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1、 审计计划作业1200字 审计工作的计划案例资料:某会计师事务所指派审计一部承担对常年审计客户甲公司20xx年度财务的审计工作。审计一部成立了由B负责的审计项目小组,成员包括B、D、F、I、K。注册会计师B撰写了总体审计策略和具体审计计划,部分内容摘录如下:1、初步了解20xx年度甲公司的经营及其所处环境状况未发生重大变化,拟依赖以往审计中对管理层、治理层诚信形成的判断。2、因对甲公司内部审计人员的客观性和专业胜任能力存有疑虑，拟不利用内部审计的工作。3、对计划的重要性水平做出修正，拟通过修改计划实施的实质性程序的性质、时间和范围降低重大错报风险。4、由于评估出收入确认方面存在舞弊风险，拟将销
2、售交易及其认定的重大错报风险评估为高水平，不再了解和评估相关控制设计的合理性并确定其是否已得到执行，直接实施细节测试。5、因甲公司20xx年9月关闭某地办事处并注销其银行账户,拟不再函证该银行账户。6、因审计时间紧张，拟不再函证应收账款，直接实施替代审计程序。7、20xx年度甲公司购入股票作为可供出售的金融资产核算。除实施询问程序外，预期无法获取有关管理层持有意图的其他充分、适当的审计证据，拟就询问结果获取管理层书面声明。在该审计一部中,注册会计师A担任部门经理,注册会计师B和C担任项目经理,D、E是高级审计员,F、G、H、I、J、K、L、M、N、O是业务助理人员。其人员的相关资料如下:审计项
3、目小组成员与甲公司的关联关系及相互之间的关系如下:1.注册会计师C与甲公司基建处处长是战友,后者将甲公司职工集资建房的指标转让给C,C按照甲公司职工的付款标准交付了集资款。2.注册会计师D与甲公司副总经理同为京剧社票友，经后者介绍，D从其他企业处筹得款项，成功举办了个人专场演出。3.注册会计师E与甲公司财务经理W毕业于同一所财经院校。4.业务经理人员F曾参加过甲公司成立时的验资工作，兵担任甲公司常年财务咨询顾问。5.甲公司系乙上市公司的子公司。20xx年末，业务助理人员G的父亲拥有乙公司30000股流通股股票，该股票每股市值为12元。6.业务助理人员H目前正在注册会计师A负责的一个大项目中工作
4、。7.业务助理人员I过去连续四年参加过对甲公司的年报审计项目。8. 业务助理人员J目前正在注册会计师A负责的一个大项目中工作。9. 业务助理人员K的朋友于20xx年2月购买了甲公司发行的公司债券20万元。10. 业务助理人员M目前正在注册会计师A负责的一个大项目中工作。11. 业务助理人员N原来是甲公司办公室主任，离职一年多。12. 业务助理人员O目前注册会计师A负责的一个大项目中工作。要求：针对注册会计师B撰写的甲公司的总体审计策略和具体审计计划中的事项1事项7，逐项指出注册会计师B拟定的jihua是否存在不当之处，如有不当之处，简要说明理由。第二篇：6第六章 审计计划 课后作业(下载版)
5、8200字第六章 审计计划（课后作业）一、单项选择题1.在报表审计业务开始时，注册会计师应当开展的初步业务活动是( )。A.就审计时间与甲公司管理层沟通B.获取甲公司管理层声明书C.就审计业务约定条款与被审计单位达成一致意见D.就审计方向与被审计单位沟通2.注册会计师审计财务报表的标准是( )。A.审计准则B.被审计单位采用的财务报告编制基础C.适用的财务报告编制基础D.通用的财务报告编制基础3.注册会计师按照审计准则的规定执行审计工作的前提是( )。A.管理层已认可并理解其承担的责任B.注册会计师已经开展了初步业务活动C.被审计单位的财务报表不存在重大错报D.注册会计师对财务报表的编制承担责
