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1、财会自测题第一章现金一、单项选择题1.企业在进行现金清查时，查出现金溢余，并将溢余数记入“待处理财产损溢”科目。后经进一步核查，无法查明原因，经批准后，对该现金溢余正确的会计处理方法是（）。A.将其从“待处理财产损溢”科目转入“管理费用”科目B.将其从“待处理财产损溢”科目转入“营业外收入”科目C.将其从“待处理财产损溢”科目转入“其他应付款”科目D.将其从“待处理财产损溢”科目转入“其他应收款”科目2.企业一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要支付现金的，应事先报经（）审查批准。A.本企业单位负责人B.上级主管部门C.开户银行D.财税部门3.企业工资、奖金等现金的支取，只能
2、通过（）账户办理。A.基本存款B.一般存款C.临时存款D.专用存款4.通过银行办理转账结算时，（）结算方式对买方有利。A.银行本票B.商业汇票C.汇兑D.支票5.郑州油脂化工厂拟向北京石化公司购入一批价值20万元的化工原料，可采用的结算方式是（）。A.银行汇票B.银行本票C.转账支票D.现金支票6.下列（）结算方式属于异地结算方式？A.托收承付B.银行本票C.现金支票D.转账支票7银行本票的提示付款期限最长不超过（）。A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月8某企业对基本生产车间所需备用金采用定额备用金制度，当基本生产车间报销日常管理支出而补足其备用金定额时，应贷记的会计科目是（）。A其他应收
3、款B其他应付款C库存现金D备用金二、多项选择题1.下列各项中，属于货币资金的有（）。A.库存现金B.银行存款C.银行汇票存款D.备用金2.下列各项中，属于其他货币资金的有（）。A.备用金B.存出投资款C.银行承兑汇票D.银行汇票存款3.在下列各项中，使得企业银行存款日记账余额会小于银行对账单余额的有（）。A.企业开出支票，对方未到银行兑现B.银行误将其他公司的存款记入本企业银行存款户C.银行代扣水电费，企业尚未接到通知D.银行收到委托收款结算方式下结算款项，企业尚未收到通知4.下列可以用现金结算的有（）。A.支付个人劳务报酬B.企业职工出差预借差旅费2000元C.购买办公用品280元D.零星开
4、支5.关于货币资金的内部控制，下列说法中正确的有（）。A.单位不得由一人办理货币资金业务的全过程B.单位应当对货币资金业务建立严格的授权批准制度C.财务专用章不需专人保管D.单位应当加强银行预留印鉴的管理6.定额备用金的特点是（）。A.日常零星开支直接用备用金支付B.报销时多退少补C.报销时补足定额D.报销时不转销“备用金”科目7.下列（）结算方式既适用于同城又适用于异地。A.银行汇票B.商业汇票C.委托收款D.银行本票三、判断题1.在我国的会计实务中，平时常说的“现金”一词，与现金流量表中的“现金”含义相同，包括的内容相同。2.依照我国货币资金内部控制规范，在对会计人员进行岗位分工时，明确规
5、定出纳人员不能既保管现金又登记现金日记账，以确保不相容岗位的相互分离。3.在办理银行存款收付业务时所使用的票据和结算凭证，既是开户银行进行款项划转的依据，也是企业进行银行存款核算的原始凭证。4.商业汇票既可以由收款人签发，也可以由付款人签发，但签发后必须交承兑人进行承兑才能有效。5.企业持有的商业承兑汇票到期时，开户银行自动将票款转入企业的账户。6.银行存款余额调节表是调整企业银行存款账面余额的原始凭证。四、计算分析题某企业2007年12月31日在工商银行的银行存款余额为256000元，银行对账单余额为265000元，经查对有下列未达账项：（1）企业于月末存入银行的转账支票2000元，银行尚未
6、入账。（2）企业委托银行代收的销货款12000元，银行已经入账，但企业尚未收到银行收款通知。（3）银行代付本月电话费4000元，企业尚未收到银行付款通知。（4）企业于月末开出转账支票3000元，持票人尚未到银行办理转账手续。要求：（1）根据所给资料填制以下银行存款余额调节表。（2）如果调节后双方的银行存款余额仍不相符，则应如何处理？（3）该企业在2007年12月31日可动用的银行存款数额是多少？银行存款余额调节表2007年12月31日项目金额项目金额企业银行存款账面余额银行对账单余额加：减：加：减：调节后的存款余额调节后的存款余额参考答案一、单项选择题1.B【答案解析】无法查明原因的现金短缺，
