税务师《税法》8

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1、Page 9 of 21税务师税法高频考点一第 1 题：单选题(本题1.5分)甲商店为增值税小规模纳税人，2019年6月销售自己使用过的包装物，取得含税收入41200元；销售食用盐，取得 含税收入5150元；销售牡丹籽油，取得含税收入2060元。甲商店上述业务应缴纳增值税（ ）元。 A.1852.48 B.1410 C.1010 D.1452.48第 2 题：单选题(本题1.5分)下列关于税法适用原则的说法中，不正确的是（ ）。 A. 税收法律的效力高于税收行政法规的效力，体现了法律优位原则B. 一部新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法，体现了法律不溯及既往原则C.

2、 对同一事项两部法律分别订有一般规定和特别规定时，特别规定的效力高于一般规定的效力，体现了特别法优于 普通法的原则D. 一项新税法公布实施之前发生的纳税义务在新税法公布实施之后进入税款征收程序的，原则上新税法具有约束 力，体现了程序优于实体原则第 3 题：单选题(本题1.5分)关于税法的解释，下列表述正确的是（ ）。 A. 法定解释具有针对性，其效力仅限于具体的法律事件或事实B. 文义解释原则上必须单纯以文义为界限，在文义之外不得进行其他解释C.全国人大常委会的法律解释的效力低于法律的效力 D.税法的规范性行政解释在执法中具有普遍的约束力，但不作为法庭判案的直接依据 第 4 题：单选题(本题1

3、.5分)下列关于税收立法的表述，不正确的是（ ）。 A.制定税法是税收立法的重要组成部分，但不是其全部，修改、废止税法也是税收立法的必要的组成部分 B.税收立法权的划分，是税收立法的核心问题C.税收立法必须经过法定程序，这是法的现代化的基本标志之一 D.税收立法的主体只能是全国人大及其常委会第 5 题：单选题(本题1.5分)某加油站2019年4月通过加油机销售汽油300吨，其中加油站检测用油20吨，当月发售加油卡26万元；购进汽油取 得的增值税专用发票上注明价款150万元，增值税税额19.5万元；购进劳保用品取得增值税专用发票上注明价款10 万元，增值税1.3万元。已知，当月汽油零售价为2.3

4、4万元/吨，当月取得的增值税专用发票均允许抵扣。则该加油 站当月应缴纳增值税（ ）万元。 A.67.86 B.67.78 C.54.582022/3/10D.71.78第 6 题：单选题(本题1.5分)下列关于税法与宪法关系的表述中，不正确的是（ ）。 A. 税法从总体上讲是依据宪法制定的 B. 税法是宪法有关税收条款的具体化和延伸 C. 根据宪法的原则精神制定税法，宪法对税法的这种影响更多.更大一些 D. 与宪法相比较，税法是用来调整税收法律关系，主要规范国家税务机关征税和纳税人缴纳税款行为的法律，属 于部门法，但其位阶与宪法相等 第 7 题：单选题(本题1.5分)下列各项税收法律法规中，属

5、于税务部门规章的是（ ）。 A.中华人民共和国个人所得税法 B.税收征收管理法实施细则 C.中华人民共和国企业所得税法实施条例 D.中华人民共和国消费税暂行条例实施细则 第 8 题：单选题(本题1.5分)下列业务，不属于增值税征收范围的是（ ）。 A.打字.复印B.照相.裱画C.镌刻印章 D.融资性售后回租业务中，承租方出售资产的行为第 9 题：单选题(本题1.5分)下列各项中，属于增值税混合销售行为的是（ ）。 A.电梯销售商销售电梯的同时又为其他客户提供安装服务B.汽车销售公司销售汽车并为其他客户提供装饰服务C. 商场销售家电的同时负责送货上门D. 某药店销售药品，还对外提供医疗服务第 1

6、0 题：单选题(本题1.5分)甲膨化食品生产企业为增值税一般纳税人，2019年6月因管理不善丢失一批上月从农民手中购入的用于生产膨化食 品的粮食（已被领用并且已抵扣进项税额），账面成本为9000元，则该项损失当期应转出的增值税进项税额为（ ）元。 A.810 B.1000 C.890.11 D.900第 11 题：单选题(本题1.5分)税务规章与地方性法规对同一事项的规定不一致，不能确定如何适用时，由国务院提出意见，国务院认为应当适 用税务规章的（ ）。 A.应当提请全国人大常委会裁决B.地方性法规不再适用 C. 应当适用税务规章 D. 应当由税务机关确定适用税务规章还是地方性法规第 12 题

7、：单选题(本题1.5分)根据营改增的有关规定，下列不属于适用增值税零税率范围的是（ ）。 A.境内单位提供的在境内载运旅客或者货物出境的运输服务B.境内单位提供的航天运输服务C.境内单位向境外单位提供的完全在境外消费的研发服务D.境内单位以无运输工具承运方式提供的国际运输服务第 13 题：单选题(本题1.5分)2019年8月10日，甲冰箱生产企业（一般纳税人）销售100台冰箱给乙商贸公司，不含税售价3000元/台。为促使乙 商贸公司尽早结款，甲公司和乙公司约定的现金折扣条件为：2/10，1/20，n/30。乙公司在2019年8月28日支付货 款，享受了1%的现金折扣，甲公司实际收到不含税销售额