6、任4.审计业务约定书是指会计师事务所与( )签订的，用以记录和确认审计业务的委托与受托关系、审计目标和范围、双方的责任以及报告的格式等事项的书面协议。A.被审计单位治理层 B.大股东C.所有的预期使用者 D.被审计单位5.如果注册会计师认为将审计业务变更为代编财务信息业务具有合理理由，并且截至变更日已执行的审计工作与变更后的审阅业务相关，在出具代编财务信息报告时，注册会计师正确的做法是( )。A.在报告中说明业务变更的合理理由，但不提及原审计业务和已执行的程序B.在报告中提及原审计业务，但不提及已执行的工作C.在报告中提及原审计业务中已执行的工作D.在报告中不提及原审计业务和已执行的程序6.下
7、列选项中，不属于具体审计计划的内容是( )。A.风险评估程序 B.进一步审计程序C.其他审计程序 D.确定审计方向7.在确定对项目组成员指导、监督与复核的性质、时间安排和范围时，注册会计师应当考虑的主要因素是( )。A.会计师事务所的规模和复杂程度B.审计收费C.独立性要求D.执行审计工作的项目组成员的专业素质和胜任能力8.在理解重要性概念时，下列表述中错误的是( )。A.在考虑一项错报是否重要时，既要考虑错报的金额，又要考虑错报的性质B.如果一项错报连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，但是单独不影响财务报表使用者的抉择，则该项错报不是重大的C.重要性的确定离不开职业
8、判断D.较小金额错报的累计结果，可能对财务报表产生重大影响9.在审计风险模型中，“重大错报风险”是指( )。A.评估的财务报表层次的重大错报风险B.评估的认定层次的重大错报风险C.财务报表在审计前存在重大错报的可能性D.评估的与财务报表存在广泛联系的重大错报风险10.如果存在某一错报，该错报单独或连同其他错报可能是重大的，注册会计师为将审计风险降至可接受的低水平而实施程序后没有发现这种错报的风险，这种风险是( )。A.抽样风险B.非抽样风险C.检查风险D.重大错报风险11.在控制检查风险时，注册会计师应当采取的有效措施是( )。A.降低重要性水平B.进行穿行测试，以降低控制风险C.进行重新执行
9、，以降低控制风险D.合理设计和有效实施进一步审计程序12.在运用重要性概念时，下列各项中，注册会计师不应当考虑的是( )。A.财务报表整体的重要性B.特定类别交易、账户余额或披露的重要性水平C.实际执行的重要性D.明显微小错报13.下列选项关于重要性的理解中，正确的是( )。A.注册会计师不能通过不合理地人为调高重要性水平，降低审计风险B.重要性水平一经确定，不得变更C.重要性与审计风险之间存在正向关系D.实际执行的重要性等于确定的重要性14.下列选项中，关于错报的理解不正确的是( )。A.错报可能是由于错误或舞弊导致的B.注册会计师认为管理层对会计估计作出不合理的判断或对会计政策作出不恰当的
10、选 择和运用可能导致错报C.确定尚未更正错报的汇总数时，注册会计师应将可容忍错报包括在内D.明显微小错报不需要累积15.注册会计师在汇总累计识别出的错报时，不需要考虑的是( )。A.可容忍错报 B.事实错报 C.判断错报 D.推断错报16.下列对审计过程识别出的错报的考虑中，正确的是( )。A.错报一般是孤立发生的，一项错报的发生并不能表明存在其他错报B.审计过程中累积错报的汇总数接近重要性，表明未更正错报低于重要性C.确定一项分类错报是否重大时，注册会计师需要进行定性评估D.注册会计师在审计过程中，要及时与被审计单位管理层沟通所有的错报二、多项选择题1.注册会计师开展初步业务活动的目的有(
