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1、-第二章增值税法 一、单项选择题。 1.以下行为必须视同销售货物，应征收增值税的是。 A*商店为厂家代销服装 B*公司将外购饮料用于个人消费 C*企业将外购钢材用于在建工程 D*企业将外购食品用于职工福利 2.以下经营行为，属增值税征收*围的是。 A*社会团体下属企业销售货物 B个人向受雇企业提供修理修配劳务 C*工业企业附属饭店对外提供饮食效劳 D*工业企业将一台设备对外出租 3.以下行为属于视同销售行为的是。 A将自产、委托加工或购置的货物用于对外赞助 B将自产、委托加工或购置的货物用于职工福利 C将自产、委托加工或购置的货物用于在建工程 D将自产、委托加工或购置的货物用于非应税工程 4.
2、以下不属于增值税纳税人的是。 A个人 B外商投资企业 C会计制度不健全的企业 D在境外提供修理修配劳务的企业 5.假设*个人为增值税的纳税人，则他为生产货物而外购的原材料所含增值税应。 A按17%抵扣进项税 B按6%抵扣进项税 C按10%抵扣进项税 D不允许抵扣进项税 6.以下货物适用17%税率的是。 A生产销售啤酒 B生产销售煤炭 C生产销售农产品 D生产销售暖气 7.*增值税一般纳税人为尽快收回货款，采用折扣方式销售货物，其发生的现金折扣金额处理正确的选项是。 A冲减销售收入，但不减少当期销项税额 B冲减销售收入，同时减少当期销项税额 C增加销售费用，不减少当期销项税额 D全部计入财务费用
3、，不能减少当期销项税额 8.纳税人为销售而出租出借包装物收取的押金，增值税正确的计税方法是。 A单独记账核算的，一律不并入销售额征收增值税；对逾期包装物押金，均并入销售额征税。 B酒类产品包装物押金，一律并入销售额计税；其他货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税 C对销售除啤酒、黄酒之外的其他酒类产品收取的包装物押金均应并入当期销售额征税，其他货物押金，单独记账而且退还期限未超过一年者，不计算缴纳增值税。 D无论会计上如何核算，均应并入销售额计算缴纳增值税 9.*汽车制造商将一辆新开发的小汽车赠送给*高校使用，其应纳增值税的销售额应等于。 A制造本钱1本钱利润率 B制造本钱1本钱利润率消费
4、税 C制造本钱1本钱利润率/1消费税税率 D制造本钱1本钱利润率/1增值税税率 10.*厂商*月将产品分别以10元、11元和5元被认定为偏低价格的单价销售给甲、乙、丙各100件，则当月该厂商的销售额在计算其销项税时应被核定为。 A2600元 B3150元 C3000元 D3300元 11.增值税一般纳税人外购以下货物，允许抵扣进项税额的是。 A外购工程物资 B外购厂房 C外购用于福利的货物 D外购设备修理用备件 12.依据现行增值税法，以下业务可以计算抵扣进项税额的是。 A购进生产用免税农产品所支付的运费 B购进建筑材料用于维修企业厂房 C进口一批零配件用于组装、修理自用设备 D购置一台设备用
5、于更换旧设备 13.*增值税一般纳税人*月外购材料10000公斤，每公斤支付价款和税款分别为2元和0.34元。在运输途中因管理不善被盗1000公斤。运回后以每3公斤材料生产成成品1盒的工艺生产产品3000盒，其中2200盒用于直接销售，300盒用于发放企业职工福利，500盒因管理不善被盗。则，该纳税人当月允许抵扣的进项税额应为。 A3400元 B3060元 C2550元 D2244元 14.以下不属于免税工程的是。 A药厂生产销售的避孕药具 B药店零售的避孕药具 C外贸公司进口供残疾人专用的物品 D新华书店代销的古旧图书 15.*商业性小规模纳税人销售*种商品，获得含税收入共1500元。该商品
6、进货进支付价款1000元和增值税额170元；则该纳税人应缴纳增值税。 A57.69元 B84.91元 C30元 D20元 16.*商贸企业一季度组织收购货物一批，取得的增值税专用发票上注明的价款金额与增值税额分别为200万元与34万元，委托*外贸企业以出口离岸价260万元出口。如果该出口货物适用的出口退税率为13%，则，出口退税额应为。 A34万元 B33.8万元 C26万元 D0万元 17.增值税一般纳税人进口应税消费品，以下组成计税价格公式不正确的选项是。 A组成计税价格关税完税价格1关税税率1消费税税率 B组成计税价格关税完税价格关税消费税 C组成计税价格关税完税价格1关税税率1消费税税
7、率 D组成计税价格(关税完税价格关税)1消费税率 18.根据现行增值税法，以下关于增值税纳税义务发生时间的规定，错误的选项是。 A采取收直接收款方式销售货物，不管货物是否发出，均为收到销售额或取得索取销售额的凭据，并将提货单交给买主的当天 B采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天 C采取赊销和分期收款方式销售货物，为按合同约定的收款日期的当天 D委托其他纳税人代销货物，为代销货物交给受托方的当天 19.增值税专用发票开具时限规定正确的有。 A采用预收贷款、托收承付、委托银行收款结算方式的，为收到货款的当天 B采用交款提货结算方式的，为货物发出的当天 C采用赊销、
