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1、精品学习资源深圳高校期中考试试卷开/闭卷闭卷A/B 卷课程编号课程名称审计学学分命题人签字董秀琴审题人签字2021 年 11 月 10 日线基本分题号一二三四五六七八九十题总附加号题座得分评卷人 留意： 请将一至三题答案填入以下表格； 一、单项题答案欢迎下载精品学习资源1112131415161718192021222324252627282930二、多项题答案12345678910一、单项题（每空1 分，共30 分）_号_学封_题 _答 _不 _内 _线 _封 _密 _名 姓12345678910欢迎下载精品学习资源1、注册会计师因财务报表审计业务而面临法律诉讼时，以下可作为有效免责事由的是
2、（ A）；A. 已经严格遵守执业准就、 规定确定的工作程序并保持必要的职业谨慎， 但仍未能发觉被审计单位的会计资料错误B. 会计师事务所在出具验资报告中明确指明验资报告仅供工商登记使用C. 已经遵照验资程序进行审核并出具报告，但审验单位在注册登记之后抽逃资金D. 利害关系人明知会计师事务所出具的报告为不实报告而仍旧使用2. 会计师事务所应当要求项目负责人负责组织对业务执行实施指导、监督与复核； 以下说法中错误选项（ C）；A. 确定复核人员的原就是， 由项目组内体会较多的人员复核体会较少的人员执行的工作B. 对全部上市公司财务报表审计均应当实施项目质量掌握复核C. 会计师事务所的政策和程序应当
3、要求在出具报告后完成项目质量掌握复核D. 项目质量掌握复核的范畴取决于业务的复杂程度和出具不恰当报告的风险3、在业务执行过程中，项目负责人乙与项目质量掌握复核人员之间显现了看法分歧，以下有关与该看法分歧的处理说法不正确选项（D ）；A.ABC会计师事务所可以向监管机构进行询问，以解决和处理这一看法分歧B. 对处理看法分歧形成的结论恰当的记录和执行C. 在看法分歧解决之后，乙项目负责人才能出具报告D. 假如看法分歧没有解决，应当在审计报告中说明对审计看法的影响4、以下是 ABC会计师事务所在对 B公司财务报表审计业务执行业务质量掌握准就时制定的部分政策和程序，其中说法不正确选项（A）；A. 由于
4、乙项目负责人对该业务最为熟识，因此要求乙对质量掌握制度承担最终责任B. 要求承担质量掌握制度运作责任的人员具有必要的权限，是为了保证其能够实施质量掌握政策和程序C. 由于 B公司为上市公司， 涉及公众利益的范畴大， 因此假如与 B 公司建立长期的合作关系，要定期轮换项目负责人D. 确定复核人员的原就是， 由项目组内体会较多的人员复核体会较少的人员执行的工作5、以下关于评判审计证据充分性和适当性的说法中不正确选项（D ）；A. 审计工作通常不涉及鉴定文件记录的真伪，注册会计师也不是鉴定文件记录真伪的专家，但应当考虑用作审计证据的信息的牢靠性，并考虑与这些信息生成和保护相关的掌握的有效性B. 假如
5、在实施审计程序时使用被审计单位生成的信息，注册会计师应当就这些信息的精确性和完整性猎取审计证据C. 假如从不同来源猎取的审计证据或猎取的不同性质的审计证据不一样，说明某项审计证据不行靠，注册会计师应当追加必要的审计程序D. 注册会计师可以考虑猎取审计证据的成本和难以程度，来削减某些不行替代的审计程序6、在确定审计证据的相关性时，以下事项不属于注册会计师应当考虑的是（C ）；A. 特定的审计程序可能只为某些认定供应相关的审计证据，而与其他认定无关B. 针对同一项认定可以从不同来源猎取审计证据或猎取不同性质的审计证据C.从外部独立来源猎取的审计证据比从其他来源猎取的审计证据更牢靠D.只与特定认定相
6、关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据7、在识别和评估财务报表重大错报风险，设计和实施进一步审计程序时，甲注册会计师应当明白 A公司的性质，其中包括明白 A公司的（ A ）；A. 近期拟实施或已实施的并购活动与资产处置情形B. 内部掌握活动C. 生产经营的季节性和周期性D. 治理层和员工业绩考核与鼓励性酬劳政策欢迎下载精品学习资源8. 依据会计师事务所质量掌握准就 ，会计师事务所应当（ C）向全部受独立性要求约束的人员猎取其遵守独立性政策和程序的书面确认函；A.每两年B.每次接受鉴证业务托付之前C.每年至少一次D.每半年至少一次9. 以下关于审计证据充分性和适当性的说法中，错误选项（D
7、）；A. 充分性是对审计证据数量的衡量，适当性是对审计证据质量的衡量B. 注册会计师需要猎取的审计证据的数量受错报风险的影响，并受到错报发生的可能性以及记录金额的重要性的影响C. 审计证据是否相关必需结合详细审计目标来判定D. 审计证据的牢靠性受其来源和性质的影响，并取决于猎取审计证据的人员【正确答案 】 D【答案解析 】 审计证据的牢靠性受其来源和性质的影响， 并取决于猎取审计证据的详细环境；参考教材 P182页；10. 注册会计师为猎取主营业务收入的发生认定的而猎取以下审计证据，其中牢靠性最强的是（ D）；A.询问销售经理本期销售情形的记录B.发运凭单C.销售发票D.向客户函证销售情形的回