11、)。A.确保具备执行业务所需的独立性B.确定不存在因管理层诚信问题而可能影响注册会计师保持该项业务的意愿的事项C.确保与被审计单位之间不存在对业务约定条款的误解D.针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序2.在确定编制财务报表所采用的财务报告编制基础的可接受性时，注册会计师需要考虑的相关因素有( )。A.被审计单位是工商企业、公共部门实体还是非营利组织B.编制财务报表是用于满足广大财务报表使用者共同的财务信息，还是用于满足财务报表特定使用者的财务信息需求C.财务报表是整套财务报表还是单一财务报表D.法律法规是否规定了适用的财务报告编制基础3.在财务报表审计中，如果情况需要，注册会计
12、师还应当在审计业务约定书中列明的内容有( )。A.详细说明审计工作的范围B.收费的计算基础和收费安排C.在某些方面对利用其他注册会计师和专家工作的安排D.注册会计师与被审计单位之间需要达成进一步协议的事项4.在制定总体审计策略时，注册会计师应当考虑的主要因素是( )。A.评估的财务报表层次的重大错报风险对指导、监督及复核的影响B.推断某一重大错报存在而不实际存在的风险C.推断的控制有效性高于其实际有效性的风险D.重大错报风险较高的审计领域10.注册会计师应当为审计工作制定总体审计策略，在制定5.总体审计策略时，应当考虑以下主要事项有( )。A.审计范围 B.报告目标、时间安排及所需沟通的性质C
13、.审计方向 D.审计资源6.注册会计师应当在总体审计策略中清楚地说明审计资源的规划和调配，要考虑的因素包括( )。A.向高风险领域分派有适当经验的项目组成员B.在集团审计中复核组成部分注册会计师工作的范围C.在期中审计阶段还是在关键的截止日期调配资源D.是否需要实施项目质量控制复核7.下列关于具体审计计划的说法中，正确的有( )。A.具体审计计划包含计划实施的风险评估程序的性质、时间安排和范围B.具体审计计划中的进一步审计程序包括控制测试和实质性程序C.具体审计计划中的进一步审计程序可以分为进一步审计程序的总体方案和拟实施的具体审计计划两个层次D.具体审计计划只包含风险评估程序和计划实施的进一
14、步审计程序8.下列关于审计计划的说法中，正确的有( )。A.审计计划中不重要的方面可以更改，但是重要的如重要性水平不能更改B.计划审计工作是一个持续的、不断修正的过程，贯穿于整个审计业务的始终C.由于未预期事项、条件的变化或在实施审计程序中获取的审计证据等原因，在审计过程中，注册会计师应当在必要时对总体审计策略和具体审计计划做出更新和修改D.审计计划一旦确定就不能更改9.注册会计师在确定计划的重要性水平时，需要考虑的因素有( )。A.对被审计单位及其环境的了解B.审计的目标C.财务报表各项目的性质及其相互关系D.被审计单位的预期10.下列选项中，属于从性质方面考虑重要性的因素有( )。A.对财
15、务报表使用者需求的感知B.计算管理层报酬(奖金等)的依据C.管理层是否有动机将收益最大化或者最小化D.个别极其重大但不同的错报抵销产生的影响11.从数量方面考虑重要性在选择财务报表整体重要性的基准时，注册会计师需要考虑的要素有( )。A.财务报表要素B.与具体项目计量相关的固有不确定性C.是否存在特定会计主体的财务报表使用者特别关注的项目D.基准的相对波动性12.在确定实际执行的重要性时，注册会计师应当考虑的因素有( )。A.计划的重要性水平B.前期审计工作中识别出的错报的性质和范围C.对被审计单位的了解D.根据前期识别出的错报对本期错报作出的预期13.实际执行的重要性通常为财务报表整体重要性的5075。接近财务报表整体重要性50的情况有( )。A.以前年度审计调整较多B.连续审计，以前年度审计调整较少C.非连续审计D.项目总体风险较高14.在评价未更正错报的影响时，注册会计师的下列考虑中，正确的有( )。A.注册会计师需要考虑每一单项错报，以评