8、297000元，则甲公司8月应确认销项税额（ ）元。 A.47520 B.50490 C.39000 D.51000第 14 题：单选题(本题1.5分)自2019年1月1日起，中华人民共和国增值税暂行条例实施细则第九条所称的其他个人，采取一次性收取租金 形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过（ ）万元的，免征增值税。 A.20 B.6C.9 D.10第 15 题：单选题(本题1.5分)关于税法的概念与特点，下列说法中不正确的是（ ）。 A.税法的调整对象是税收分配中形成的权利义务关系 B.税收凭借的是政治权力 C.从立法过程来看，税法属于制定法D.从

9、内容来看，税法具有单一性 第 16 题：单选题(本题1.5分)李某2019年2月将其商铺对外出租，当月取得租金收入15万元（含税），当月应计算缴纳的增值税为（ ）元。 A.13636.36 B.7142.86 C.2142.86 D.7500第 17 题：单选题(本题1.5分)A公司是一家人力资源服务公司，本月取得人力资源服务含税收入100万元，其中包含受客户单位委托代为向客户 单位员工发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金共计80万元，下列说法不正确的是（ ）。 A.假如A公司为一般纳税人，选择一般计税方法计税，那么其销项税额为1.13万元 B.假如A公司为一般纳税人，选择简易计税方法计

10、税，那么其应纳税额为0.95万元 C.假如A公司为小规模纳税人，那么其应纳税额为0.58万元 D.假如A公司为一般纳税人，选择一般计税方法计税，那么其销项税额为5.66万元 第 18 题：单选题(本题1.5分)甲企业（增值税一般纳税人）是农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法的试点抵扣单位，2019年6月1 日6月30日销售60吨超高温灭菌牛乳，主营业务成本为3200万元，农产品耗用率70%，原乳平均购买单价为0.5万 元/吨，已知甲企业采用成本法计算准予抵扣的农产品增值税进项税额，则甲企业当月准予抵扣的农产品增值税进 项税额为（ ）万元。 A.128.85 B.184.07 C.184.9

11、5 D.325.47第 19 题：单选题(本题1.5分)下列关于税法解释的表述中，不正确的是（ ）。 A.税法的法定解释应严格按照法定的解释权限进行，任何有权机关都不能超越权限进行解释 B.税法的司法解释具有法的效力，可以作为办案与适用法律和法规的依据 C. 原则上讲，税法行政解释不能作为法庭判案的直接依据 D. 按解释权限划分，税法的法定解释可以分为字面解释、限制解释与扩充解释第 20 题：单选题(本题1.5分)对税收实体法要素中有关课税对象的表述，下列说法正确的是（ ）。 A. 课税对象是国家据以征税的依据 B. 税目是一种税区别于另一种税的最主要标志 C. 计税依据是从质的方面对课税作出

12、的规定，课税对象是从量的方面对课税作出的规定 D.从房产税来看，其课税对象与税源是一致的 第 21 题：单选题(本题1.5分)根据增值税现行政策规定，下列业务属于在境内销售服务、无形资产或不动产的是（ ）。 A.境外单位为境内单位提供境外矿山勘探服务B.境外单位向境内单位出租在境外的厂房 C.境外单位向境内单位销售在境外的仓库D.境外单位向境内单位提供运输服务第 22 题：单选题(本题1.5分)下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（ ）。 A. 税收法律关系体现了国家和纳税人双方的意志 B. 税收法律关系主体的一方只能是法人，另一方只能是国家 C. 国家与纳税人之间权利与义务的不对等性，只能

13、存在于税收法律关系中 D.税收法律关系中的财产转移，具有有偿、单向、连续等特点第 23 题：单选题(本题1.5分)甲实木地板生产企业为增值税一般纳税人，2019年5月将生产的新型实木地板赠送给客户，该批实木地板的生产成 本为20000元，成本利润率和消费税税率均为5%，本月从农业生产者手中购进原木用于生产实木地板，取得农产品 收购凭证注明买价2000元。则甲企业当月应缴纳增值税（ ）元。 A.2673.68 B.2873.68 C.3527.80 D.3535.67第 24 题：单选题(本题1.5分)以下有关税收法律关系主体的表述，不正确的是（ ）。 A.征纳主体，即税收法律关系的主体，一方为

14、税务机关，另一方为纳税人 B.税务机关通过获得授权成为法律意义上的征税主体 C.不同种类的纳税主体，在税收法律关系中享受的权利和承担的义务是完全相同的 D.根据征税权行使范围的不同，纳税主体可以分为居民纳税人和非居民纳税人 第 25 题：单选题(本题1.5分)某生产企业（增值税一般纳税人）2019年6月销售自产货物取得含税销售额351万元，将闲置的生产设备出租，取 得不含税收入40万元。当月该企业外购原材料，取得的增值税专用发票上注明价款100万元，增值税税额13万元； 接受信息系统服务，取得的增值税专用发票上注明价款20万元，增值税1.2万元。该企业当月应缴纳增值税（ ）万元。 A.31.38 B.38.56 C.32.58 D.45.58第 26 题：单选题(本题1.5分)下列关于消费税应税消费品的纳税环节表述不正确的是（ ）。 A.金银首饰.钻石及钻石饰品仅在零售环节缴纳消费税B.卷烟在生产.委托加工.进口.批发环节缴纳消费税C. 超豪华小汽车仅在生产.委托加工.进口环节缴纳消费税D. 除金银首饰.钻石及钻石饰品.卷烟.超豪华小汽车外其他应税消费品在生产.委托加工.进口环节缴纳消费税第 27 题：单选题(本题1.5分)下列关于增值税税收优惠的表述中，不正确的是（ ）。 A. 纳税人采取转包.出租.互换