《出纳实务教学课件(内容很丰富)[共270页]》由会员分享，可在线阅读，更多相关《出纳实务教学课件(内容很丰富)[共270页]（270页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、出出 纳纳 实实 务务宋炯炯宋炯炯1课课 程程 性性 质质l出纳实务课程是高职会计专业的一门专业技术出纳实务课程是高职会计专业的一门专业技术课程，也是我院会计专业的主干专业课程。本课程，也是我院会计专业的主干专业课程。本课程针对出纳工作的基本特点，系统地介绍了课程针对出纳工作的基本特点，系统地介绍了出纳业务的基本知识、基本技术技能和操作处出纳业务的基本知识、基本技术技能和操作处理方法等。是基础会计的后续课程，同时又为理方法等。是基础会计的后续课程，同时又为该专业的后续主干课程和专门化课程做知识和该专业的后续主干课程和专门化课程做知识和技能的铺垫。技能的铺垫。2教教学学培培养养目目标标l为中小型
2、民营企业培养会计实用型人才为中小型民营企业培养会计实用型人才l掌握中小企业出纳业务的基本知识，具备处理掌握中小企业出纳业务的基本知识，具备处理出纳业务的基本技能和专业技能。完成从理论出纳业务的基本技能和专业技能。完成从理论转向实践、从单项技能向综合技能的过度。转向实践、从单项技能向综合技能的过度。 3教教学学内内容容与与成成绩绩考考核核l教学主要内容教学主要内容l成绩考核成绩考核4引引例例小张与小李都是应届会计专业本科毕业，同时小张与小李都是应届会计专业本科毕业，同时应聘广东长江科技有限公司的会计职位。财务经理应聘广东长江科技有限公司的会计职位。财务经理对小张、小李面试的表现都十分满意，真是难
3、以取对小张、小李面试的表现都十分满意，真是难以取舍！在等待通知期间，小张、小李分别接到财务经舍！在等待通知期间，小张、小李分别接到财务经理的来电：单位的出纳休产假三个月，担任会计期理的来电：单位的出纳休产假三个月，担任会计期间同意兼任出纳吗？小张说间同意兼任出纳吗？小张说 ：“没问题没问题 ！年轻人！年轻人应该在实践工作中多锻炼。应该在实践工作中多锻炼。”小李说：小李说：“不合适吧，不合适吧，会计不可以兼任出纳，经理还是另做安排。会计不可以兼任出纳，经理还是另做安排。”5l请问：广东长江科技有限公司最终应录用小张请问：广东长江科技有限公司最终应录用小张还是小李还是小李?为什么为什么?l要求：分
4、组讨论，按自已现有的知识进行判断要求：分组讨论，按自已现有的知识进行判断后回答问题。后回答问题。6第第一一部部分分 出出纳纳的的基基础础技技能能l一、对出纳的理解与认识一、对出纳的理解与认识l原始认识原始认识 出是支出；纳是收入。出是支出；纳是收入。l科学认识科学认识出纳是按照有关规定和制度，办出纳是按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行理本单位的现金收付、银行 结算及有关账务，结算及有关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。据等工作的总称。l范围认识范围认识出纳工作和出纳人员。出纳工作和出纳人员。7一个原则：一个原则：内
5、部牵制内部牵制原则或者说钱帐分管原则原则或者说钱帐分管原则 l会计机构会计机构内部应当建立稽核制度。出纳人员不得兼管稽核、内部应当建立稽核制度。出纳人员不得兼管稽核、会计会计档案档案保管和保管和收入收入、费用费用、债权债务账目的登记工作。、债权债务账目的登记工作。”l钱帐分管原则是指凡是涉及款项和财物收付、结算及登记的任何钱帐分管原则是指凡是涉及款项和财物收付、结算及登记的任何一项工作，必须由两人或两人以上分工办理，以起到相互制约作一项工作，必须由两人或两人以上分工办理，以起到相互制约作用。用。 l例如，例如，现金现金和和银行存款银行存款的支付，应由会计主管人员或其授权的代的支付，应由会计主管
