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1、第十一章第十一章出口信用保险出口信用保险 第一节第一节出口信用保险概述出口信用保险概述1、出口信用保险的含义：、出口信用保险的含义：是各国政府以国家财政为后盾，为本国是各国政府以国家财政为后盾，为本国企业在出口贸易、对外工程承包和对企业在出口贸易、对外工程承包和对外投资等活动中提供风险保障的一种外投资等活动中提供风险保障的一种政策性支持措施，是政策性支持措施，是WTO补贴和反补补贴和反补贴协议原则上允许的手段。贴协议原则上允许的手段。出口信用保险出口信用保险与与出口退税出口退税、出口信贷出口信贷并并列为三大支持出口的政策工具。列为三大支持出口的政策工具。案情介绍案情介绍2007年年11月国内出
2、口商月国内出口商E向美国买家向美国买家F出运出运三票货物（儿童服装）合计发票金额三票货物（儿童服装）合计发票金额USD12,467.66，付款条件为，付款条件为OA60天。付天。付款期届满后，出口商款期届满后，出口商E经邮件、电话等方式经邮件、电话等方式催讨货款，但买家催讨货款，但买家F以质量问题为由，拒付以质量问题为由，拒付货款。货款。2008年年2月，出口商月，出口商E委托中国出口委托中国出口信用保险公司（以下简称信用保险公司（以下简称“中国信保中国信保”）进）进行海外追讨。行海外追讨。出口商出口商E要求并授权，中国信保要求律要求并授权，中国信保要求律师在美国对债务人提起了诉讼。而债师在美
3、国对债务人提起了诉讼。而债务人律师在应诉状中却提出了高达务人律师在应诉状中却提出了高达40万美元的反索赔，依据为该儿童服装万美元的反索赔，依据为该儿童服装未经防火测试，买家退货对其造成重未经防火测试，买家退货对其造成重大损失及商誉损害，并保留追究出口大损失及商誉损害，并保留追究出口商商E承担产品责任的权利。承担产品责任的权利。美国消费品安全委员会美国消费品安全委员会(CPSC)于于2008年年3月月25日公布了修改日公布了修改1953年服装纺织品阻燃标准的最终年服装纺织品阻燃标准的最终规范，且于规范，且于2008年年9月月22日生效。虽然阻燃标日生效。虽然阻燃标准的修订内容应豁免修订生效时准的
4、修订内容应豁免修订生效时“处于库存或贸易处于库存或贸易中中”的产品，除非的产品，除非CPSC因为该产品可燃性非常高，因为该产品可燃性非常高，可能对消费者造成危险而限制或撤销该项豁免。可能对消费者造成危险而限制或撤销该项豁免。但本案产品未经防火测试，无关测试标准，新法但本案产品未经防火测试，无关测试标准，新法的出台显然强调了防火测试的重要性，也是公众的出台显然强调了防火测试的重要性，也是公众关心而敏感的话题，从而使得本案的诉讼增加了关心而敏感的话题，从而使得本案的诉讼增加了更多的不确定因素。更多的不确定因素。出口退税出口退税出口退税的税种为出口退税的税种为增值税增值税和和消费消费税税。从从200
5、8年起，增值税的退税率共有年起，增值税的退税率共有4档，档，分别是分别是14%、13%、11%、9%。消费税的退税率按法定的征税率执行。消费税的退税率按法定的征税率执行。资料：中国出口信用保险公司资料：中国出口信用保险公司2001年年12月，我国唯一承办出口信用保险业务的月，我国唯一承办出口信用保险业务的政策性保险公司政策性保险公司中国出口信用保险公司正式中国出口信用保险公司正式揭牌运营揭牌运营，注册资本由国家财政预算安排。，注册资本由国家财政预算安排。2005年止，该公司累计扶持的出口金额近年止，该公司累计扶持的出口金额近400亿亿美元，累计理赔美元，累计理赔4亿美元。但我国出口商品投保率亿
