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1、20062006年度企业财务预算报表年度企业财务预算报表省政府国资委统计评价处省政府国资委统计评价处李瑞红李瑞红 20062006年度企业财务预算报表年度企业财务预算报表 财务预算报表修改的根本原那么财务预算报表修改的根本原那么 财务预算报表体系结构财务预算报表体系结构 财务预算报表编制范围及填报级次财务预算报表编制范围及填报级次 财务预算报表的具体编制财务预算报表的具体编制 财务预算报表编制根本要求财务预算报表编制根本要求 20062006年度企业财务预算报表年度企业财务预算报表 财务预算报表修改的根本原那么财务预算报表修改的根本原那么 满足出资人财务监督工作需要满足出资人财务监督工作需要
2、促进企业提高财务管理水平促进企业提高财务管理水平 总体框架不变总体框架不变 突出重点监管工作内容突出重点监管工作内容 有序调整精简内容有序调整精简内容 关注预算指标增长幅度及主要指关注预算指标增长幅度及主要指标情况标情况20062006年度企业财务预算报表年度企业财务预算报表 财务预算报表体系结构财务预算报表体系结构 主表：预计资产负债简表、预计主表：预计资产负债简表、预计利润及利润分配表、现金流量预利润及利润分配表、现金流量预算表算表 附表：本钱费用预算表、主要业附表：本钱费用预算表、主要业务预算表、对外筹资预算表、短务预算表、对外筹资预算表、短期投资预算表、重大资本性支出期投资预算表、重大
3、资本性支出预算表、主要财务指标预报表、预算表、主要财务指标预报表、预算调整主要指标表、主要分析预算调整主要指标表、主要分析指标表指标表 财务预算情况说明书财务预算情况说明书20062006年度企业财务预算报表年度企业财务预算报表 财务预算报表编制范围财务预算报表编制范围 根本要求根本要求 编制范围：企业及其所属全资或控编制范围：企业及其所属全资或控股的子企业股的子企业 事业单位、基建工程、金融子企业事业单位、基建工程、金融子企业、境外子企业均应纳入编制范围、境外子企业均应纳入编制范围20062006年度企业财务预算报表年度企业财务预算报表 财务预算报表编制范围财务预算报表编制范围 特殊要求特殊
4、要求 对于购入及划入子企业，产权关系已对于购入及划入子企业，产权关系已经变更，财务关系尚未建立的，假设经变更，财务关系尚未建立的，假设预计预计20062006年将纳入决算报表合并范围年将纳入决算报表合并范围，那么应将购入及划入子企业纳入预，那么应将购入及划入子企业纳入预算编制范围。算编制范围。 对于预计对于预计20062006年将实行关停并转的子年将实行关停并转的子企业，原那么上不应纳入预算编制范企业，原那么上不应纳入预算编制范围。围。 因特殊情况暂未纳入因特殊情况暂未纳入20062006年度财务预年度财务预算报表编制范围的，应当将子企业或算报表编制范围的，应当将子企业或单位的名单、未纳入编制
5、范围的原因单位的名单、未纳入编制范围的原因，以及对财务预算状况的影响予以专，以及对财务预算状况的影响予以专项说明。项说明。20062006年度企业财务预算报表年度企业财务预算报表 财务预算报表填报级次财务预算报表填报级次 企业集团总部及所属二级子企业企业集团总部及所属二级子企业单位单位 企业本部及二级子企业应逐户录入企业本部及二级子企业应逐户录入本套报表，所属二级以下子企业并本套报表，所属二级以下子企业并入二级企业进行填报入二级企业进行填报20062006年度企业财务预算报表年度企业财务预算报表 财务预算报表具体编制财务预算报表具体编制 报表封面报表封面 主管财务会计工作负责人：主管财务会计工