6、人员或其授权的代理人审核、批准，出纳人员付款，记帐人员记帐；发放理人审核、批准，出纳人员付款，记帐人员记帐；发放工资工资，应，应由工资核算人员编制工资单，出纳人员向银行提取现金和分发工由工资核算人员编制工资单，出纳人员向银行提取现金和分发工资，记帐人员记帐。实行钱帐分管，主要是为了加强资，记帐人员记帐。实行钱帐分管，主要是为了加强会计人员会计人员相相互制约、相互监督、相互核对，提高会计核算质量，防止工作误互制约、相互监督、相互核对，提高会计核算质量，防止工作误差和营私舞弊等行为。差和营私舞弊等行为。 8l会计法会计法专门规定出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、专门规定出纳员不得兼管稽核、会
7、计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作，是由于出纳员是各单位专门从费用、债权债务帐目的登记工作，是由于出纳员是各单位专门从事货币资金收付业务的会计人员，事货币资金收付业务的会计人员，根据复式记帐原则，每发生一根据复式记帐原则，每发生一笔货币资金收付业务，必然引起收入、费用或笔货币资金收付业务，必然引起收入、费用或债权债权、债务债务等帐簿等帐簿记录的变化，或者说每发生一笔货币资金收付业务都要登记收入、记录的变化，或者说每发生一笔货币资金收付业务都要登记收入、费用或债权、债务等有关帐簿，费用或债权、债务等有关帐簿，如果把这些帐簿登记工作都由出如果把这些帐簿登记工作都由出纳员办理，会给贪污舞
8、弊行为以可乘之机。同样道理，如果稽核、纳员办理，会给贪污舞弊行为以可乘之机。同样道理，如果稽核、内部档案保管工作也由出纳员经管，也难以防止利用抽换内部档案保管工作也由出纳员经管，也难以防止利用抽换单据单据、涂改记录等手段进行舞弊的行为。当然，出纳员不是完全不能记涂改记录等手段进行舞弊的行为。当然，出纳员不是完全不能记账，只要所记的帐不是收入、费用、债权、债务方面的帐目，是账，只要所记的帐不是收入、费用、债权、债务方面的帐目，是可以承担一部分记帐工作的。总之，钱帐分管原则是出纳工作的可以承担一部分记帐工作的。总之，钱帐分管原则是出纳工作的一项重原则，各单位都应建立健全这一制度，防止营私舞弊行为一
9、项重原则，各单位都应建立健全这一制度，防止营私舞弊行为的发生，维护国家和单位财产的安全。的发生，维护国家和单位财产的安全。 9两两层层含含义义l出纳人员：出纳人员：狭义狭义的出纳人员仅指会计部门的出纳人员的出纳人员仅指会计部门的出纳人员 广义上讲，既包括会计部门的出纳工作人广义上讲，既包括会计部门的出纳工作人 员，也包员，也包括业务部门的各类收款员括业务部门的各类收款员(收银员收银员) 出纳工作：出纳工作：狭义的出纳工作仅指各单位会计部门专设狭义的出纳工作仅指各单位会计部门专设出纳岗位或人员的各项工作出纳岗位或人员的各项工作 广义上讲，只要是票据、货币资金和有价证券的收付、广义上讲，只要是票据
10、、货币资金和有价证券的收付、保管、核算，就都属于出纳工作保管、核算，就都属于出纳工作 10三三项项工工作作内内容容 l货币资金核算货币资金核算l往来款项核算：往来款项核算：建立往来款项的结算业务，建立清建立往来款项的结算业务，建立清算制度，核算其他往来款项，防止坏账损失。算制度，核算其他往来款项，防止坏账损失。l工资核算：工资核算：执行工资计划，监督工资使用，核算工执行工资计划，监督工资使用，核算工资单据，发放工资奖金。资单据，发放工资奖金。11四四大大特特点点l1、社会性、社会性 l出纳工作担负着一个单位货币资金的收付、存取活动，出纳工作担负着一个单位货币资金的收付、存取活动，而这些活动是置
11、身于整个社会经济活动的大环境之中而这些活动是置身于整个社会经济活动的大环境之中的，是和整个社会的经济运转相联系的。只要这个单的，是和整个社会的经济运转相联系的。只要这个单位发生经济活动，就必然要求位发生经济活动，就必然要求出纳员出纳员与之发生经济关与之发生经济关系。如系。如出纳人员出纳人员要了解国家有关财会政策法规并参加要了解国家有关财会政策法规并参加这方面的学习和这方面的学习和培训培训，出纳人员要经常跑银行等。因，出纳人员要经常跑银行等。因此，出纳工作具有广泛的社会性。此，出纳工作具有广泛的社会性。 12l2、专业性、专业性 l出纳工作作为会计工作的一个重要岗位，有着专门的出纳工作作为会计工