8、分期付款结算方式的，为合同约定的发货日期的当天 D将货物交付他人代销，为收到受托人送交的代销清单的当天 二、多项选择题。 1.以下单位或者个人发生的行为，属于增值税的征收*围的是。 A进口固定资产设备 B销售商品房 C零售杂货 D生产销售电力 2.单位或个人提供的以下劳务，应征增值税的有。 A汽车修配 B房屋修理 C受托加工卷烟 D缝纫加工 3.以下属于增值税征税*围所指的货物是。 A邮政部门销售的信封 B房地产公司销售的普通标准住宅 C银行销售的金银 D天然气 4.以下说法正确的选项是。 A纳税人受托开发软件产品,不征收增值税 B对增值税纳税人收取的会员费收入不征收增值税 C集邮商品的生产、
9、调拨征增值税 D废旧物资回收单位收购物资，可以按收购凭证上注明的金额抵扣10%的进项税额 5.以下行为中，属于视同销售货物应征增值税的行为有。 A委托他人代销货物 B销售代销货物 C将自产的货物用于对外捐赠 D将外购货物用于对外投资 6.单位和个人发生以下行为不需要征收增值税的是。 A将自产的设备作固定资产使用 B将外购的货物用于职工福利 C食品加工企业将外购的面粉用于附属的饭店 D将外购的货物用于分配给投资者 7.以下行为中属于增值税的征收*围的是。 A纳税人将外购的货物作为股利发放给股东 B纳税人将自产的货物用于集体福利 C纳税人将委加工收回的货物直接用于集体福利 D纳税人将外购的货物用于
10、非应税工程 8.适用于增值税一般纳税人的税率形式有。 A17% B6% C13% D零税率 9.销售等酒类产品而收取的单独记账核算的包装物押金，允许不计入其销售金额。 A啤酒 B黄酒 C粮食白酒 D薯类白酒 10.对增值税视同销售行为征税，根据不同情况，要按确定其销售额。 A当月或近期同类货物的平均本钱价 B当月或近期同类货物的平均销售价 C当月或近期同类货物的最高售价 D组成计税价格 11.增值税一般纳税人发生的以下业务的支出，允许抵扣进项税额的包括。 A销售货物支付的运输费用和建立基金 B外购货物支付的运输费用和建立基金 C向小规模纳税人购置作为原材料的农业产品的支出 D向农业生产单位购置
11、原料的免税农产品的支出 12.可以按纳税人支付金额的7%申请抵扣进项税额的运输费用，是指包含在内的运输费用。 A运费 B保险费 C装卸费 D建立基金 13.以下进项税额不得从销项税额中抵扣的有。 A用于应税工程的应税劳务的进项税额 B用于免税工程的应税劳务的进项税额 C用于集体福利的购进货物的进项税额 D用于非正常损失的在产品的购进货物的进项税额 14.纳税人销售或者进口以下货物的免征增值税。 A农业生产销售的自产农业产品 B符合国家产业政策要求的国内投资工程，在投资总额内进口的自用设备 C个人销售的自己使用过的小汽车、摩托车、游艇 D直接用于科学研究、科学实验和教学的进口仪器、设备 15.以
12、下项，应征增值税而不征营业税。 A包工包料的建筑劳务 B从事设备的生产又负责安装 C运输企业既销售货物又负责运输 D饭店将蔬菜和猪肉加工成精巧的菜肴后销售给顾客 16.以下企业发生的混合销售行为应一并征收增值税的有。 A百货公司 B银行 C酒店 D香烟制造厂 17.以下属于兼营行为的有。 A*自来水厂另开一家不单独核算的水暖器材经营部 B*商场既批发零售商品又开办饮食效劳业务 C*设备生产企业，销售产品同时负责运输 D运输企业既销售货物又负责运输 18.关于增值税纳税义务发生时间确实定，以下正确的有。 A进口货物的纳税义务发生时间为报关进口的当天 B采取预收货款方式销售货物的，为货物发出的当天
13、 C委托其他纳税人代销货物的，原则上为收到代销单位销售的代销清单的当天 D采取赊销和分期收款方式销售货物的，为按合同约定的收款日期的当天 19.固定业户到外县市销售货物的，有关涉税事宜，以下说法正确的选项是。 A应当向其机构所在地主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明，向其机构所在地主管税务机关申报纳税 B应当向其机构所在地主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明，向经营所在地主管税务机关申报纳税 C应当向经营所在地主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明，向其机构所在地主管税务机关申报纳税 D未持有其机构所在地主管税务机关核发的外出经营活动税收管理证明，到外县市销售货物或者应税
14、劳务的，应当向销售地主管税务机关申报纳税。未向销售地主管税务机关申请纳税的，由其机构所在地主管税务机关补征税款 20.以下情形中应开具增值税专用发票的是。 A向消费者销售应税工程 B销售报关出口的货物 C将货物作为投资提供应其他单位 D将货物无偿赠送他人 三、判断题。 1.从事融资租赁业务，如果租赁的货物的所有权转让给承租方的，征收增值税；如果租赁的货物的所有权未转让给承租方的，征收营业税。 2.一般纳税人和小规模纳税人销售农机、农膜、化肥，适用13%的低税率。 3.6%或4%的税率只适用于小规模纳税人，不适用于一般纳税人。 4.纳税人兼营不同税率的货物或应税劳务，应分别核算各自的销售额，分别计算缴纳增值税或营业税，如未分别核算销售额则一律征收增值税而不征收营业税。 5.*增值
