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1、.XX银行代理XX市国库集中收付业务操作规程第一章业务概述第一条 为配合XX市财政国库管理制度改革需要,进一步规范我行代理XX市国库财政资金支付清算行为,确保财政资金支付的安全,搞好优质服务,根据XX市国库集中收付代理银行业务操作管理办法和人民币银行结算账户管理办法等相关法规制度,制定本操作规程。第二条 国库集中收付代理银行业务,指通过人民银行和代理银行资金汇划系统,将财政汇缴资金缴入人民银行国库,将财政资金由国库单一账户体系划拨给收款人或用款单位以下简称收款人账户,以及国库单一账户体系中各账户之间资金划拨的业务。第三条 代理支行通过人民银行和我行的资金汇划系统,根据支付方式和支付地点的不同,
2、采用同城转账、异地汇兑和现金支付等方式,实现财政资金的支付与清算。第二章账户管理第四条 代理国库集中收付业务所涉及的账户包括：财政部门在代理银行开设的财政汇缴零余额账户即财政汇缴专户和财政部门零余额账户；预算单位在代理银行开设的预算单位零余额账户。第五条 财政部门应在代理支行的财政存款财政性零余额账户科目下分别开设财政汇缴零余额账户和财政部门零余额账户,用于办理非税收入的汇缴和财政直接支付零余额账户的转账业务及现金支付业务；预算单位应在代理支行的财政存款财政性零余额账户科目下开设预算单位零余额账户,用于办理财政授权支付零余额账户的转账业务及现金支付业务。第六条 财政汇缴零余额账户和财政部门零余
3、额账户的性质为专用存款账户；预算单位零余额账户的性质为基本存款账户或专用存款账户。第七条 零余额账户的开立、变更和撤销应遵循人民币银行结算账户管理办法规定。零余额账户需由同级财政部门批准开立,并出具证明文件,由开户支行报经当地人民银行核准后核发开户许可证。代理支行应认真及时做好账户资料信息的报送工作。第八条 代理支行在财政存款待结算财政款项科目下,须开设非税收入财政专户,用于集中核算代理非税收入业务。第九条 代理支行在其他应收款科目下开设国库集中支付垫付款户,用于专门核算和反映代理支行垫付资金收付情况。第三章财政直接支付业务第十条 代理支行每日营业时间受理财政直接支付业务,财政局国库支付中心须
4、开具财政资金支付凭证,并在XX省财政预算执行系统中录入相关信息,若有异地汇款时应同时提供电汇凭证。第十一条 代理支行受理财政支付业务时,要登录XX省财政预算执行系统与财政资金支付凭证进行信息核对确认,核对信息不一致的,则拒绝支付。代理支行必须核对确认以下事项：一凭证基本要素是否齐全、正确；二大小写金额是否一致；三签章与预留银行印鉴是否相符、齐全。四若有异地汇款业务时,应同时提供电汇凭证,并与财政资金支付凭证核对相关要素的一致性。第十二条 前台柜员对支付凭证的各要素核对一致后采用同城清算或异地汇款方式从财政直接支付账户划往各收款人账户。同城清算时,财政资金支付凭证第二联做借方记账凭证,第三、四联
5、做贷方清算凭证。异地汇款时,银行电汇凭证做借方记账凭证,财政资金支付凭证第二联做附件,会计处理如下：借：财政存款财政性零余额账户财政直接支付零余额账户贷：清算资金往来同城交换清算/大额支付系统/小额支付系统第十三条 每日营业终了,代理支行应将财政资金支付凭证汇总与XX省财政预算执行系统生成的支付申请划款凭证进行核对,核对无误后打印申请财政性资金划款明细清单一式两份。代理支行应将财政资金支付凭证第一联和一份申请财政性资金划款明细清单报送人行国库部门,同时将支付申请划款凭证 和一份申请财政性资金划款明细清单报送相关财政部门与人行进行资金清算。第十四条 代理支行每日收到人行国库部门划入财政部门直接支
