《增值税适用税率表[2018年5月1日]》由会员分享，可在线阅读，更多相关《增值税适用税率表[2018年5月1日]（7页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、.增值税税率/征收率/扣除率表2018年5月1日后1、增值税适用税率表序号税目增值税税率1陆路运输服务10%2水路运输服务10%3航空运输服务10%4管道运输服务10%5邮政普遍服务10%6邮政特殊服务10%7其他邮政服务10%8基础电信服务10%9增值电信服务6%10工程服务10%11安装服务10%12修缮服务10%13装饰服务10%14其他建筑服务10%15贷款服务6%16直接收费金融服务6%17保险服务6%18金融商品转让6%19研发和技术服务6%20信息技术服务6%21文化创意服务6%22物流辅助服务6%23有形动产租赁服务16%24不动产租赁服务10%25鉴证咨询服务6%26广播影视
2、服务6%27商务辅助服务6%28其他现代服务6%29文化体育服务6%30教育医疗服务6%31旅游娱乐服务6%32餐饮住宿服务6%33居民日常服务6%34其他生活服务6%35销售无形资产6%36转让土地使用权10%37销售不动产10%38在境内载运旅客或者货物出境0%39在境外载运旅客或者货物入境0%40在境外载运旅客或者货物0%41航天运输服务0%42向境外单位提供的完全在境外消费的研发服务0%43向境外单位提供的完全在境外消费的合同能源管理服务0%44向境外单位提供的完全在境外消费的设计服务0%45向境外单位提供的完全在境外消费的广播影视节目的制作和发行服务0%46向境外单位提供的完全在境外
3、消费的软件服务0%47向境外单位提供的完全在境外消费的电路设计及测试服务0%48向境外单位提供的完全在境外消费的信息系统服务0%49向境外单位提供的完全在境外消费的业务流程管理服务0%50向境外单位提供的完全在境外消费的离岸服务外包业务0%51向境外单位提供的完全在境外消费的转让技术0%52财政部和国家税务总局规定的其他服务0%53销售或者进口货物16%54粮食、食用植物油10%55自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品10%56图书、报纸、杂志10%57饲料、化肥、农药、农机、农膜10%58农产品10%59音像制品10%60电子出版物10%61二甲醚10%6
4、2国务院规定的其他货物10%63加工、修理修配劳务16%64出口货物0%2、增值税适用征收率序号税目增值税征收率1陆路运输服务3%2水路运输服务3%3航空运输服务3%4管道运输服务3%5邮政普遍服务3%6邮政特殊服务3%7其他邮政服务3%8基础电信服务3%9增值电信服务3%10工程服务3%11安装服务3%12修缮服务3%13装饰服务3%14其他建筑服务3%15贷款服务3%16直接收费金融服务3%17保险服务3%18金融商品转让3%19研发和技术服务3%20信息技术服务3%21文化创意服务3%22物流辅助服务3%23有形动产租赁服务3%24不动产租赁服务5%25鉴证咨询服务3%26广播影视服务3
5、%27商务辅助服务3%28其他现代服务3%29文化体育服务3%30教育医疗服务3%31旅游娱乐服务3%32餐饮住宿服务3%33居民日常服务3%34其他生活服务3%35销售无形资产3%36转让土地使用权3%37销售不动产5%38销售或者进口货物3%39粮食、食用植物油3%40自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品3%41图书、报纸、杂志3%42饲料、化肥、农药、农机、农膜3%43农产品3%44音像制品3%45电子出版物3%46二甲醚3%47国务院规定的其他货物3%48加工、修理修配劳务3%49一般纳税人提供建筑服务选择适用简易计税办法3%50小规模纳税人转让其取
6、得的不动产5%51个人转让其购买的住房5%52房地产开发企业中的一般纳税人,销售自行开发的房地产老项目,选择适用简易计税方法的5%53房地产开发企业中的小规模纳税人,销售自行开发的房地产项目5%54一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产,选择适用简易计税方法的5%55单位和个体工商户出租不动产个体工商户出租住房减按1.5%计算应纳税额5%56其他个人出租不动产出租住房减按1.5%计算应纳税额5%57一般纳税人转让其2016年4月30日前取得的不动产,选择适用简易计税方法计税的5%58车辆停放服务、高速公路以外的道路通行服务包括过路费、过桥费、过闸费等 5%59转让土地使用权 5%3
7、、增值税适用扣除率表序号税目增值税扣除率1购进农产品除以下第二项外10%的扣除率计算进项税额2购进用于生产销售或委托加工16%税率货物的农产品12%的扣除率计算进项税额如何记忆？116%,纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物。看似比较散乱,但是从记忆角度,我们可以找一些规律。16%的税率基本都是和货物相关的,比如货物的销售、货物的加工、修理修配、货物的租赁、货物的进口。所以,我们可以这样来记忆,但凡货物相关的一些行为,除特殊情况外,都使用16%的税率。特殊情况要例外1、涉及货物的这种特殊行为,那就是出口,税率0%。2、这类23类特殊货物销售或进口行为,税率10%。粮食等农产品、食
8、用植物油、食用盐；自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品；图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；饲料、化肥、农药、农机、农膜；210%,纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务,销售不动产,转让土地使用权,销售或者进口23类货物,税率为10%10%的税率,基本就是正列举了,只要记住这些就行。10%的税率主要和货物没有太大关系,基本都是涉及销售服务、不动产的。当然,不是所有的服务都是10%税率。1、有形动产的租赁服务,它适用16%；2、除了10%正列举的服务和有形动产的租赁服务的其他服务,适用6%；3、境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产,税率为0%。10%也不是完全不涉及货物、无形资产,我们23类的货物销售或进口行为,就适用10%的税率。转让土地使用权就适用10%税率3那么剩下的6%、0%,其实就很好记忆了,小编已在前面都说了。6%主要就是适用于销售服务、销售无形资产的。除了10%正列举的服务,还有动产的租赁服务是16%,其他服务适用6%。比如增值电信服务,金融服务,租赁服务以外的现代服务,生活服务。除了转让土地使用权,其他销售无形资产适用6%。0%,主要就是纳税人出口货物,境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产。7 / 7