6、作负责人：指分管财务预算工作的企业领导指分管财务预算工作的企业领导人。人。 财务会计机构负责人：指企财务会计机构负责人：指企业内部承担财务预算工作的专职业内部承担财务预算工作的专职机构的负责人。机构的负责人。20062006年度企业财务预算报表年度企业财务预算报表 财务预算报表具体编制财务预算报表具体编制 企业统一代码企业统一代码 各级质检部门核发的企业法人代码各级质检部门核发的企业法人代码证书规定的证书规定的9 9位代码位代码 本代码由本企业代码、上一级企业本代码由本企业代码、上一级企业代码、集团企业公司总部代码代码、集团企业公司总部代码三局部组成三局部组成20062006年度企业财务预算报
7、表年度企业财务预算报表 财务预算报表具体编制财务预算报表具体编制 组织形式组织形式 集团所属事业单位、基建工程集团所属事业单位、基建工程分别选择分别选择9 9项下的项下的“1.“1.事业单位事业单位和和“2.“2.基建工程填列基建工程填列20062006年度企业财务预算报表年度企业财务预算报表 财务预算报表具体编制财务预算报表具体编制 报表类型码报表类型码 在填报集团合并报表时，填列在填报集团合并报表时，填列“9“9。 集团二级子企业填报时，填列集团二级子企业填报时，填列“0“0；集团二级子企业为金融；集团二级子企业为金融企业、境外企业、事业单位或企业、境外企业、事业单位或基建工程，分别选择填
8、列基建工程，分别选择填列“2“2、“3“3、“4“4或或“5“5。 集团本部视同集团二级子企业集团本部视同集团二级子企业填列填列“0“0。20062006年度企业财务预算报表年度企业财务预算报表 财务预算报表具体编制财务预算报表具体编制 预计资产负债简表国资企预预计资产负债简表国资企预0101表表 修改情况：修改情况：“长期投资科目细化长期投资科目细化，分别设置，分别设置 “ “长期股权投资和长期股权投资和“长期债券投资长期债券投资 。 反映企业反映企业20062006年末资产、负债及所年末资产、负债及所有者权益的预计情况。有者权益的预计情况。 编制集团合并报表，应按合并口径编制集团合并报表，
9、应按合并口径填列。填列。 本套报表中所有指标本套报表中所有指标“上年数均上年数均根据根据20052005年度财务报表相关指标分年度财务报表相关指标分析填列。析填列。20062006年度企业财务预算报表年度企业财务预算报表 财务预算报表具体编制财务预算报表具体编制 应收款项：根据应收款项：根据 “ “应收票据、应收票据、“应应收股利、收股利、“应收利息、应收利息、“应收账款应收账款、“其他应收款、其他应收款、“应收补贴款应收补贴款、“应收出口退税等科目预计期末余应收出口退税等科目预计期末余额合计，减去额合计，减去“坏账准备科目预计期坏账准备科目预计期末余额后的净额填列。末余额后的净额填列。 其他
10、流动资产：反映企业除以上流动资其他流动资产：反映企业除以上流动资产以外的其他流动资产预计期末余额。产以外的其他流动资产预计期末余额。包括期货保证金、一年内到期的长期债包括期货保证金、一年内到期的长期债权投资以及其他流动资产工程。权投资以及其他流动资产工程。( (范围范围决算决算) )20062006年度企业财务预算报表年度企业财务预算报表 财务预算报表具体编制财务预算报表具体编制 长期股权投资：根据长期股权投资：根据“长期股权长期股权投资科目预计期末余额，减去投资科目预计期末余额，减去相关相关“长期投资减值准备明细长期投资减值准备明细科目预计期末余额后的净额填列科目预计期末余额后的净额填列 。
11、 长期债权投资：根据长期债权投资：根据“长期债权长期债权投资投资 科目的预计期末余额，减科目的预计期末余额，减去相关去相关“长期投资减值准备明长期投资减值准备明细科目预计期末余额后的净额填细科目预计期末余额后的净额填列。列。 其他长期资产：不包含未处理资其他长期资产：不包含未处理资产损失。产损失。20062006年度企业财务预算报表年度企业财务预算报表 财务预算报表具体编制财务预算报表具体编制 应交款项：根据应交款项：根据“应交税金和应交税金和“其他应交款科目预计期末余其他应交款科目预计期末余额合计填列。额合计填列。 应付款项：根据应付款项：根据“应付票据、应付票据、“应付账款、应付账款、“应
