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1、2022年电大中级财务会计（二）形成性考核册作业答案 2022年最新电大中级财务会计二形成性考核册作业答案 本文关键词：作业，电大，财务会计，考核，答案 2022年最新电大中级财务会计二形成性考核册作业答案 本文简介：最新电大中级财务会计二形成性考核册作业1-4答案中级财务会计作业1习题一一、目的，练习应交税费的二、资料A公司为一般纳税人，存货按实际本钱核算，经营货适用增值税税率17%、适用消费税税率10%，转让无形资产的营业税为5%。2022年5月发生如下经济业务：1.向B公司选购甲材料，增值税专用发票 2022年最新电大中级财务会计二形成性考核册作业答案 本文内容： 最新电大中级财务会计二
2、形成性考核册作业1-4答案 中级财务会计作业1 习题一 一、目的，练习应交税费的 二、资料 A公司为一般纳税人，存货按实际本钱核算，经营货适用增值税税率17%、适用消费税税率10%，转让无形资产的营业税为5%。2022年5月发生如下经济业务： 1.向B公司选购甲材料，增值税专用发票上注明价款900000元、增值税153000元，另有运费2000元。发票账单已经到达，材料已经历收入库，货款及运费以银行存款支付。 2.销售乙产品5000件，单位售价200元，单位本钱150元；该产品需同时交纳增值税与消费税。产品已经发出，货款已托付银行收取，相关手续办理完毕。 3.转让一项专利的全部权，收入1500
3、0元已存入银行。该项专利的账面余值为80000元、累计摊销75000元。 4.收购农产品一批，实际支付款80000元。我国增值税实施条例规定收购农产品按买价和13%的扣除率计算进项税额。农产品已验收入库。 5.托付D公司加工一批原材料，发出材料本钱为101000元。加工费用25000元。加工过程中发生的增值税4250元、消费税2500元，由受托单位代收代交。材料加工完毕并验收入库，打算干脆对外销售。加工费用和应交的增值税、消费税已用银行存款与D公司结算。 6.购入设备一台，增值税专用发票上注明价款180000元、增值税30600元。设备已投入运用，款项已通过银行存款支付。 7.公司在建的办公大
4、楼因施工须要，领用原材料一批，本钱50000元。 8.月底对原材料进展盘点，盘亏金额4000元，缘由待查。 三、要求对上述经济业务编制会计分录。 盘亏的原材料,由于缘由尚未确认.无法确定增值税是否须要做进项税额转出.其次十四条 条例第十条第二项所称非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丧失、霉烂变质的损失。 相关会计分录： 1、借：原材料 901 860 应交税费应交增值税进项税额 153 140 贷：银行存款 1055 000 2、借：银行存款 1 270 000 贷：主营业务收入 1 000 000 应交税费应交增值税销项税额 170 000 应交消费税 101 000 同时：借：主营业务本
5、钱 750 000 贷：库存商品 750 000 3、借：银行存款 15 000 累计摊销 75 000 贷：无形资产 80 000 营业外收入 10 000 借：营业外支出 750 贷：应交税费应交营业税 750 4、借：原材料 69 600 应交税费应交增值税进项税额 10 400 贷：银行存款 80 000 5、借：托付加工物资 101 000 贷：原材料 101 000 借：托付加工物资 27 500 应交税费应交增值税进项税额 4 250 贷：银行存款 31 750 借：库存商品 127 500 贷：托付加工物资 127 500 6、借：固定资产 180 000 应交税费应交增值税进
6、项税额 30 600 贷：银行存款 210 600 7、借：在建工程 58 500 贷：原材料 50 000 应交税费应交增值税进项税额转出 8 500 8、借：待处理财产损溢待处理流淌资产损溢 4 680 贷：原材料 4 000 应交税费应交增值税进项税额转出 680 习题二 甲公司欠乙公司货款350万元。现甲公司发生财务困难，短期内无法偿付。双方协商，由甲公司一批存货和所持有的A公司股票抵债。其中，1.抵偿存货的本钱200万元，已提跌价打算15万元，公允价值180万元；2.甲公司持有的A公司股票10100股作为可供出售金融资产核算和管理，该批股票本钱150000元，持有期内已确认公允价值变