6、美元。但我国出口商品投保率不到不到6%，远低于国外，远低于国外12%15%的投保水平。出的投保水平。出口信用保险仍处于较低的水平，与经济、外贸的口信用保险仍处于较低的水平，与经济、外贸的大幅增长不相符合。大幅增长不相符合。为什么我国出口信用保险水平较为什么我国出口信用保险水平较低？低？1、保费率过高：为、保费率过高：为0.8%1%，出口到东欧、南，出口到东欧、南美、非洲等风险较大的国家和地区，费率高达美、非洲等风险较大的国家和地区，费率高达2%。如现行一年期的短期出口信用保险费率平均为如现行一年期的短期出口信用保险费率平均为1.5%左右，发达国家在左右，发达国家在1%以下。以下。出现保险责任事
7、故，保险公司只负责出现保险责任事故，保险公司只负责80%90%，外贸公司自己承担，外贸公司自己承担10%20%。保险机构还规定了许多苛刻的免责条款。保险机构还规定了许多苛刻的免责条款。2、保险品种少，承保方式单一：、保险品种少，承保方式单一：如我国短期出口信用保险业务采用如我国短期出口信用保险业务采用“统保统保”方式。方式。就是要求出口企业就其一定时期或一定区就是要求出口企业就其一定时期或一定区域市场上的所有出口业务都一次性办理出域市场上的所有出口业务都一次性办理出口信用保险。口信用保险。统保对保险机构：好处是风险分散，使出统保对保险机构：好处是风险分散，使出口商的优良业务与较劣业务均纳入保险
8、范口商的优良业务与较劣业务均纳入保险范围之内。围之内。统保对外贸公司：统保对外贸公司：不被认同。认为只有自不被认同。认为只有自身难以辨清风险的业务才需办理保险，寻身难以辨清风险的业务才需办理保险，寻求保险机构的支持。一些长期客户以及采求保险机构的支持。一些长期客户以及采用信用证付款方式用信用证付款方式(占我国出口总额的占我国出口总额的60%70%)出口收汇相当安全，不用投保。出口收汇相当安全，不用投保。专家建议：实行弹性收费专家建议：实行弹性收费1、对连续多年无风险、信誉较好的企业，、对连续多年无风险、信誉较好的企业，可适当降低费率；可适当降低费率；2、对自控能力较强、赔付率较低的企业可、对自
9、控能力较强、赔付率较低的企业可给予适当的降费或退返费用。给予适当的降费或退返费用。3、政府可考虑在业务起步阶段给予一定的、政府可考虑在业务起步阶段给予一定的财政支持，如深圳市财政局对深圳出口信财政支持，如深圳市财政局对深圳出口信用业务保户给予保费用业务保户给予保费30%的补贴，有效降的补贴，有效降低了出口企业的投保成本，促进了出口信低了出口企业的投保成本，促进了出口信用保险业务的发展。用保险业务的发展。二、出口信用保险的种类及特点二、出口信用保险的种类及特点（一）出口信用保险的种类（一）出口信用保险的种类短期出口信用保险短期出口信用保险(简称短期险简称短期险)短期险承保放帐期在短期险承保放帐期
10、在180天以内的收天以内的收汇风险，有固定的保单和格式。汇风险，有固定的保单和格式。短期险承保放短期险承保放帐期在帐期在180天以天以内的收汇风险内的收汇风险付款交单付款交单(D/P)承兑交单承兑交单(D/A)赊帐赊帐(O/A)D/P付款交单（付款交单（Documentsagainstpayment)是跟单托收方式下的一种交是跟单托收方式下的一种交付单据的办法，指出口方的交单是以付单据的办法，指出口方的交单是以进口方的付款为条件，即进口方付款进口方的付款为条件，即进口方付款后才能向代收银行领取单据（如提单）。后才能向代收银行领取单据（如提单）。（D/PSight）即期付款交单是指卖方即期付款交
11、单是指卖方开具即期汇票（或不开汇票），通过开具即期汇票（或不开汇票），通过银行向买方提示汇票和商业单据（或银行向买方提示汇票和商业单据（或只提示单据），买方如审核无误，则只提示单据），买方如审核无误，则于见票（或见单）时即须付款，在付于见票（或见单）时即须付款，在付清货款时领取商业单据，即所谓清货款时领取商业单据，即所谓“付付款赎单款赎单”。（D/Paftersightorafterdate)远期付款远期付款交单是指由卖方开具远期汇票（或不开汇交单是指由卖方开具远期汇票（或不开汇票），通过银行向买方提示汇票和商业单票），通过银行向买方提示汇票和商业单据（或只提示商业单据），买方审核无误据（或只