8、函11. 在审计过程中猎取审计证据可以运用多种审计程序，以下审计程序在风险评估程序、掌握测试和实质性程序中均可以使用的是（B）；A.检查有形资产B.观看C.分析程序D.重新执行12. 注册会计师在执行函证程序时，以下询证者的挑选中不恰当的是（C）；A. 对应收票据，通常向出票人或承兑人发函询证B. 对预收账款，通常向购货单位发函询证C. 对保证、抵押或质押，通常向有关债权人发函询证D. 对或有事项，通常向律师等发函询证【正确答案 】 C【答案解析 】对短期投资和长期投资， 注册会计师通常向股票、 债券特地保管或登记机构发函询证或向接受投资的一方发函询证； 对应收票据，通常向出票人或承兑人发函询
9、证； 对其他应收款，向形成其他应收款的有关方发函询证；对预付账款、应对账款，通常向供 货单位发函询证；对托付贷款，通常向有关的金融机构发函询证；对预收账款，通常向购 货单位发函询证；对保证、抵押或质押，通常向有关金融机构发函询证；对或有事项，通 常向律师等发函询证；对重大或反常的交易，通常向有关的交易方发函询证；参考教材 P190 页；13. 注册会计师在执行实质性程序分析程序时，以下说法恰当的是（B）；A. 数据来源的客观性或独立性越强，所猎取数据的牢靠性将越低B. 来源不同的数据相互印证时比单一来源的数据更牢靠C. 可获得的信息与审计目标越相关，数据就越不行靠D. 与信息编制相关的掌握越有
10、效，该信息越不行靠14. 总体审计策略应能恰当地反映注册会计师考虑审计范畴、时间和方向的结果； 以下不属于总体审计策略中应包括的内容是（C ）；A. 说明向详细审计领域调配的资源，包括向高风险领域分派有适当体会的项目组成员，就复杂的问题利用专家工作B. 说明何时调配资源，包括是在期中审计阶段仍是在关键的截止日期调配C. 说明为了能够识别和评估财务报表层次重大错报风险，注册会计师方案实施的风险评估程序的性质、时间和范畴D. 说明如何治理、 指导、监督资源的利用， 包括预期何时召开项目组预备会和总结会， 预期项目负责人和经理如何进行复核，是否需要实施项目质量掌握复核欢迎下载精品学习资源15. 以下
11、对审计方案的说法中不正确选项（ B）；A. 方案审计工作并非审计业务的一个孤立阶段，而是一个连续的、 不断修正的过程， 贯穿于整个审计业务的始终B. 假如对方案的修改涉及整个方案的各个方面，以及多个类别的交易、账户余额和列报，为使整套审计工作底稿内容、脉路更清晰，此时，注册会计师可以考虑重新编制总体审计策略和详细审计方案，并将原有的总体审计策略和详细审计方案撤出工作底稿C. 虽然注册会计师可以就总体审计策略、详细审计方案的某些内容与治理层和治理层沟通，但是制定总体审计策略和详细审计方案仍旧是注册会计师的责任D. 对于小型被审计单位，总体审计策略和详细审计方案可以相对简洁16. 注册会计师在编制
12、审计方案时，应对重要性水平做出初步判定，以下关于重要性的说法中，不正确选项（ A）；A. 金额小于重要性水平的错报均不重要B. 在确定重要性水平常，注册会计师需要从财务报表和交易、账户余额、列报认定两个层次来考虑重要性C. 重要性要从数量和性质两个方面来衡量D. 恰当的运用重要性水平可以提高审计效率17. 以下有关鉴证业务的提法中正确选项（ D）；A. 鉴证业务要素包括鉴证业务的三方关系、鉴证目标、标准、证据和鉴证报告B. 在接受托付前， 只要注册会计师通过初步明白业务环境， 认为符合独立性和专业胜任才能等相关职业道德规范的要求，就可以将其作为鉴证业务予以承接C. 责任方与预期使用者不行能是同
13、一方D. 在直接报告业务中，注册会计师应当明确提及鉴证对象和标准18、甲注册会计师拟对银行存款余额实施函证程序，以下做法中不正确选项（D ）；A. 以 A公司的名义寄发银行询证函B. 对 A公司全部银行存款账户实施函证程序C. 由 A公司代为填写银行询证函后，交由注册会计师审核后直接发出并回收D.假如银行询证函回函结果说明没有差异，就认定银行存款余额是正确的19. 以下有关鉴证对象的说法中正确选项（A）；A. 假如鉴证对象的特点表现为定量的、 客观的、历史的或时点的， 评判和计量的精确性相对较高，注册会计师猎取证据的说服力就相对较强B. 只要鉴证对象的特点表现为定量的、 客观的、历史的或时点的
14、， 注册会计师就应将其作为合理保证的鉴证业务C. 假如鉴证对象不适当， 肯定会误导预期使用者， 注册会计师应当依据详细情形出具保留看法或否定看法的审计报告D. 在直接报告业务中，注册会计师应当明确提及责任方认定20. 以下有关鉴证风险的说法中正确选项（ A）；A. 有限保证的鉴证业务，其风险水平高于合理保证的鉴证业务B. 鉴证业务风险中包括鉴证对象信息不含有重大错报，而注册会计师错误地发表了鉴证对象信息含有重大错报结论的风险C. 检查风险是指鉴证对象信息在鉴证前存在重大错报的可能性D. 重大错报风险是指某一鉴证对象信息存在错报， 该错报单独或连同其他错报是重大的，但注册会计师未能发觉这种错报的可能性21. 以下有关重要性的表述中，错误选项（ C）；A. 重要性的确定离不开职业判定B. 在考虑一项错报是否重要时，既要考虑错报的金额，又要考虑错报的性质C. 假如已识别但尚未更正的错报汇总数接近但不超过重要性水平，注册会计师无必要欢迎下载精品学
