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1、精选优质文档-倾情为你奉上会计专业技术资格初级经济法基础（企业所得税、个人所得税法律制度）模拟试卷46及答案与解析一、单项选择题本类题共25小题，每小题1分，共25分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 某小型微利企业2017年度应纳税所得额为50万元。则该企业2017年度应纳企业所得税税额的下列计算中正确的是( )。（A）5020=10(万元)（B）505020=5(万元)（C）5025=125(万元)（D）5015=75(万元)2 企业发生的下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是( )。（A）印花税（B）车船税（C）城镇土地使用税（D
2、）允许抵扣的增值税3 2013年度，甲企业实现销售收入3000万元，当年发生广告费400万元，上年度结转未扣除广告费60万元。已知企业发生的符合条件的广告费不超过当年销售收入15的部分，准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。甲企业在计算2013年度企业所得税纳税所得额时，准予扣除广告费的下列计算中，正确的是( )。（A）400一60=340(万元)（B）300015+60=510(万元)（C）300015=450(万元)（D）400+60=460(万元)4 根据企业所得税法律制度规定，下列各项中，在计算所得税应纳税所得额时准予扣除的是( )。（A）向投资者支付的股息（B）税收滞纳金（
3、C）违法经营的行政罚款（D）合同违约金5 下列收入中，应按“劳务报酬所得”税目缴纳个人所得税的是( )。（A）退休人员再任职取得的收入（B）从非任职公司取得的董事费收入（C）从任职公司取得的监事费收入（D）从任职公司关联企业取得的监事费收入6 2014年5月，张某转让一项专利权，取得转让收入元，专利开发支出10000元。已知特许权使用费所得个人所得税税率为20；每次收入超过4000元的，减除20的费用。张某当月该笔收入应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是( )。（A）(10000)(120)20=22400(元)（B）(一10000)20=28000(元)（C）(120)一1000020
4、=22000(元)（D）(120)20=24000(元)7 下列各项中应按“稿酬所得”税目征收个人所得税的是( )。（A）作品出版或发表（B）审稿收入（C）任职公司董事（D）讲课收入8 下列各项中，在计算个人所得税应纳税所得额时，不得扣除费用的是( )。（A）财产租赁所得（B）财产转让所得（C）偶然所得（D）劳务报酬所得9 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于财产转让所得的是( )。（A）转让房屋所有权（B）转让土地使用权（C）转让专利技术所有权（D）转让商标使用权10 某公司2017年度支出合理的工资薪金总额1000万元，按规定标准为职工缴纳基本社会保险费150万元，为受雇的全体
5、员工支付补充养老保险费80万元，补充医疗保险45万元，为公司高管缴纳商业保险费30万元。根据企业所得税法律制度的规定，该公司2017年度发生的上述保险费在计算应纳税所得额时准予扣除数额的下列计算中，正确的是( )。（A）150+80+45+30=305(万元)（B）150+80+45=275(万元)（C）150+10005=200(万元)（D）150+10005+45=245(万元)11 赵某2017年6月工资收入为10000元人民币，其中含差旅费津贴1000元，托儿补助费500元，则赵某6月应缴纳个人所得税的应纳税所得额的下列计算中，正确的是( )。（A）10000(元)（B）1000010
6、00500一3500=5000(元)（C）10000一1000=9000(元)（D）10000-1000-500=8500(元)二、多项选择题本类题共20小题，每小题2分，共40分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。12 企业缴纳的下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的有( )。（A）企业所得税（B）消费税（C）房产税（D）允许抵扣的增值税13 根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，不论支付地点是否在境内，均为来源于中国境内所得的有( )。（A）转让境内房产取得的所得（B）许可专利权在境内使用取得的所得（C）因任职在境内
7、提供劳务取得的所得（D）将财产出租给承租人在境内使用取得的所得14 根据个人所得税法律制度的规定，个人发生的下列公益救济性捐赠支出，准予税前全额扣除的有( )。（A）通过国家机关向红十字事业的捐赠（B）通过国家机关向农村义务教育的捐赠（C）通过非营利社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠（D）通过非营利社会团体向贫困地区的捐赠15 居民纳税人发生的下列情形中，应当按照规定向主管税务机关办理个人所得税自行纳税申报的有( )。（A）王某从英国取得所得（B）林某从出版社取得稿酬所得1万元（C）李某从境内两家公司取得工资、薪金所得（D）张某2015年度取得所得15万元16 根据个人所得税法律制度的规定，
