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1、亏损企业所得税申报表怎么填亏损企业所得税申报表怎么填，关于这个问题，一直是大 家所关注的内容，如果不太了解，也别着急，一起来看看 为大家整理的相关知识吧。亏损企业所得税申报表怎么填申报表及附表填表说明主表、企业所得税季度、年度、汇算清缴纳税申报表 填报说明一、表头项目1税款所属期间”:一般填报公历每年元月一日至十二月三 十一日;企业年度中间开业的，应填报实际开始经营之日至 同年十二月三十一日;企业年度中间发生合并、分立、破产、 停业等情况，按规定需要清算的，应填报当年一月一日至实 际停业或法院裁定并宣告破产之日.2. ”纳税人识别号”:填报税务机关统一核发的税务登记证号 码.以上就是关于亏损企
2、业所得税申报表怎么填的详细介绍, 更多与亏损企业所得税申报表有关的内容，请继续关注, 希望本文对你有所帮助。3. ”纳税人名称”:填报税务登记证所载纳税人的全称.4. ”纳税人地址“:填报税务登记证所载纳税人的详细地址.5. ”纳税人所属经济类型”:按”国有企业、集体企业、股份有 限公司、有限责任公司、联营企业、股份合作企业、私营 企业、合伙企业、其他企业”等分类填报.6. ”纳税人所属行业”:按”制造业、采掘业、建筑业、电力煤 气及水的生产和供应业、商品流通业、房地产业、旅游饮 食业、交通运输业、邮政通信业、金融保险业、社会服务 业、其他行业”等分类选择填报.7. ”纳税人开户银行”及”账号
3、”:填报纳税人主要开户银行的 全称及其账号.二、收入总额项目1 .第1行”销售（营业）收入”:填报从事工商务业的基本业务收 入，销售材料、废料、废旧物资的收入,技术转让收入（特许 权使用费收入单独反映），转让固定资产、无形资产的收入， 出租、出借包装物的收入（含逾期的押金）,自产、委托加工 产品视同销售的收入.2. 第2行”销售退回”:填报已确认为收入并已在“销售（营业） 收入”中反映的销售（营业）收入退回.3. 第3行”折扣与折让”:填报包括在”销售（营业）收入”中的现 金折扣与折让，不包括直接扣除销售收入的商业折扣与折 让.4. 第5行”免税的销售（营业）收入”:填报单独核算的免税技术 转
4、让收益，免税的治理”三废”收益，国有农口企事业单位免税 的种植业、养殖业、农林产品初加工业所得等.5. 第6行”特许权使用费收益”:填报转让各种经营用无形资 产”使用权”的净收益.转让各种经营用无形资产”所有权”的 收益和转让”土地使用权”的收益在”销售（营业）收入”中填报;转让投资用无形资产和土地使用权的收益在”投资转让净 收益”中填报.6. 第7行”投资收益”:填报企业取得的存款利息收入、债权 投资的利息收入和股权投资的股息性所得.其中，存款利息 收入填报企业存入银行或其他金融机构的货币资金的应计 利息,包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用 证存款、信用卡存款的应计利息;债权性投
5、资利息收入填报 各项债权性投资应计的利息;股息性所得填报全部股权性投 资的股息、分红、联营分利、合作或合伙分利等应计股息 性质的所得（按财政部、国家税务总局（94）财税字第009号 文件规定进行还原计算后的数额）.7. 第8行”投资转让净收益”:填报投资资产转让、出售的净 收益，如为负数，填入”期间费用合计”中的”投资转让净损失 ”（第32行）.8. 第9行”租赁净收益”:填报租赁收入减租赁支出的净额，如 为净支出，填入”期间费用合计”中的”租金净支出”（第24行）. 包装物出租收入、施工企业的设备租赁收入、房地产企业 的出租房产租金收入应在”销售（营业）收入”中反映.9. 第10行”汇兑净收
6、益”:填报计入当期财务费用的汇兑收入 减汇兑支出的净额，如为净支出，填入”期间费用合计“中的” 汇兑净损失”（第24行）.己资本化计入有关资产成本的汇兑 损益不得在此重复反映.10. 第11行”资产盘盈净收益“:填报企业全部存货资产、固 定资产盘盈减允许在成本费用和营业外支出中列支的盘亏、 毁损、报废后的净额，如为净损失，填入嘲间费用合计”中的” 资产盘亏、毁损和报废净损失”（第31行）.转让有关资产的 收入不在此行填报.11 .第12行”补贴收入”:填报企业收到的各项财政补贴收入, 包括减免、返还的流转税等.免税补贴收入也在此行填报.12. 第13行”其他收入”:填报除上述收入以外的当期应予
