内控成本人力资源 - 图文

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1、内控成本人力资源 - 图文 管理睬计企业内部限制 内容框架 1.企业内部限制根本标准 2.企业内部限制应用 3.企业内部限制评价与审计 【问题链接1】企业内部限制是企业用来限制谁的？ A.高层管理者 B.基层管理者 C.全体的员工 【答案】企业风险 【解析】企业是指依法设立的以营利为目的从事生产经营活动的独立核算的经济组织。企业内部限制是为确保实现企业目标而实施的程序、政策和环境等。企业内部限制应确保识别可能阻碍实现企业目标的风险因素并采纳预防措施；企业内部限制只是一个为了到达目标的手段，其本身并不是目标。 【问题链接2】请问目前您所任职的公司有内部限制吗？ A.可能有 B.没见过 C.不清晰

2、 【答案】确定有 【解析】一个正常运营中的企业都有内部限制, 且合理的内部限制必须比不合理的内部限制要多。 胜利的做法尚未制度化； 良好的制度尚未流程化； 有效的流程尚未信息化； 现有的信息尚未系统化。 【问题链接3】本公司已经通过三项国际管理体系认证ISO9001质量管理体系认证、ISO14001环境管理体系 认证和OHSAS18001职业平安安康管理体系认证，还有必要实施内部限制吗？企业实施内部限制的宗旨是什么？ 【答案】有必要！内部限制，让管理更有效！ 【解析】为了加强和标准企业内部限制，提高企业 经营管理水平和风险防范实力，促进企业可持续开展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益。内

3、部限制、会计审计准那么和政府监管已经并称为资本市场的“三驾马车”。 企业内部限制标准体系框架 第一节 企业内部限制根本标准 一、内部限制定义 内部限制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的旨在实现限制目标的过程。 实现了由结果限制向过程限制的转化； 实现了由执行层面对决策层面的转化； 实现了由会计限制向企业限制的转化； 实现了由微观细微环节向风险导向的转化。 二、内部限制目标 内部限制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产平安、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现开展战略。 企业平安严禁企业违法经营或非法获利； 资产平安企业现金资产和实物资产平安； 信息平安

4、财务报告及信息的真实和完整； 效率效果企业因流程变更而使资源重组； 开展战略促进实现开展战略是终极目标。 三、内部限制原那么 内部限制原那么是企业建立与实施内部限制应当遵循的根本准绳，包括：全面性原那么、重要性原那么、制衡性原那么、适应性原那么和本钱效益原那么。 一全面性原那么 内部限制应当贯穿决策、执行和监视全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项，实现全过程、全员性限制，不存在内部限制空白点。 千里之堤，溃于蚁穴；要幸免内部限制出现盲区和空白，实现企业全面、全员、全过程限制。 【案例思索】11015年，巴林银行的倒闭成为国际金融界的爆炸性新闻。尽管时间已过去20年，但是，巴林事务所折射

5、出的银行管理体制上的问题，在今日仍有借鉴意义。尤其是，在里森的损失到达5000万英镑时，巴林银行总部曾派人调查里森的账目。于是，里森假造花旗银行有5000万英镑存款。 查了一个月的账，竟然，没有人去调查花旗银行账目，以至于没有人发觉花旗银行账户中根本就没有5000 万英镑存款。后来，里森认为这些人的疏忽简直就是犯罪。 【案例解析】巴林银行的倒闭看起来像是因为个人的越权行为所致；实际不然，巴林银行事务反映出现代跨国银行管理和内部限制的缺陷与漏洞。 二重要性原那么 内部限制应当在全面限制的根底上，关注意要业务事项 和高风险领域，并采纳更为严格的限制措施，确保不存在重大缺陷。 企业对“三重一大”事项