6、付零余额账户的清算资金,经审核无误后,用6322交易划入财政直接支付零余额账户,会计分录如下：借：清算资金往来同城交换清算/大额支付系统/小额支付系统贷：财政存款财政性零余额账户财政直接支付零余额账户第十五条 若因特殊原因当日未办结的业务,代理支行应及时向市、县区财政局国库支付中心反馈并说明原因。第十六条 财政直接支付的资金,因支付凭证要素不全或填写错误而在支付前退票的,代理支行应在当日通知市、县区财政局国库支付中心核实,办理更正手续。第十七条 财政直接支付的资金若由代理支行支付后,因收款单位的账户名称、账号有误等原因发生的退票,代理支行应及时登录财政预算执行系统进行网上退票业务处理,打印支付
7、申请退款凭证和申请财政性资金退款明细清单,并及时将票据传递财政部门。账务处理如下：借：清算资金往来同城交换清算/大额支付系统/小额支付系统贷：财政存款财政性零余额账户财政直接支付零余额账户第十八条 营业终了,因财政部门或国库部门的原因致使当日财政部门零余额账户和预算单位零余额账户出现无法清算的资金时,代理支行可先行垫付,由财政部门按照相关规定计付利息。账务处理如下：借：其他应收款国库集中支付垫付款户贷：财政存款财政性零余额账户财政直接支付零余额账户收到利息时：借：清算资金往来同城交换清算/大额支付系统/小额支付系统 贷：其他利息收入或者根据财政部门的授权,在双方协议约定的限额内先使用财政在代理
8、支行开设的财政专户资金垫付,待次日资金清算到位后及时归还。账务处理如下：借：财政存款财政预算存款贷：财政存款财政性零余额账户财政直接支付零余额账户次日资金清算到位后归还时作会计分录：借：清算资金往来同城交换清算/大额支付系统/小额支付系统贷：财政存款财政性零余额账户财政直接支付零余额账户借：财政存款财政性零余额账户财政直接支付零余额账户 贷：财政存款财政预算存款第四章 财政授权支付业务第十九条 代理支行每日营业时间受理财政授权支付业务,预算单位须开具财政资金支付凭证,并在XX省财政预算执行系统中录入相关信息。若有现金业务和异地汇款时应同时提供现金支票和电汇凭证。第二十条 代理支行受理财政支付业
9、务时,要登录XX省财政预算执行系统与财政资金支付凭证进行信息核对确认,核对信息不一致的,则拒绝支付。代理支行必须核对确认以下事项：一凭证基本要素是否齐全、正确；二大小写金额是否一致；三签章与预留银行印鉴是否相符、齐全。四若有现金和异地汇款业务时,应同时提供现金支票和电汇凭证,并与财政资金支付凭证核对相关要素的一致性。第二十一条 前台柜员对支付凭证的各要素核对一致后采用同城清算或异地汇款方式从预算单位零余额账户划往各收款人账户。同城清算时,财政资金支付凭证第二联做借方记账凭证,第三、四联做贷方清算凭证。异地汇款时,银行电汇凭证做借方记账凭证,财政资金支付凭证第二联做附件.支取现金时现金支票做借方
10、记账凭证,财政资金支付凭证第二联做附件。转账支付的账务处理如下：借：财政存款财政性零余额账户预算单位授权支付零余额账户贷：清算资金往来同城交换清算/大额支付系统/小额支付系统现金支付的账务处理如下：借：财政存款财政性零余额存款预算单位授权支付零余额账户贷：库存现金第二十二条 每日营业终了,代理支行应将财政资金支付凭证汇总与XX省财政预算执行系统生成的支付申请划款凭证进行核对,核对无误后打印申请财政性资金划款明细清单一式两份。代理支行应将财政资金支付凭证第一联和一份申请财政性资金划款明细清单报送人行国库部门,同时将支付申请划款凭证 和一份申请财政性资金划款明细清单报送相关财政部门与人行进行资金清