7、确 认的其他收入.包括从下属企业或单位的总机构管理费收入, 取得的各种价外基金、收费和附加,债务重组收益，罚款收入, 从资本公积金中转入的捐赠资产或资产评估增值，处理债务 的收入等.”其他收入”应附明细表加以说明.三、扣除项目1 .第15行”销售（营业）成本”:填报各种经营业务的直接和间 接成本，以及销售材料、下脚料、废料、废旧物资发生的相 关成本，技术转让发生的直接支出，无形资产转让的直接支 出，固定资产转让、清理发生的转让和清理费用，出租、出借 包装物的成本，自产、委托加工产品视同销售结转的相关成 本.2. 第16行”销售（营业）税金及附加:营业税、消费税、资源税、 土地增值税、城市维护建
8、设税、教育费附加等.3. 第17行“期间费用合计”:填报本期发生的期间费用性质 的全部必要、正常的支出.己计入有关产品的制造成本，或与 取得有关收入相对应的成本，不得重复扣除.第18至42行按 费用的性质分别填报本期期间费用的具体构成项目.4. 第18行”工资薪金”:填报本纳税年度实际发生或提取的计 入期间费用中的工资薪金.不包括制造成本、在建工程、职 工福利费、职工工会经费和职工教育经费中列支的工资.5. 第19行”职工福利费、职工工会经费、职工教育经费”:填 报实际提取的全部职工福利费、职工工会经费和职工教育 经费，减除制造费用、在建工程中列支的职工福利费后的余 额.6. 第20行”固定资
9、产折旧”:填报本期期间费用中包括的有关 资产的实际折旧额.7. 第21行”无形资产、递延资产摊销”:填报计入管理费用的 全部无形资产、递延资产的实际摊销额.8. 第22行”研究开发费用”:填报在管理费用中列支的各种技 术研究开发支出.企业当期发生的研究开发支出比上一纳税 年度增长10%以上，按规定允许附加扣除研究开发费用的， 作为纳税调整减少项目在第61行填报.9. 第28行”税金”:填报企业缴纳的计入本期管理费用的房产 税、车船使用税、土地使用税、印花税等.10. 第29行”坏账损失”:填报采用直接冲销法核算的企业实 际发生的坏账损失.11 .第30行”增提的坏账准备金”:填报采用备抵法核算
10、的企 业本年度提取的坏账准备.12. 第33行”社会保险缴款“:填报按国家规定缴纳给社会保 障部门的养老保险、失业保险等基本保险缴款.13. 第40行”运输、装卸、包装、保险、展览费等销售费用 “:填报本期销售商品过程中发生的运输、装卸、包装、保险、 展览费，以及为销售本企业商品专设销售机构的业务费.商 业性企业还包括进货运输途中的合理损耗和入库前的挑选 整理费.14. 第42行”其他扣除费用项目”:填报除第18至41行以外 的其他扣除费用项目，包括资产评估减值、债务重组损失、罚款支出、非常损失等.”其他扣除费用项目”企业应附明细 表加以说明.四、应纳税所得额的计算1 .第44行”纳税调整增加
11、额”:填报企业财务会计核算的收入 确认和成本费用标准与税法规定不一致进行纳税调整增加 所得的金额.第45行至59行填报具体的纳税调整增加项目, 上述各项目如为负数，应作为纳税调整减少额在第62行”其 他纳税调减项目”中反映，并附明细表加以说明.2. 第59行”其他纳税调整增加项目”:填报除第45行至58行 以外的其他可能导致”纳税调整后所得”增加的项目.包括企 业会计报表中尚未确认为收入,而按税法规定应确认为本期 收入的项目.3. 第63行”纳税调整后所得”:本行如为负数,是企业当期申 报的可向以后年度结转弥补的年度亏损额.4. 第69行”免于补税的投资收益“:填报按规定还原后的数 额.利润表
12、中亏损企业所得税要交吗? 企业所得税的计税依据是”应纳税所得额”，而不是会计利润. 应纳税所得额是会计利润经过纳税调整后的金额.就是说， 企业有会计利润,不一定就是纳企业所得税;同样，没有会计 利润，并不代表不用纳企业所得税.只有在没有纳税调整项目时，也就是说会计利润等于应纳税 所得额时,才能从利润表中看出是否需要交纳企业所得税. 这时，因为所得税一般是按季度来预交交的,那么分以下几 种情况：1、本季度的利润合计小于等于零,则不用交纳所得税.2、本季度的利润大于零，但本年利润合计小于等于零，那也 不用交纳所得税.3、本季度的利润大于零，本年利润合计也大于零，但弥补以 前年度亏损（五年之内）后的利润小等于零，那也不用交纳所 得税.4、本季度的利润大于零，本年利润合计也大于零，以前年度 没有亏损，那就要按本季度的利润来预交企业所得税.
