《2017年上海注册税务师《财务与会计》考试卷》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2017年上海注册税务师《财务与会计》考试卷（15页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、2017年上海注册税务师财务与会计考试试卷一、单项选择题共 25题,每题2分,每题的备选项中,只有1个事最符合题意 1、提供汽车使用权取得的所得,应按照_项目征收个人所得税。A财产转让所得B劳务报酬所得C财产租赁所得D特许权使用费所得 2、礼花厂当期出口应退增值税为_万元。A21.71B58.288C325D266.713、根据行政处罚法的规定,下列有关行政处罚听证程序的表述中,正确的是。A当事人可以委托12人代理参加听证B行政机关收到听证申请后应当在15日内举行听证C当事人有权申辩,但无权质证D当事人的听证申请必须以书面形式提出 4、若市场利率为12%,现值指数为_A1.24B1.34C1.
2、44D1.545、20XX某企业经市委批准,进行技术改造且以国产设备投资,投资额800万元。已知企业20XX所得税为60万元,20XX所得税为100万元,20XX所得税为150万元。按规定,其投资抵免企业所得税为_。A20XX抵免30万元,20XX抵免40万元B20XX抵免40万元,20XX抵免70万元C20XX抵免40万元,20XX抵免90万元D20XX抵免40万元,20XX抵免50万元 6、某公司普通股市价为每股25元,当前每股股利为 0.5元,预计股利每年增长10%,保留盈余资本成本为_。A10%B15%C11%D12% 7、月份终了,企业应将当月发生的应缴增值税额自应交税金应交增值税科
3、目转入_。A未交增值税B应交消费税C应交资源税D应交营业税 8、某运输公司运输一批货物出境,收取全程运费为100000元,含保险费500元,出境时付给境外承运公司40000元。该运输公司应纳营业税为_元。A1200B1785C1800D3000 9、某增值税一般纳税人,20XX7月5日,税务机关在检查时发现,企业将5月份销售粮食时另外收取的价外费用10000元,计入了营业外收入核算,要求企业在当月未补缴税款及滞纳金。该企业20XX7月销售收入为150000元,则在7月份的增值税纳税申报表中第1行按适用税率征税货物及劳务销售额栏应当填写的金额为_万元。A150000B158547.01C1588
4、49.56D160000 10、下列应税项目在计算应纳所得税额时,不采用定额或者定率扣除费用的是_。A个人取得的揽储奖金B个人取得的房屋租赁收入C个人取得特许权的经济赔偿收入D出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品,由本社以图书形式出版而取得的稿费收入11、下列关于印花税的表述,正确的是_。A印花税是对经济交往中书立、领受的应税凭证所征收的一种税B印花税最早始于法国C印花税兼有财产税和行为税的性质D印花税税负较重 12、某橡胶厂,20XX8月销售汽车轮胎取得货款,开具的增值税专用发票上注明价款为200万元,销售农用拖拉机通用轮胎取得含税收入100万元,以成本价转给统一核算的门市部汽车轮胎一批,
5、成本价为60万元,门市部当月全部售出,开具普通发票上注明货款金额74.88万元,已知汽车轮胎适用消费税税率为3%,则该橡胶厂本月应纳消费税税额为_万元。A11.24B10.92C10.81D10.48 13、计算应纳税所得额时,准许扣除的销售费用和管理费用_万元。A1925B1930C1928D192014、根据我国刑法规定,不适用缓刑的是_。A累犯B暴力犯罪C危害国家安全的犯罪分子D自首犯 15、契税实行幅度比例税率,税率幅度为_。A3%6%B4%5%C4%6%D3%5% 16、企业向职工发放的货币性福利,在实际支付时应作的会计处理为_。A借记应付工资科目,贷记库存现金科目B借记应付职工薪酬
6、科目,贷记库存现金科目C借记管理费用科目,贷记库存现金科目D借记职工奖励及福利基金科目,贷记库存现金科目 17、我国税法的核心部分是_。A税收实体法B税收程序法C税收处罚法D税务行政法 18、某增值税一般纳税人,20XX10月从农民手中购入大米一批40吨,税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为40000元。该企业将30吨大米用于本企业生产粮食白酒,取得产品销售额50000元；另外将10吨大米作为职工福利发给本厂职工。则该企业当月应纳增值税税额为_。A5500元B4500元C4600元D3200元 19、下列各项收入中,可以免征营业税的是_。A电影发行单位取得的片租收入B个人出租自有住房取得
7、的租金收入C企业接受他人委托从事技术开发业务取得的收入D高等学校利用学生公寓为社会服务取得的收入 20、以下通过正式签订房地产销售合同或房地产预售合同所确认的收入的实现,不符合房地产开发企业所得税规定的是_。A甲房地产公司采取支付手续费方式委托乙销售公司销售开发的商品房,合同约定价款合计3000万元,还须按照5%的比例给付乙手续费,则甲应3000万元确定收入的实现B甲房地产公司采取基价并实行超基价双方五五分成方式委托丙销售开发的商品房,合同约定价款2000万元,丙实际销售2200万元,则甲应按照2100万元确认收入的实现C甲房地产公司采取基价并实行超基价双方五五分成方式委托丙销售开发的商品房,
8、合同约定价款2000万元,丙实际销售1950万元,则甲应按照1950万元确认收入的实现D甲房地产公司采取包销方式委托丁企业销售开发的商品房,合同约定价款1000万元,丁企业未在合同规定的期限内将房屋售出,则甲企业应按照1000万元确认收入的实现 21、某外商投资企业20XX实际占用土地面积共 30000平方米,其中5000平方米为厂区内的绿化区,企业的医院共占地500平方米,1500平方米土地无偿借给武警部队作为训练场地,单位税额为5元/平方米。该公司20XX应缴纳城镇土地使用税为_元。A135000B0C141500D140000 22、企业财务管理是一种_。A生产经营活动B实物管理活动C价
