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1、商业银行合规商业银行合规风险防范风险防范 主讲主讲:倪莲倪莲 武汉培训学院法律中心主任武汉培训学院法律中心主任 1l “合规风险合规风险”l指因本行未能遵循指因本行未能遵循外部法律规则外部法律规则而可而可能遭受法律制裁或监管处罚、重大财能遭受法律制裁或监管处罚、重大财务损失或声誉损失的风险务损失或声誉损失的风险。l张美芳案张美芳案 2 单位行贿罪单位行贿罪（刑法第三百九十三条）（刑法第三百九十三条） 单位行贿罪是单位行贿罪是指公司、企业、事业单位、机关、团体为谋取不正当指公司、企业、事业单位、机关、团体为谋取不正当利益而行贿，或者违反国家规定，给予国家工作人员利益而行贿，或者违反国家规定，给予
2、国家工作人员以回扣、手续费，情节严重的行为。以回扣、手续费，情节严重的行为。 涉嫌下列情形之一的，应予立案：涉嫌下列情形之一的，应予立案： 1单位行贿数额在单位行贿数额在20万元万元以上的；以上的； 2单位为谋取不正当利益而行贿，数额在单位为谋取不正当利益而行贿，数额在10万元以万元以上不满上不满20万元，但具有下列情形之一的：万元，但具有下列情形之一的： （1）为谋取非法利益而行贿的；）为谋取非法利益而行贿的； （2）向三人以上行贿的；）向三人以上行贿的； （3）向党政领导、司法工作人员、行政执法人员行贿）向党政领导、司法工作人员、行政执法人员行贿的；的； （4）致使国家或者社会利益遭受重大
3、损失的。）致使国家或者社会利益遭受重大损失的。 因行贿因行贿取得的违法所得归个人所有的，依照本规定关于个人取得的违法所得归个人所有的，依照本规定关于个人行贿的规定立案，追究其刑事责任。行贿的规定立案，追究其刑事责任。 3l合规风险引发的违规成本合规风险引发的违规成本监监管当局管当局对对于于违规银违规银行（包括行（包括银银行行员员工）的工）的监监管管惩罚惩罚，主要，主要包括行政包括行政责责任和刑事任和刑事责责任，前者主要包括任，前者主要包括对对于于银银行或者个人行或者个人的的罚罚款、款、业务业务市市场场强强制退出或者从制退出或者从业资业资格取消，后者主要是格取消，后者主要是针对责针对责任人的刑事
4、任人的刑事处罚处罚。市市场对场对于于违规银违规银行的行的负负面面评评价，价，主要包括主要包括违规违规者的市者的市场场声誉声誉贬损贬损、信用、信用评级评级下降、下降、违规银违规银行股票市行股票市值值下跌、客下跌、客户户群的退群的退出以及行出以及行业协业协会自律性会自律性惩惩戒措施等。戒措施等。经济损经济损失，失，指指违规银违规银行由于上述两种原因以外的原因遭受的行由于上述两种原因以外的原因遭受的经济损经济损失，主要指失，主要指银银行行违规经营违规经营造成的造成的业务损业务损失，比如失，比如违规违规放款造成的呆坏放款造成的呆坏帐损帐损失，失，违规违规开开办办公司造成的公司造成的损损失，失，违规进违
5、规进行金融衍生行金融衍生产产品交易造成的品交易造成的损损失（巴林失（巴林银银行倒行倒闭闭是是这类损这类损失失的典型例的典型例证证）等。）等。5雷曼迷你债券雷曼迷你债券“毒毒”倒香港投资倒香港投资人人 l l ll蔡小姐的父母一共购买了蔡小姐的父母一共购买了600万港元的雷曼迷你万港元的雷曼迷你债券。她向记者介绍说：债券。她向记者介绍说：“当时，我父亲小心当时，我父亲小心地询问过银行销售人员地询问过银行销售人员迷你迷你的含义。银行的含义。银行销售人员一时解释不清，问了经理后再回来对销售人员一时解释不清，问了经理后再回来对我父亲说，我父亲说，迷你迷你就是指投资人持少量的资就是指投资人持少量的资金即