7、转入“管理费用”科目；无法查明原因的现金溢余，转入“营业外收入”科目。2.C【答案解析】企业从本单位的现金收入中直接支付现金的称为“坐支”。企业一般不得坐支现金，因特殊情况需要支付现金的，应事先报经开户银行审查批准。3.A【答案解析】基本存款账户是企业办理日常结算和现金收付的账户。4.B【答案解析】商业汇票在一段时间终了后才支付款项。5.A【答案解析】BCD都属于同城结算方式。6.A7.B8.C【答案解析】以现金拨付定额备用金时，借记“其他应收款”，贷记“库存现金”，基本生产车间报销时，应用库存现金补足定额。二、多项选择题1.ABC2.BD【答案解析】备用金通过“其他应收款”科目核算；存出投资
8、款和银行汇票存款通过“其他货币资金”科目核算；银行承兑汇票通过“应收票据”或“应付票据”科目核算。3.ABD【答案解析】企业开出支票，对方未到银行兑现，使企业银行存款日记账的余额减少，但未影响银行对账单余额；银行误将其他公司的存款记入本企业银行存款户，使银行对账单的余额增加，企业银行存款日记账的现金未受影响；银行代扣水电费，企业尚未接到通知，使银行对账单的现金减少，但未影响企业银行日记账的余额，企业银行存款日记账余额会大于银行对账单余额；银行收到委托收款结算方式下结算款项，企业尚未收到通知，使银行对账单的现金增加，但未影响企业银行存款日记账余额。4.ABCD5.ABD【答案解析】财务专用章应由
9、专人保管。6.ACD7.BC三、判断题1.错【答案解析】在我国的会计实务中，平时常说的“现金”一词，仅指库存现金，而现金流量表中的“现金”不仅包括库存现金，还包括银行存款、其他货币资金、现金等价物等。2.错【答案解析】按照我国货币资金内部控制规范，在对会计人员进行岗位分工时，规定出纳人员不能在保管现金的同时，兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账簿的登记工作。3.对【答案解析】在办理银行存款收付业务时所使用的票据和结算凭证，是由银行统一印制的，既是开户银行进行款项划转的依据，也是企业进行银行存款核算的原始凭证。4.对【答案解析】商业汇票由谁签发，收付双方可以协商，但签发后必须交承
10、兑人进行承兑。5.错【答案解析】企业持有的商业承兑汇票到期时，必须向开户银行办理委托收款手续，待付款人支付款项后，开户银行才将款项转入企业的账户。6.错【答案解析】银行存款余额调节表只是为了核对账目，并不能作为调整企业银行存款账面余额的原始凭证。四、计算分析题【正确答案】（1）银行存款余额调节表2007年12月31日项目金额项目金额企业银行存款账面余额256000银行对账单余额265000加：银行已代收的销货款减：银行已代付的电费120004000加：企业已收、银行未收减：企业已付、银行未付20003000调节后的存款余额264000调节后的存款余额264000（2）如果调节后的银行存款余额仍
11、不相等，则应进一步核对，发现错账、漏账应立即予以更正。（3）该企业在2007年12月31日可动用的银行存款数额是264000元。第二章应收及预付款项一、单项选择题1某企业在2007年7月8日销售商品100件，增值税专用发票上注明的价款为10000元，增值税额为1700元。企业为了及早收回货款，在合同中规定的现金折扣条件为：2/10，1/20，n/30。假定计算现金折扣时不考虑增值税。如买方2007年7月24日付清货款，该企业实际收款金额应为（）元。A11466B11500C11583D116002长虹公司2007年5月6日销售商品应收锦江公司的一笔应收账款1000万元，2007年12月31日，
12、该笔应收账款的未来现金流量现值为900万元。在此之前未计提坏账准备，2007年12月31日，该笔应收账款应计提的坏账准备为（）万元。A900B100C1000D03大河公司2007年1月10日销售商品应收大海公司的一笔应收账款1200万元，2007年6月30日计提坏账准备150万元，2007年12月31日，该笔应收账款的未来现金流量现值为950万元。2007年12月31日，该笔应收账款应计提的坏账准备为（）万元。A300B100C250D04甲企业207年10月1日收到A公司商业承兑汇票一张，面值为117000元，利率为4，期限为6个月。则207年12月31日资产负债表上列示的“应收票据”项目
13、金额应为（）元。A100000B.117000C.118170D.1193405甲公司206年3月1日销售产品一批给乙公司，价税合计为500000元，双方约定9月1日付款。甲公司206年6月1日将应收乙公司的账款向银行申请贴现，企业与银行签订的协议中规定，贴现的应收账款到期乙公司未按期偿还时，甲公司负有向银行等金融机构还款的责任。甲公司实际收到480000元，手续费20000元，款项已收入银行。甲公司贴现时应作的会计处理为（）。A借：银行存款480000贷：应收账款480000B借：银行存款480000财务费用20000贷：应收账款500000C借：银行存款480000短期借款利息调整20000