6、实行集体决策和联签制度，就是重要性原那么的表达。重大事项的决策、重要干部的任 免、重要工程的支配和大额资金的运用 【案例思索】甲集团对其某一子公司进展重组，须要在方案A和方案B中间选择一套执行，经过公司领导班子集体探讨，最终选择方案A。在实施过程中，发觉重组条件已经发生变更，方案B更有利，于是，集团董事长确定改用方案B。 【案例解析】对于“三重一大”问题，任何个人不得单独进展决策或者擅自变更集体决策看法。 三制衡性原那么 内部限制应当在治理构造、机构设置及权责安排、 业务流程等方面形成相互制约、相互监视的机制，同时兼顾运营效率。制衡性原那么要求企业完成某项工作必需经过互不隶属的两个或两个以上的

7、岗位和环节，同时还要求履行内部限制监视职责的机构或人员具有良好的独立性。 【案例思索】某公司董事会下设的审计委员会负责审查内部限制、监视内部限制的有效实施等工作,并由审计部经理兼任审计委员会主席;审计部调整职责定位,在开展传统财务审计、经济责任审计的同时,对内部限制的建立与实施进展监视检查和评价。 【案例解析】该公司由审计部经理兼任审计委员会主席不恰当。理由：审计委员会主席应当由独立董事担当。或：审计委员会主席应当具有独立性。或：审计部经理兼任审计委员会主席违反了制衡性原那么。 董事会不懂事； 监事会不管事； 个人高度集权； 集体分担责任。 四本钱效益原那么 内部限制应当权衡实施本钱与预期效益

8、，以适当的 本钱实现有效限制。本钱效益原那么要求企业内部限制建立必需统筹考虑投入本钱和产出效益之比。对本钱效益原那么的判定须要从企业整体利益启程，尽管某些限制会影响工作效率，但可能会幸免整个企业面临更大损失，此时仍应实施相应限制。 【案例思索】某小型企业员工数量较少，仅有1名会计人员负责记账和编制报表。出于本钱效益原那么的考虑，企业指定该会计人员兼任出纳工作。 【案例解析】依据制衡性原那么，会计和出纳应当相互分别。但是，考虑到企业规模较小的实际状况，从节约运营本钱和促进企业经营效率最大化的角度启程，企业可以这样做，但是，企业管理层必需定期或不定期对上述人员的工作进展独立的监视检查。 五适应性原

9、那么 内部限制应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水同等相适应，并随着状况的改变加以调整。适应性原那么要求企业建立与实施内部限制应当具有前瞻性，适时地对内部限制系统进展评估，发觉可能存在的问题，并刚好采纳措施予以补救。 四、内部限制要素 内 内部环境 重要根底 部 风险评估 控 限制活动 制 信息与沟通 要 内部监视 素 重要环节 详细方式 重要条件 重要保证 规定企业的纪律与架构，影响经营管理一内部环境 目标的制定，塑造企业文化气氛并影响员工的限制意识，是企业建立与实施内部限制的根底。内部环境主要包括治理构造、机构设置及权责安排、内部审计机制、人力资源政策、企业文化等。 企业应当依据

10、国家有关法律法规和企业章程，建立标准的公司治理构造和议事规那么，明确董事会、监事会和经理层在决策、治执行、监视等方面的职责权限，形成科学理结有效的职责分工和制衡机制。企业董事会构 负责内部限制的建立健全和有效实施。监事会对董事会建立与实施内部限制进展监视。经理层负责组织领导企业内部限制的日常运行。 审企业应当在董事会下设立审计委员会。 计委审计委员会负责审查企业内部限制，监员会 督内部限制的有效实施和内部限制自我评价状况，协调内部限制审计及其他相关事宜等。审计委员会负责人应当具备相应的独立性、良好的职业操守和专业胜任实力。 机构设置权责安排 企业应当结合业务特点和内部限制要求设置内部机构，明确