6、可入场，其性质和普通的债券是一样的。金即可入场，其性质和普通的债券是一样的。”雷曼雷曼迷你债券迷你债券知名银行分销知名银行分销投资人投资人6l银行违规案例银行违规案例1 巴林银行案巴林银行案 1995年年2月月27日，具有日，具有233年历史、在全球范围内年历史、在全球范围内掌管掌管270多亿英镑的英国巴林银行宣告破产。主多亿英镑的英国巴林银行宣告破产。主要原因是巴林银行违反监管规定没有将交易与清要原因是巴林银行违反监管规定没有将交易与清算业务分开，交易员里森既作为首席交易员，又算业务分开，交易员里森既作为首席交易员，又负责其交易的清算工作。里森对于备用帐号使用负责其交易的清算工作。里森对于备
7、用帐号使用后的恶性循环使公司的损失越来越大，最后造成后的恶性循环使公司的损失越来越大，最后造成损失超过损失超过14亿美元，是巴林银行全部资本及储备亿美元，是巴林银行全部资本及储备金的金的12倍。倍。7l银行违规案例银行违规案例2中国银行纽约分行中国银行纽约分行 20022002年年1 1月，中国银行纽约分行被美国财政部货月，中国银行纽约分行被美国财政部货币监理署和中国人民银行罚款币监理署和中国人民银行罚款20002000万美元，主要万美元，主要原因是中国银行纽约分行原管理层违规经营。原因是中国银行纽约分行原管理层违规经营。 中国银行香港分行原本打算在美国和香港两地同中国银行香港分行原本打算在美
8、国和香港两地同步上市，但由于中国银行纽约分行爆发违规贷款步上市，但由于中国银行纽约分行爆发违规贷款丑闻，被美国财政部货币监理署调查并受到处罚，丑闻，被美国财政部货币监理署调查并受到处罚，此事件严重影响了中国银行的国际形象。为避免此事件严重影响了中国银行的国际形象。为避免全球招股失败，中银香港放弃了在美国的上市计全球招股失败，中银香港放弃了在美国的上市计划，仅在香港联交所上市。划，仅在香港联交所上市。 8第一讲l 贷款业务中的合规风险贷款业务中的合规风险9一、加强对集团性客户信贷合规风险一、加强对集团性客户信贷合规风险的防范的防范（一）商业银行（一）商业银行集团性客户集团性客户的主要类型的主要类
9、型和法律特征和法律特征企业集团是指以资本为纽带的母子公司为主体，以集团章程为共同行为规范的母公司、子公司、参股公司及其他成员企业或机构共同组成的具有一定规模的企业法人联合体。10l第三条第三条 本指引所称本指引所称集团客户集团客户是指具有以下特征的商业是指具有以下特征的商业银行的企事业法人授信对象：银行的企事业法人授信对象：(见商业银行集团性客见商业银行集团性客户风险管理指引）户风险管理指引）l（一）（一） 在股权上或者经营决策上直接或间接控制其他在股权上或者经营决策上直接或间接控制其他企事业法人或被其他企事业法人控制的；企事业法人或被其他企事业法人控制的；l（二）（二） 共同被第三方企事业法
10、人所控制的；共同被第三方企事业法人所控制的；（三）（三） 主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员（包括三代以内直系亲属关系和二代以切的家庭成员（包括三代以内直系亲属关系和二代以内旁系亲属关系）共同直接控制或间接控制的；内旁系亲属关系）共同直接控制或间接控制的；（四）（四） 存在其他关联关系，可能不按公允价格原则转存在其他关联关系，可能不按公允价格原则转移资产和利润，商业银行认为应视同集团客户进行授移资产和利润，商业银行认为应视同集团客户进行授信管理的。信管理的。11从产权组织形式上，集团性客户可以划分为两种类型：1、母子制企业集团：经济上统
11、一控制，法律上各自独立的多法人联合体。2、总分制系统性客户：单一法人体制，分级经营管理。 12母子制企业集团的法律特征： 组成集团的各个公司各自具有独立的法律地位，对外独立承担民事责任。 母子公司之间具有控制与从属、投资与被投资的产权关系或合同关系。 母公司通过合同约定、集团章程或行使股权对子公司进行管理和控制，但对子公司的债务仅以投资额为限承担有限责任。13总分制系统性客户的法律特征： 采用总分公司制，总公司与分公司为一个法人实体； 分公司不具有法人资格，在总公司授权范围内开展业务，其民事责任由总公司统一承担； 总公司通过行政权力对分公司的人、财、物进行统一控制。14（二）、商业银行对集团性