9、值管理活动D技术管理活动23、某企业转让土地使用权,采取预收款方式的,其纳税义务的时间为_。A所有权转移的当天B收到预收款的当天C收到全部价款的当天D所有权转移并收到全部款项的当天 24、按照增值税电力产品征税办法的规定,下列各项中表述正确的是_。A独立核算的发电企业生产销售电力产品,向其销售地的主管税务机关申报纳税。B独立核算的供电企业所属的区县级供电企业,向其所在地的税务机关申报纳税。C非独立核算的发电企业生产销售电力产品,向其销售地的主管税务机关申报纳税。D非独立核算的发电企业生产销售电力产品,向其销售地的主管税务机关申报纳税。25、20XX5月31日,公民李某从其任职的电视剧影视中心取
10、得本月工资收入2000元,以及剧本使用费6000元。李某5月应缴纳个人所得税_元。A905B1280C1065D1055二、多项选择题共25题,每题2分,每题的备选项中,有2个或2个以上符合题意,至少有1个错项。错选,本题不得分；少选,所选的每个选项得 0.5 分 1、每股收益最大化观点将企业的利润与投入的股本联系起来,但是每股收益最大化也存在不足,其缺点有_。A没有考虑资金时间价值B没有考虑利润与所承担风险的关系C难以反映投入与产出的关系D可能造成经营行为短期化E衡量比较困难 2、纳税人存在下列行为_之一的,由税务机关责令限期改正,可以处二千元以下的罚款；情节严重的,处二千元以上一万元以下的
11、罚款。A未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的B未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的C未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的D未按照规定安装、使用税控装置,或者损毁或者擅自改动控装置的E纳税人未按照规定使用登记证件的3、下列各项中,符合资源税课税数量规定的是_。A纳税人开采或生产应税产品销售的,以销售数量为课税数量B纳税人不能准确提供应税产品销售数量或移送数量,以应税产品的产量或主管税务机关确定的折算比,换算成的数量为课税数量C金属和非金属矿产品原矿,因无法准确掌握移送使用原矿数量的,可将其精矿按选矿比折算成原矿数量D连续加工前无法
12、正确计算原煤移送使用量的煤炭,可按加工产品的综合回收率,将加工产品折算成原煤数量E纳税人开采或生产应税产品自用的,应以生产数量为课税数量 4、下列关于追征税款权的表述中,不正确说法有_。A因税务机关的责任,致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的,税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款和滞纳金,但是不得加收罚款B因税务机关的责任,致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的,税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款,但是不得加收滞纳金C因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误,未缴或者少缴税款的,税务机关在 3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的,追征期限延长到10年D对偷税、抗
13、税、骗税的,税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款,税务机关可以无限期追征E因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误,未缴或者少缴税款的,税务机关在 3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的,追征期限延长到5年5、影响企业主营业务利润大小的因素有_。A管理费用B财务费用C销售费用D营业成本 6、关于税率及其形式,下列表述正确的有_。A累进税率下,边际税率一定大于平均税率B平均税率是全部税额占全部收入的比例C比例税率是对同一课税对象不论数额大小,均按相同比例进行征税的税率D定额税率不受课税对象价值量变化的影响E减税、免税和税收加成均是减轻税负的措施 7、销售普通标准住宅取得增值额_。
14、A380万元B400万元C480万元D600万元 8、以下属于数罪并罚的原则的有_。A并科原则B吸收原则C限制加重原则D折中原则E罪刑相当原则 9、自20XX1月1日至_,对部分数控机床企业生产销售的数控机床产品实行增值税先征后返。A20XX1月1日B20XX12月31日C20XX1月1日D20XX12月31日 10、下列关于增值税征收的表述正确的有_。A纳税人在纳税申报期结束后,凡是申报销售额小于发票存根联合计数的,均应补缴相应税款B对于企业由于资产评估减值而发生流动资产损失,如果流动资产未丢失或损坏的,不作进项税额转出处理C增值税一般纳税人向小规模纳税人购买农产品,可按照规定依13%的抵扣率抵扣进项税额D转让企业全部产权涉及的应税货物的转让,应征收增值税11、就房屋抵押关系而言,下列表述中正确的是_。A赵某与银行签订抵押合同时,如未约定该房屋占用范围内的土地使用权一同抵押,则土地使用权未抵押B赵某与银行在抵押合同中可以约定若赵某不能清偿到期债务,则房屋所有权转移给银行C赵某与银行协商也可以以该房屋设定质押担保