11、职责权限，将权利与责任落实到各责任单位。企业内部机构设置虽然没有统一的模式，但是，所采纳的组织构造应当有利于提升管理效能，保证信息通畅流淌。 企业应当加强内部审计工作，保证内部审计机构设置、人员配备和工作的独立性。内部审计机制 企业内部审计机构应当结合内部审计监视，对内部限制的有效性进展监视检查。内部审计机构对监视检查中发觉的内部限制缺陷，应当遵照企业内部审计工作程序进展报告；对监视检查中发觉的内部限制重大缺陷，有权干脆向董事会及其审计委员会、监事会报告。 企业的上层要有思路！制衡 企业的中层要有方法！执行 企业的基层要能听话！效劳 人力资源政策应当有利于企业可持续开展，一般包括员工的聘用、培

12、训、辞退与辞职；人力资源政策 员工的薪酬、考核、晋升与奖惩；关键岗位员工的强制休假制度和定期岗位轮换制度；对驾驭国家隐私或重要商业隐私的员工离岗的限制性规定等内容。企业应当将职业道德修养和专业胜任实力作为选拔和聘用员工重要标准，切实加强员工培训和接着教育，不断提升员工素养。 有德有才，破格重用 有德无才，造就运用 有才无德，限制录用 无德无才，坚决不用 企业文化 企业应当加强文化建立，培育踊跃向上的价值观和社会责任感，倡议诚恳守信、爱岗敬业、开拓创新和团队协作精神，树立现代管理理念。董事、监事、经理及其他高级管理人员应在塑造良好的企业文化中应发挥关键作用。 齐王好紫衣， 天下紫布贵； 楚王好细

13、腰， 天下皆饿死！ 企业应当加强法制教育，增加董事、监事、法经理及其他高级管理人员和员工的法制观制观念，严格依法决策、依法办事、依法监视，念 建立健全法律参谋制度和重大法律纠纷案件备案制度。 有人问韦尔奇：“在GE通用电气你最担忧什么？”“什么事会使你彻夜不眠？” 韦尔奇答道：“其实并不是GE的业务使我担忧，而是有什么人做了从法律上看特别愚蠢的事而给公司的声誉带来污点并把他们自己和他们的家庭毁于一旦。” 【案例思索】某公司董事会相同通过了优化内部环境的决议，包括：严格标准公司治理构造，各类业务事项均应提交董事会或股东大会审核批准；调整机构设置和权责安排，做到全部不相容岗位或职务严格分别、相互制

14、约、相互监视。 【解析】1各类业务事项均应提交董事会或股东大会审核批准的观点不恰当。理由：各类业务事项应按规定的权限和程序进展审核批准。或：重要业务事项才需提交董事会或股东大会审核批准。2全部不相容岗位或职务严格分别的观点不恰当。理由：不符合本钱效益原那么。 二风险评估 风险评估是企业刚好识别、科学分析经营活动中与实现限制目标相关的风险，合理确定风险应对策略，是实施内部限制的重要环节。风险评估主要包括目标设定、风险识别、风险分析和风险应对。 风险是指一个潜在事项的发生对目标实现产生影响的可能性。风险与可能被影响的目限制目标相关联。企业必需制定与生产、标设销售、财务等业务相关的目标，设立分辨、定

15、 分析和管理相关风险的机制，以了解企业所面临的来自内部和外部的各种不同风险。 企业识别内部风险：董事、监事、经理及其他高级管理人员的职业操守、员工专业胜任实力等人力资源因素；组织机构、经营方式、资产管理、业务流程等管理因素；探究开发、技术投入、信息技术运用等自主创新因素；财务状况、经营成果、现金流量等财务因素；营运平安、员工安康、环境爱护等平安环保因素等。 风险识别 企业识别外部风险：经济形势、产业政策、融资环境、市场竞争、资源供应等经济因素；法律法规、监管要求等法律因素；平安稳定、文化传统、社会信用、教育水平、消费者行为等社会因素；技术进步、工艺改良等科学技术因素；自然灾难、环境状况等自然环境因素等。 在充分识别各种潜在风险因素后，要对固有风险分析 风险，即不采纳任何防范措施可