12、客户信贷管理（二）、商业银行对集团性客户信贷管理中常见的合规风险点中常见的合规风险点1、对企业集团内部的法律关系缺乏准确界、对企业集团内部的法律关系缺乏准确界定定 蓝田事件蓝田事件 科龙事件科龙事件 德隆系事件德隆系事件15l“德隆系德隆系”神话破灭六年之后，又一家民营资神话破灭六年之后，又一家民营资本系本系“天宝系天宝系”走到了崩盘的边缘。走到了崩盘的边缘。l中国银监会已在全国银行系统发出针对中国银监会已在全国银行系统发出针对“天宝天宝系系”的贷款风险警示。据悉，此次警示是银监的贷款风险警示。据悉，此次警示是银监会继会继“德隆系德隆系”之后，为数不多的对之后，为数不多的对“大型关大型关联企业
13、群联企业群贷款贷款”的警示。的警示。l银监会通过查询全国客户风险预警系统生银监会通过查询全国客户风险预警系统生成的这个关联企业群，共包括成的这个关联企业群，共包括50家主要企业成家主要企业成员，以周天宝为实际控制人。银监会在文件中员，以周天宝为实际控制人。银监会在文件中把这个庞大的关联企业群称为把这个庞大的关联企业群称为“天宝系天宝系”，下，下面分成五个子系，其中包含两家上市公司。面分成五个子系，其中包含两家上市公司。l信息显示，天宝系主要企业成员授信额度信息显示，天宝系主要企业成员授信额度为为160.66亿元，贷款余额为亿元，贷款余额为56.76亿元，形成不亿元，形成不良贷款和逾期贷款共计良
14、贷款和逾期贷款共计32.86亿元。亿元。16l天宝系企业结构l1718192、集团性客户财务报表混乱，财务信息、集团性客户财务报表混乱，财务信息失真失真主要问题有 集团合并报表与承贷主体自身报表不分，客户资产、负债和效益情况不明晰； 将公司股东和子公司的资产、负债并入集团公司、形成合并报表； 母公司在制作合并报表时未剔除集团关联企业之间的投资、交易、应收应付款项，简单相加，夸大了资产、销售和利润。203、“统贷统还”的操作模式和集团内部复杂的关联交易造成企业甩债和贷款悬空的隐患4、贷后监管难度大，漏洞多5、集团性客户信贷担保落实情况堪忧，忽视了对集团核心资产的控制6、集团性客户多头开户、多渠道
15、融资、同业竞争加强，增加了信贷管理的难度21（三）防范集团性客户信贷合规风险的建议（三）防范集团性客户信贷合规风险的建议 商业银行集团客户授信业务风险管理指引商业银行集团客户授信业务风险管理指引(中国银行业监督管理委中国银行业监督管理委员会令员会令2003年第年第5号号) 、商业银行授信工作尽职指引、商业银行授信工作尽职指引 农总行制定下发了关于进一步加强集团性客户风险管理的意见农总行制定下发了关于进一步加强集团性客户风险管理的意见1、提高识别集团客户的能力。判别集团性客户应以是否、提高识别集团客户的能力。判别集团性客户应以是否存在存在“控制控制”关系，或可能不按公允价格转移资产和利润关系，或
16、可能不按公允价格转移资产和利润为标准，按照为标准，按照实质重于形式实质重于形式的原则进行识别。的原则进行识别。 2、准确界定集团性客户的真实资产状况，严格按照法人、准确界定集团性客户的真实资产状况，严格按照法人实体进行信用评级、授信和发放贷款。农总行将集团性客实体进行信用评级、授信和发放贷款。农总行将集团性客户授信分为户授信分为“整体授信、统一使用额度整体授信、统一使用额度”、“整体授信、整体授信、分配额度分配额度”、“单独授信、汇总额度单独授信、汇总额度”三种类型。三种类型。 3、加强对集团性客户贷款实际使用的监督。、加强对集团性客户贷款实际使用的监督。 4、严格控制集团客户的核心资产，依法落实担保措施。、严格控制集团客户的核心资产，依法落实担保措施。 22 5、密切关注集团性客户法人治理结构和核心管理层的个、密切关注集团性客户法人治理结构和核心管理层的个人素质。人素质。 6、要注意核查集团性客户注册资本的到位情况。、要注意核查集团性客户注册资本的到位情况。 7、提高经营层次，对集团性客户信贷风险进行集中控制。、提高经营层次，对集团性客户信贷风险进行集中控制。 8、建立风险预警和重大