11、算。第二十三条 代理支行每日收到人行国库部门划入预算单位授权支付零余额账户的清算资金,经审核无误后,用6322交易划入预算单位授权支付零余额账户,会计分录如下：借：清算资金往来同城交换清算/大额支付系统/小额支付系统贷：财政存款财政性零余额账户预算单位授权支付零余额账户第二十四条 若因特殊原因当日未办结的业务,代理支行应及时向市、县区财政局国库支付中心反馈并说明原因。第二十五条 财政授权支付的资金,因支付凭证要素不全或填写错误而在支付前退票的,代理支行应在当日通知市、县区财政局国库支付中心核实,办理更正手续。第二十六条 财政授权支付的资金若由代理支行支付后,因收款单位的账户名称、账号有误等原因
12、发生的退票,代理支行应及时登录财政预算执行系统进行网上退票业务处理,打印支付申请退款凭证和申请财政性资金退款明细清单,并及时将票据传递财政部门。账务处理如下：借：清算资金往来同城交换清算/大额支付系统/小额支付系统贷：财政存款财政性零余额账户预算单位授权支付零余额账户第二十七条 营业终了,因财政部门或国库部门的原因致使当日财政部门零余额账户和预算单位零余额账户出现无法清算的资金时,代理支行可先行垫付,由财政部门按照相关规定计付利息。账务处理如下：借：其他应收款国库集中支付垫付款户贷：财政存款财政性零余额账户预算单位授权支付零余额账户收到利息时：借：清算资金往来同城交换清算/大额支付系统/小额支
13、付系统 贷：其他利息收入或者根据财政部门的授权,在双方协议约定的限额内先使用财政在代理支行开设的财政专户资金垫付,待次日资金清算到位后及时归还。账务处理如下：借：财政存款财政预算存款贷：财政存款财政性零余额账户预算单位授权支付零余额账户次日资金清算到位后归还时作会计分录：借：清算资金往来同城交换清算/大额支付系统/小额支付系统贷：财政存款财政性零余额账户预算单位授权支付零余额账户借：财政存款财政性零余额账户预算单位授权支付零余额账户 贷：财政存款财政预算存款第五章非税收入业务第二十八条 我行各支行每日营业时间受理非税收入业务,缴纳人须持执收单位开具的非税收入专用缴款通知书,以现金或转账方式缴纳
14、。第二十九条 受理非税业务的支行应认真审核非税收入专用缴款通知书的大小写金额、签章、执收单位、收入项目等基本要素是否齐全、正确。第三十条 以现金方式缴纳的,受理支行对非税收入专用缴款通知书审核无误,收妥现金后,第一联、第五联签章后退缴款人,第三联作记账凭证。第二联、第四联签章后于次日传递至代理支行。账务处理如下：借：库存现金 贷：其他代理业务日终代理支行账务处理：借：其他代理业务 贷：财政存款 待结算财政款项非税收入财政专户第三十一条 以转账方式缴纳的业务处理一受理支行为非税收入代理支行的,对非税收入专用缴款通知书审核无误后,第一联、第五联受理签章后退缴款人,第二联作记账凭证。账务处理如下：借
15、：活期存款/财政存款 贷：财政存款 待结算财政款项非税收入财政专户二受理支行为非代理支行的,对非税收入专用缴款通知书审核无误后,第一联、第五联受理签章后退缴款人,第二联作记账凭证,第三联、第四联于次日传递至代理支行。账务处理如下：借：活期存款/财政存款 贷：清算资金往来同城交换清算/大额支付系统/小额支付系统三代理支行收到其他支行或其他银行受理转来的非税收入时,对收入凭证审核无误后,账务处理如下：借：清算资金往来同城交换清算/大额支付系统/小额支付系统贷：财政存款 待结算财政款项非税收入财政专户其他银行受理的非税收入,也须于次日将非税收入专用缴款通知书 第三联、第四联于次日传递至我行代理支行,由代理支行对收入凭证审核无误后,才能做账务处理。第三十二条 代理支行对每笔代理非税收入业务处理完毕后,应逐笔通过522非税收入转账录入交易将非税收入数据录入我行后台报表系统。每日通过执行后台代
