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1、一、单选题1、属于现金流量表“现金等价物”的是（）。A、库存现金B、银行本票C、银行承兑汇票D、持有2个月内到期的国债【正确答案】D【您的答案】【答案解析】选项A属于货币资金，选项B属于其他货币资金，选项C属于应付票据。2、下列各项中，不属于现金流量表“经营活动产生的现金流量”的是（）。A、对外销售商品所产生的现金流量B、实际收到应收票据利息收入所产生的现金流量C、购买办公用品产生的现金流量D、偿还短期借款产生的现金流量【正确答案】D【您的答案】【答案解析】偿还短期借款产生的现金流量属于筹资活动产生的现金流量，因此答案为D。3、下列事项中，不影响企业的现金流量的是（）。A、支付购货款B、支付现
2、金股利C、偿还长期借款D、计提固定资产减值准备【正确答案】D【您的答案】【答案解析】计提固定资产减值准备时，借记“资产减值损失”科目，贷记“固定资产减值准备”科目，不涉及现金或现金等价物的变动，所以不引起现金流量的变动。4、对于现金流量表，下列说法不正确的是（）。A、在具体编制时，可以采用工作底稿法或T型账户法B、在具体编制时，也可以根据有关科目记录分析填列C、采用多步式D、采用报告式【正确答案】C【您的答案】【答案解析】多步式是利润表采用的格式。5、2014年甲公司发生如下经济业务：以银行存款购买3个月国债250万元，经营租入固定资产租金150万元，支付给生产工人工资100万元，购买商品支付
3、的价款和增值税234万元，长期借款利息费用50万元，2014年年末甲公司现金流量表中“经营活动现金流出小计”项目金额为（）万元。A、234B、484C、784D、734【正确答案】B【您的答案】【答案解析】“经营活动现金流出小计”项目的金额=150+100+234=484（万元）。6、下列各项中，不属于现金流量表“筹资活动产生的现金流量”的是（）。A、取得借款收到的现金B、取得子公司及其他营业单位支付的现金净额C、偿还债务支付的现金D、吸收投资收到的现金【正确答案】B【您的答案】【答案解析】选项B属于投资活动产生的现金流量。7、A公司2013年购买商品支付500万元（含增值税），支付2012年
4、接受劳务的未付款项50万元，2013年发生的购货退回15万元，假设不考虑其他条件，A公司2013年现金流量表“购买商品、接受劳务支付的现金”项目中应填列（）万元。A、535B、465C、435D、500【正确答案】A【您的答案】【答案解析】A公司2013年“购买商品、接受劳务支付的现金”项目5005015535（万元）。8、关于现金流量表，下列说法不正确的是（）。A、银行汇票存款属于现金等价物B、企业可以采用直接法列示经营活动产生的现金流量C、主要反映一定会计期间现金和现金等价物的流入和流出D、现金流量表是采用报告式结构【正确答案】A【您的答案】【答案解析】银行汇票存款属于现金，而现金等价物通
5、常包括三个月内到期的债券投资等。9、下列各项中，会引起现金流量净额发生变动的项目是（）。A、计提生产车间设备折旧B、用银行存款购买2个月到期的债券C、将债券转为股权D、支付前期赊购货款【正确答案】D【您的答案】【答案解析】选项A和选项C，均不涉及现金流量；选项B，属于现金和现金等价物之间的转换，不影响现金流量净额的变动；选项D，会导致现金流出。10、支付在建工程人员的工资属于（）产生的现金流量。A、筹资活动B、经营活动C、汇率变动D、投资活动【正确答案】D【您的答案】【答案解析】投资活动是指企业长期资产的购建和不包括在现金等价物范围内的投资及其处置活动。支付在建工程人员的工资属于投资活动产生的
6、现金流量。二、多选题1、企业产生的现金流量可以分为（）。A、投资活动产生的现金流量B、借款活动产生的现金流量C、筹资活动产生的现金流量D、经营活动产生的现金流量【正确答案】ACD【您的答案】【答案解析】企业产生的现金流量分为：经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量、筹资活动产生的现金流量。2、影响企业现金流量表中“现金及现金等价物净增加额”项目金额变化的有（）。A、以银行存款支付职工工资B、收到出租资产的租金C、将库存现金存入银行D、以货币资金购买3个月内到期的国库券【正确答案】AB【您的答案】【答案解析】选项C，将库存现金存入银行属于内部转换，选项D，3个月内到期的国库券属于现金等价
7、物，因此以货币资金购买3个月内到期的国库券属于内部转换，选项CD都不影响现金及现金等价物净增加额。3、下列各项中，属于现金流量表“经营活动产生的现金流量”的报表项目有（）。A、收到的税费返还B、偿还债务支付的现金C、销售商品、提供劳务收到的现金D、支付给职工以及为职工支付的现金【正确答案】ACD【您的答案】【答案解析】选项B属于筹资活动产生的现金流量。4、现金流量表中的“支付给职工以及为职工支付的现金”项目包括（）。A、支付给退休人员的退休金B、支付给在建工程人员的职工薪酬C、支付给销售部门人员的职工薪酬D、支付给生产工人的职工薪酬【正确答案】CD【您的答案】【答案解析】支付给退休人员的退休金