12、付工资、应付工资、“应付福利费、应付福利费、“应付股利应付股利应付利润、应付利润、“应付利息、应付利息、“其他应付款科目预计期末余其他应付款科目预计期末余额合计填列。额合计填列。20062006年度企业财务预算报表年度企业财务预算报表 财务预算报表具体编制财务预算报表具体编制 其他流动负债：包括预计负债、其他流动负债：包括预计负债、递延收益、一年内到期的长期负递延收益、一年内到期的长期负债以及其他流动负债工程。债以及其他流动负债工程。( (范围范围决算决算) ) 其他长期负债：包括专项应付款其他长期负债：包括专项应付款和其他长期负债工程。和其他长期负债工程。( (范围决范围决算算) )2006
13、2006年度企业财务预算报表年度企业财务预算报表 财务预算报表具体编制财务预算报表具体编制 未处理资产损失：根据财政部关未处理资产损失：根据财政部关于印发于印发? ?工业企业执行工业企业执行 有关问题衔接规定有关问题衔接规定? ?财会财会200320033131号，反映企业按照号，反映企业按照原制度清查的资产损失以及执行原制度清查的资产损失以及执行新制度预计的资产损失在冲减相新制度预计的资产损失在冲减相关所有者权益后预计仍需在以后关所有者权益后预计仍需在以后年度处理的局部。年度处理的局部。20062006年度企业财务预算报表年度企业财务预算报表 财务预算报表具体编制财务预算报表具体编制 预计利
14、润及利润分配表国资企预计利润及利润分配表国资企预预0202表表 修改情况：增加修改情况：增加“主营业务收入主营业务收入其中项其中项“代购代销收入代购代销收入 。 反映企业反映企业20062006年度预计实现利润年度预计实现利润亏损及利润分配情况。亏损及利润分配情况。 编制集团合并报表，应按合并口编制集团合并报表，应按合并口径填列。同时，不再对盈余公积径填列。同时，不再对盈余公积进行复原。进行复原。 20062006年度企业财务预算报表年度企业财务预算报表 财务预算报表具体编制财务预算报表具体编制 年初未分配利润：年初未分配利润：“上年数按上年数按20052005年初数填列；年初数填列；“本年预
15、算数本年预算数按按20062006年初数填列，应与年初数填列，应与“未未分配利润的分配利润的“上年数一致。上年数一致。 未分配利润：未分配利润：“上年数按上年数按20062006年初数填列；年初数填列；“本年预算数按本年预算数按20062006年预计数填列。年预计数填列。 其他转入：包括盈余公积补亏和其他转入：包括盈余公积补亏和其他调整因素。其他调整因素。 20062006年度企业财务预算报表年度企业财务预算报表 财务预算报表具体编制财务预算报表具体编制 现金流量预算表国资企预现金流量预算表国资企预0303表表 反映企业反映企业20062006年度现金和现金等年度现金和现金等价物预计流入和流出
16、情况。价物预计流入和流出情况。 编制集团合并报表，应按合并口编制集团合并报表，应按合并口径填列。径填列。20062006年度企业财务预算报表年度企业财务预算报表 财务预算报表具体编制财务预算报表具体编制 本钱费用预算表国资企预本钱费用预算表国资企预0404表表 修改情况：增加了修改情况：增加了“补充养老保补充养老保险年金、险年金、“技术奖酬金技术奖酬金和和“全年平均从业人员人数指全年平均从业人员人数指标，删除了资产减值准备相关指标，删除了资产减值准备相关指标。标。 反映企业反映企业20062006年度本钱费用、人年度本钱费用、人工本钱预计情况。工本钱预计情况。20062006年度企业财务预算报表年度企业财务预算报表 财务预算报表具体编制财务预算报表具体编制 表内表内“主营业务收入、主营业务收入、“营业营业费用、费用、“管理费用、管理费用、“财务财务费用各工程合计数应与预计利费用各工程合计数应与预计利润及利润分配表相关指标口径对润及利润分配表相关指标口径对应一致。应一致。 人工本钱：以从业人员为对象，人工本钱：以从业人员为对象，以企业按照权责发生制确认的实以企业按照权责发生制确认的实际负