7、动净收益101000元，重组日的公允价值为每股30元。乙公司对改项债权已计提30%的坏账打算，受让的存货仍作为存货核算和管理，对受让的A公司股票作为交易性投资管理。甲、乙公司均为一般纳税人，经营货物适用的增值税税率17%。分别作出甲、乙公司对该项债务重组业务的会计分录。 单位：万元 甲公司债务人 债务重组收益3501801530.630124.4 借：应付账款乙公司 350 存货跌价打算 15 贷：主营业务收入 180 应交税费应交增值税销项税额 30.6 可供出售金融资产本钱 15 公允价值变动 10 投资收益 5 营业外收入 124.4 借：资本公积其他资本公积 10 贷：投资收益 10
8、借：主营业务本钱 200 贷：库存商品 200 乙公司债权人 借：库存商品 180 应交税费应交增值税进项税额 30.6 交易性金融资产 30 坏账打算 105 营业外支出 4.4 贷：应收账款 350 习题三 一、简答题辞退福利与职工养老金有何区分？ 答：企业可能出现提前终止劳务合同、辞退员工的状况。依据劳动协议，企业须要供应一笔资金作为补偿，称为辞退福利。辞退福利包括两方面的内容：一是在职工劳动合同尚未到期前，不管职工本人是否情愿，企业确定解除与职工的劳动关系而赐予的补偿；二是在职工劳动合同尚未到期前，为鼓舞职工自愿承受裁减而赐予的补偿，职工有权利选择接着在职或者承受补偿离职。 辞退福利与
9、职工养老金的区分：辞退福利是在职工劳动合同到期前，企业承诺当其提前终止对职工的雇佣关系时而支付的补偿，引发补偿的事项是辞退；养老金是职工劳动合同到期时或到达法定退休年龄时获得的退休后生活补偿金，这种补偿不是由于退休本身导致的，而是职工在职时供应的长期效劳。 二、试述或有负债披露的理由与内容。 或有负债无论作为潜在义务还是现时义务，均不符合负债确实认条件，因而不予确认。或有负债微小可能导致经济利益流出企业的不予披露； 在涉及未决诉讼、未决仲裁的状况下，假如披露全部或局部信息预期对企业会造成重大不利影响，企业无须披露这些信息，但应当披露该未决诉讼、未决仲裁的性质，以及没有披露这些信息的事实和缘由。
10、 否那么，针对或有负债企业应当在附注中披露有关信息，详细包括： 第一， 或有负债的种类及其形成缘由，包括已贴现商业承兑汇票、未决诉讼、未决仲裁、对外供应担保等形成的或有负债。 其次， 其次，经济利益流出不确定性的说明。 第三，或有负债预料产生的财务影响，以及获得补偿的可能性；无法预料的，应当说明缘由。 习题一 一、目的：练习借款费用的核算 二、资料 2022年1月1日H公司从建行借入三年期借款1010万元用于生产线工程建立，利率8%，利息于各年未支付。其他有关资料如下： 1工程于2022年1月1日开工，当日公司按协议向建筑承包商乙公司支付工程款300万元。第一季度该笔借款的未用资金取得存款利息
11、收入4万元。 22022年4月1日工程因质量纠纷停工，直到7月3日复原施工。其次季度该笔借款未用资金取得存款利息收入4万元。 32022年7月1日公司按规定支付工程款400万元。第三季度，公司该笔借款的闲置资金300万元购入交易性证券，获得投资收益9万元存入银行。第四季度，该项证券的投资收益为0，年末收回本金300万元存入银行。 42022你那10月1日，公司从工商银行借入一般借款500万元，期限1年、利率6%。利息按季度、并于季末支付。10月1日公司支付工程进度款500万元。 5至2022年末、该项工程尚未完工。 三、要求 1.判定2022年特地借款利息应予资本化的期间。 2.按季计算应付的
12、借款利息及其资本化金额，并编制2022年度按季计提利息以及年末支付利息的会计分录。 1、特地借款于2022年1月1日借入，生产线工程建立于2022年1月1日开工，因此，借款利息从2022年1月1日起起先资本化符合起先资本化的条件，计入在建工程本钱。同时，由于工程在2022年4月1日-7月2日期间发生非正常中断超过3个月，该期间发生的利息费用应当暂停资本化，计入当期损益。该工程至2022年末尚未完工，所以，2022年特地借款利息应予资本化的期间为： 2022年1月1日3月31日 2022年7月3日12月31日 2、2022年第一季度： 特地借款利息101081/420 未用特地借款转存银行取得的利息收入=4 应予资本化的特地借款利息金额20-416 2022年第一季度： 特地借款利息101081/420 未用特地借款转存银行取得的利息收入=4 应予费用化的
