风险的识别以及评估方法都较为落后，例如，部分公积金中心贷款业务满足了“审贷分离”的条件，但是缺少贷款风险审查、业务风险监督等手段，不能辅助决策及提供预警管理。四、新形势下住房公积金内控制度建设对策分析（一）完善住房公积金内部职责分配体系科学的组织架构是实施内部控制，提高管理效率的重要前提，因此，各个地区的住房公积金中心需要提倡在“一把手”的领导下展开分工责任制的管理。住房公积金中心应当对原有的架构进行拆分与合并，制定从上到下科学合理的管理方式，从而促进员工提高工作的灵活性与创造力，充分发挥每一个员工的作用，为所有的部门以及岗位
8、设置详细的职责以及绩效评估方案，提高员工工作有效性，对本单位中现有的岗位进行核实，对员工的职责进行文件说明与强调，从而细化管理责任。这种工作管理方式能够有效提高工作效率。由于住房公积金中心往往需要与大额的资金接触，因此，只有采取灵活而又严谨的机制才能让每位员工都投入到良好的工作氛围中来，减少资金安全问题。（二）积极引入信息技术住房公积金中心应当积极引入新的信息技术，提高内控制度的实施效率。一方面，在搭建信息系统时，需要为开发人员提供本单位在住房公积金业务开展过程中可能遇到的问题，从而为系统的开发提供良好的参考。住房公积金中心应当与系统开发公司进行协调沟通，尽管网络信息技术能够提升住房公积金管理
9、工作效率，但在开发过程中不能一味引入先进、昂贵技术及设备，而是在对相关制度有良好体现及把握的基础上进行技术改进，让技术的实施与制度的推行相互呼应，从而让单位的发展与信息系统的规模同步，实现统一管理，一致进步的目标。（三）实施内控人员考核评区制度住房公积金中心应当定期对内控从业人员进行评估与素质考核，包括员工的专业技能掌握水平，业务能力，机变能力，工作责任心及道德感等。从多层次，多方面建立统一而又专业的评估机制，从而提升从业人员素质。另一方面，住房公积金中心也应该为内控人员提供相关培训机会，鼓励工作人员参与内控制度建设会议，并积极将内控管理经验用于本单位的管理中，同时，定期邀请行业内专家进行知识
10、普及及教育讲座，提高内控人员的专业技能。最后，住房公积金中心也可以通过实施内部轮岗制度让内控人员在不同岗位上受到锻炼，提高业务知识积累，从而更好地指导本职工作的开展。五、结论在社会主义经济条件下，许多单位由于内部控制制度流于形式，公积金管理中心应当积极吸取教训，避免重蹈覆辙，将内部控制制度作为内部管理的重要手段，建立科学合理的制度体系，明确员工职责与权利，保证公积金资产安全，提高单位管理效率，更好地服务社会，服务人民。参考文献：1李胜林.D市住房公积金管理中心内部控制问题研究D.大连海事大学，2014.2王器玉.住房公积金内部控制存在的问题及对策J.中国科技博览，2013（34）.3李燃.新形势下住房公积金的风险管理及其控制J.重庆科技学院学报（社会科学版），2012（10）.4洪梅.住房公积金管理内部控制失效的成因及完善措施J.时代金融，2013（05）.（作者单位：宜宾市住房公积金管理中心）-全文完-