8、下列各项中，属于工资、薪金所得项目的有( )。（A）年终奖金（B）劳动分红（C）季度奖金（D）加班工资17 下列各项中，免予缴纳个人所得税的有( )。（A）编剧的剧本使用费（B）职工的保险赔款（C）模特的时装表演费（D）军人的转业费18 下列关于企业所得税收入的确认表述中，正确的有( )。（A）销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入（B）销售商品采用预收款方式的，在发出商品时确认收入（C）销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入（D）采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现19 根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产项目中
9、，在计算应纳税所得额时，不得扣除折旧的有( )。（A）尚未投入使用的房屋、建筑物（B）以经营租赁方式租入的固定资产（C）以融资租赁方式租出的固定资产（D）与经营活动无关的固定资产20 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，说法正确的有( )。（A）出租车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包方式运营，驾驶员收入按个体工商户生产经营所得缴纳个人所得税（B）个人对企事业单位承包经营后，工商登记仍为企业，应缴纳企业所得税（C）个人对企事业单位承包经营后，工商登记仍为企业，承包人对经营成果无所有权，仅按合同规定取得一定所得，按工资、薪金所得缴纳个人所得税（D）个人对企事业单位承包经营后，工商登记仍为企
10、业，在向发包方缴纳一定费用后，经营成果归承包人所有，按工资、薪金所得缴纳个人所得税21 外籍个人的下列所得中，免予缴纳个人所得税的有( )。（A）外籍个人以现金形式取得的住房补贴（B）外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得（C）外籍个人取得的每年不超过3次的探亲费（D）外籍个人取得的合理的语言训练费三、判断题本类题共10小题，每小题1分，共10分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得1分，判断结果错误的扣0.5分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。22 企业投资期间，投资资产的成本在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除。 ( )
11、（A）正确（B）错误23 居民企业应当仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。 ( )（A）正确（B）错误24 个人担任公司董事，且不在公司任职、受雇的，其担任董事职务所取得的董事费收入，按照“劳务报酬所得”税目缴纳个人所得税。 ( )（A）正确（B）错误25 合格境外机构投资者境内转让股票等权益性投资资产所得，减半征收企业所得税。 ( )（A）正确（B）错误26 同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税。 ( )（A）正确（B）错误四、计算分析题本类题共3小题，每小题5分，共15分。凡要求计算的项目，均须列出计算过程；计算结
12、果出现小数的，均保留小数点后两位小数。27 B企业2017年在国外取得税前利润100万元，该地区所得税税率30，已经缴纳过所得税，已知该企业适用的国内所得税税率为25，计算抵免限额及抵免额。会计专业技术资格初级经济法基础（企业所得税、个人所得税法律制度）模拟试卷46答案与解析一、单项选择题本类题共25小题，每小题1分，共25分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 B 【试题解析】 小型微利企业适用的所得税税率为20；自2017年1月1日起至2019年12月31日，年应纳税所得额50万元以下的小微企业，其应纳税所得额按50计算。 【知识模块】
13、 企业所得税、个人所得税法律制度2 【正确答案】 D 【试题解析】 选项ABC，计入“税金及附加”科目，在计算应纳税所得额时允许扣除；选项D，属于价外税，不计入收入总额，在计算应纳税所得额时不得扣除。 【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度3 【正确答案】 C 【试题解析】 上年结转的广告费60万元，准予在本年扣除，本年广告费的实际发生额为400万元，合计为400+60=460(万元)销售营业收入的15=300015=450(万元)，准予扣除的广告费为450万元，剩余10万元，准予结转下年扣除。 【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度4 【正确答案】 D 【试题解析】 选项D，属于
14、企业承担的民事责任赔偿，准予在税前扣除。 【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度5 【正确答案】 B 【试题解析】 选项A，属于“工资、薪金所得”；选项BCD，从“非任职受雇”单位取得的董事费、监事费收入，属于“劳务报酬所得”；从“任职受雇”的公司取得董事费、监事费收入属于“工资、薪金所得”。 【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度6 【正确答案】 D 【试题解析】 特许权使用费所得，既无加征规定，也无减征规定。 【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度7 【正确答案】 A 【试题解析】 选项BCD，属于劳务报酬所得。 【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度8 【正确答案】 C 【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度9 【正