12、提示商业单据），买方审核无误后即在汇票上承兑（或不承兑汇票），并后即在汇票上承兑（或不承兑汇票），并于汇票到期日付款赎单。于汇票到期日付款赎单。 实务中，在远期付款交单（实务中，在远期付款交单（D/Paftersight）情）情况下，为防止货物已到但远期汇票未到付款期致况下，为防止货物已到但远期汇票未到付款期致使进口商无法提货的状况出现，进出口双方可以使进口商无法提货的状况出现，进出口双方可以事先约定：卖方授权银行可以凭信托收据先行放事先约定：卖方授权银行可以凭信托收据先行放单，即进口商在承兑远期汇票时向银行提供信托单，即进口商在承兑远期汇票时向银行提供信托收据就可以取得货运单据先行提货，等到
13、汇票到收据就可以取得货运单据先行提货，等到汇票到期日再付款。期日再付款。当然，这种付款交单凭信托收据借单（当然，这种付款交单凭信托收据借单（D/PT/R）的做法使得出口商要冒进口商提货后不付款的风的做法使得出口商要冒进口商提货后不付款的风险。险。 凭信托收据借单（凭信托收据借单（Trust ReceiptTrust Receipt，T/RT/R） 所谓信托收据就是进口人借单时提供的一所谓信托收据就是进口人借单时提供的一种书面信用担保文件，用来表示愿意以代种书面信用担保文件，用来表示愿意以代收行的受托人身份代为提货、报关、存仓、收行的受托人身份代为提货、报关、存仓、保险、出售并承认货物的所有权仍
14、属于代保险、出售并承认货物的所有权仍属于代 收行。收行。 案例：案例： 出口商出口商A A向进口商向进口商B B请求采用请求采用D/PD/P即期结即期结算方式出口一批货物，但进口商算方式出口一批货物，但进口商B B不同不同意，反而建议采用意，反而建议采用D/PT/RD/PT/R方式结算，方式结算，由于此时国际市场上这种商品处于供由于此时国际市场上这种商品处于供大于求的阶段，出口商大于求的阶段，出口商A A无奈只有答应无奈只有答应进口商进口商B B的要求。待商品出口后进口商的要求。待商品出口后进口商B B很快杳无音信。试问在本案中的损失很快杳无音信。试问在本案中的损失由谁承担由谁承担? ? 分析
15、：分析： 应该由出口商自己承担。如果出口商没有授权代应该由出口商自己承担。如果出口商没有授权代收行通过收行通过T/RT/R方式借出单据给进口商的话，代收行方式借出单据给进口商的话，代收行如擅自将单据借与进口商，则代收行要为其行为如擅自将单据借与进口商，则代收行要为其行为负责。负责。 但在本案中出口商采用了但在本案中出口商采用了D/PT/RD/PT/R方式结算，这方式结算，这意味着代收行可以通过意味着代收行可以通过T/RT/R方式借单给进口商，这方式借单给进口商，这种借单行为是由出口商授权的，此时如果进口商种借单行为是由出口商授权的，此时如果进口商不付款的话，出口商要承担由此所带来的所有风不付款
16、的话，出口商要承担由此所带来的所有风险和损失。险和损失。委托人委托人（出口商）（出口商）代收行代收行（进口地银行）（进口地银行）托收行托收行（出口地银行）（出口地银行）付款人付款人（进口商）（进口商）委托委托结汇结汇付款付款提示提示付款付款委托委托出口跟单托收定义及流程出口跟单托收定义及流程出口跟单托收出口跟单托收是出口商将开具的汇票是出口商将开具的汇票随附提单、商业发票等货运单据交给所在随附提单、商业发票等货运单据交给所在银行，委托该行通过他在进口商所在地的银行，委托该行通过他在进口商所在地的分行或代理行或进口商银行向进口人收取分行或代理行或进口商银行向进口人收取货款。货款。定义定义流程流程在付款交单在付款交单（D/P）的条件下，进口商填妥）的条件下，进口商填妥贸易进口付汇核销单及提交有关的报关单贸易进口付汇核销单及提交有关的报关单并付款后，即可拿到正本单据，凭以提货。并付款后，即可拿到正本单据，凭以提货。在承兑交单在承兑交单（D/A）的条件下，进口商须）的条件下，进口商须办理承兑手续后领取正本单证，凭以提货，办理承兑手续后领取正本单证，凭以提货，并在到期日付款。若客户拒绝付款或承兑