12、作的一个重要岗位，有着专门的操作技术和工作规则。凭证如何填，出纳帐怎样记都操作技术和工作规则。凭证如何填，出纳帐怎样记都很有学问，就连保险柜的使用与管理也是很讲究的。很有学问，就连保险柜的使用与管理也是很讲究的。因此，要做好出纳工作，一方面要求经过一定的职业因此，要做好出纳工作，一方面要求经过一定的职业教育，另一方面也需要在实践中不断积累经验，掌握教育，另一方面也需要在实践中不断积累经验，掌握其工作要领，熟练使用现代化办公工具，做一个合格其工作要领，熟练使用现代化办公工具，做一个合格的出纳人员。的出纳人员。 13l3、政策性、政策性 l出纳工作是一项政策性很强的工作，其工作的每一环出纳工作是一
13、项政策性很强的工作，其工作的每一环节都必须依照国家规定进行。如办理现金收付要按照节都必须依照国家规定进行。如办理现金收付要按照国家现金管理规定进行，办理银行结算业务要根据国国家现金管理规定进行，办理银行结算业务要根据国家银行结算办法进行。家银行结算办法进行。会计法会计法、会计基础工作会计基础工作规范规范等法规都把出纳工作并入会计工作中来，并对等法规都把出纳工作并入会计工作中来，并对出纳工作提出具体规定和要求。出纳人员不掌握这些出纳工作提出具体规定和要求。出纳人员不掌握这些政策法规，就做不好出纳工作；不按这些政策法规办政策法规，就做不好出纳工作；不按这些政策法规办事，就违反了财经纪律。事，就违反
14、了财经纪律。 14l4、时间性、时间性 l出纳工作具有很强的时间性，何时发放职工工出纳工作具有很强的时间性，何时发放职工工资，何时核对资，何时核对银行对帐单银行对帐单，等等，都有严格的，等等，都有严格的时间要求，一天都不能延误。因此，出纳员心时间要求，一天都不能延误。因此，出纳员心里应有个时间表，及时办理各项工作，保证出里应有个时间表，及时办理各项工作，保证出纳纳工作质量工作质量。 15五五大大职职责责l办理货币资金业务办理货币资金业务l与货币资金相关的账务处理与货币资金相关的账务处理l管理银行账户管理银行账户l保管库存现金和各种有价证券保管库存现金和各种有价证券l保管有关印章、空白发票、空白
15、收据和空白支保管有关印章、空白发票、空白收据和空白支票票16会计人员应具备的职业道德（会计人员应具备的职业道德（6点）点）出纳人员职业道德出纳人员职业道德 热爱本职工作，努力钻研业务，使自己的知热爱本职工作，努力钻研业务，使自己的知识适应和技能所从事工作的要求。识适应和技能所从事工作的要求。敬业爱岗敬业爱岗熟悉法规熟悉法规依法办事依法办事 客观公正客观公正 会计人员应熟悉财经法律、法规、规章和国会计人员应熟悉财经法律、法规、规章和国家统一会计制度，并结合会计工作广泛宣传。家统一会计制度，并结合会计工作广泛宣传。 会计人员应当按照会计法律、法规和国家统会计人员应当按照会计法律、法规和国家统一会计
16、制度规定的程序和要求进行会计工作，一会计制度规定的程序和要求进行会计工作，保证提供的会计信息合法、真实、准确、及时、保证提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整。完整。 会计人员在办理会计事务中，应当实事求是会计人员在办理会计事务中，应当实事求是客观公正。客观公正。1717清正廉洁清正廉洁坚持原则坚持原则搞好服务搞好服务 保守秘密保守秘密 2.2.除此之外，出纳人员还应特别注意如下两点：除此之外，出纳人员还应特别注意如下两点： 会计人员应当尽其所能，为改善单位的内会计人员应当尽其所能，为改善单位的内部管理、提高经济效益服务。部管理、提高经济效益服务。 会计人员应当保守本单位的商业秘密，除会计人员应当保守本单位的商业秘密，除法律规定和单位领导同意外，不能私自向外法律规定和单位领导同意外，不能私自向外界提供或泄露单位的会计信息。界提供或泄露单位的会计信息。 清正廉洁是出纳员的立业之本，是出纳清正廉洁是出纳员的立业之本，是出纳员职业道德的首要方面。员职业道德的首要方面。正确处理国家、集体与个人的利益关系。正确处理国家、集体与个人的利益关系。1818真真实实案案例例讨讨论论l黑龙江某林场财务