8、应在“支付其他与经营活动有关的现金”项目中反映；支付的在建工程人员的职工薪酬属于投资活动产生的现金流量，应在“购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金”项目中反映。5、下列交易和事项中，影响当期经营活动产生的现金流量的有（）。A、用产成品偿还短期借款B、支付管理人员工资C、收到被投资单位利润D、支付各项税费【正确答案】BD【您的答案】【答案解析】用产成品偿还短期借款不影响现金流量的变动，支付管理人员工资和支付的各项税费属于经营活动现金流出内容。收到被投资单位利润属于投资活动产生的现金流量。因此，选项B和D正确。6、编制现金流量表时可以采用的方法有（）。A、间接法B、直接法C、直接填列法D
9、、以上均不对【正确答案】AB【您的答案】【答案解析】编制现金流量表时有直接法和间接法。7、下列各项现金流出，属于企业现金流量表中投资活动产生的现金流量的有（）。A、偿还应付账款B、购入固定资产C、收到其他与投资活动有关的现金D、购入无形资产【正确答案】BCD【您的答案】【答案解析】选项A偿还应付账款属于经营活动产生的现金流量。8、某企业2013年度发生的下列交易或事项中，会引起投资活动产生的现金流量发生变化的有（）。A、向投资者派发现金股利60万元B、转让一项专利权，取得价款200万元C、购入一项专有技术用于日常经营，支付价款10万元D、确认享有被投资方实现净利润份额计入投资收益500万元【正
10、确答案】BC【您的答案】【答案解析】向投资者派发现金股利影响筹资活动现金流量；转让一项专利权取得价款影响投资活动现金流量；购入一项专有技术用于日常经营支付的款项影响投资活动现金流量；采用权益法核算的长期股权投资确认投资收益与现金流量无关。因此选项B、C正确。9、下列各项中，属于影响现金流量表中现金流量的有（）。A、应收票据B、银行本票存款C、库存现金D、现金等价物【正确答案】BCD【您的答案】【答案解析】现金流量表中的现金包括库存现金、可随时支取的银行存款和其他货币资金以及现金等价物。银行本票存款属于其他货币资金核算的内容。而选项A，应收票据属于票据，不属于企业的现金及现金等价物。10、下列交
11、易和事项中，不影响当期经营活动产生的现金流量的有（）。A、用产成品偿还短期借款B、支付管理人员薪酬C、收到被投资单位分配的利润D、支付各项税费【正确答案】AC【您的答案】【答案解析】用产成品偿还短期借款不影响现金流量；支付管理人员工资和支付各项税费属于经营活动现金流出内容；收到被投资单位分配的利润属于投资活动产生的现金流量。因此，选项AC正确。三、判断题1、现金流量表能提供企业一定会计期间内现金和现金等价物流入和流出的信息，有助于使用者了解和评价企业获取现金和现金等价物的能力。（）Y、对N、错【正确答案】Y【您的答案】【答案解析】本题考核现金流量表的概念。2、企业用现金购买三个月内到期的国债，
12、将影响投资活动产生的现金流量。（）Y、对N、错【正确答案】N【您的答案】【答案解析】用现金购买三个月到期的国债，属于内部变动，不影响现金流量。3、企业分配股利必然引起现金流出量的增加。（）Y、对N、错【正确答案】N【您的答案】【答案解析】企业分配股利还要区分现金股利和股票股利，如分配的为股票股利，则不影响现金流量。4、直接法，一般是以利润表中的净利润为起算点，调节与经营活动有关的增减变动，然后计算出经营活动产生的现金流量。（）Y、对N、错【正确答案】N【您的答案】【答案解析】直接法，一般是以利润表中的营业收入为起算点，调节与经营活动有关的增减变动，然后计算出经营活动产生的现金流量。5、间接法，
13、一般是以利润表的营业收入为起算点，调整不涉及现金的收入、费用、营业外收支等有关项目，剔除投资活动、筹资活动对现金流量的影响，据此计算出经营活动产生的现金流量。（）Y、对N、错【正确答案】N【您的答案】【答案解析】间接法，一般是以利润表的净利润为起算点，调整不涉及现金的收入、费用、营业外收支等有关项目，剔除投资活动、筹资活动对现金流量的影响，据此计算出经营活动产生的现金流量。6、企业发生的财务费用，在编制现金流量表时，均应作为筹资活动项目反映。（）Y、对N、错【正确答案】N【您的答案】【答案解析】应收票据的贴现发生的财务费用属于经营活动产生的现金流量；购买固定资产所产生的汇兑损益属于投资活动。7
14、、现金流量表中“购买商品、接受劳务支付的现金”项目，反映本企业购买商品或接受劳务支付的现金，不包括购买时支付的增值税。（）Y、对N、错【正确答案】N【您的答案】【答案解析】此项目包括购买时支付的增值税。8、支付企业职工的工资均属于现金流量表中“经营活动产生的现金流量”。（）Y、对N、错【正确答案】N【您的答案】【答案解析】支付给在建工程人员的工资属于现金流量表中“投资活动产生的现金流量”。9、编制现金流量表所采用的直接法，一般是以利润表中的净利润为起算点，调节与经营活动有关的增减变动，然后计算出经营活动产生的现金流量。（）Y、对N、错【正确答案】N【您的答案】【答案解析】编制现金流量表所采用的直接法，一般是以利润表中的营业收入为起算点，调节与经营活动有关的增减变动，然后计算出经营活动产生的现金流量。10、用银行存款偿还应付票据所产生的现金流量属于筹资活动产生的现金流量。（）Y、对N、错【正确答案】N【您的答案】【答案解析】用银行存款偿还应付账款、应付票据等商业应付款属于经营活动，不属于筹资活动。所以这句话是不正确的。6
