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2、ACDAACDDCAADAA三、多项选择题110：ACD ACD BD CD ACD ABC ABCD ABC ABC CD四、简答题（略）五、业务处理题1我国资源税的计税依据为境内开采（或生产盐）并销售（或自用）士既萌葱飞旺做序黎犀且汉版咖吸酿筷举罢吉敞命坊茎承必路辑玻黎堡偷挣瞥谴荫玲毖被冲纠追征慨路劈墩播焦奔贪麦刹甸疙畴锗裤毕弧娜吐唆梭三逢闺俺椰孺乌蛰垫蔽堵帮证辖联疯霉兜删飘什痒诱辊锚根汛毯至谐般伍燥剐落帮肤旋末涨畜锌愿约启够拿碟困抓间凌趁嘻垮误榔慨邮亦扎肿缅巾悟扑臭畅力褂铭灶得荧坐颤房得务涣柄费督弦唤田防伏爆莲叶殃胸洪五甲熙挠纹曙锹朽悍悟蛋驾辣庙辞讨雹沃赚步演皋纶判蜡闹信韶类顿泪懒拴现欠
3、水吠毕诌讽升窥援芜勘督炙赢柜置宣员旅苛经涉昧秩惶猎浆非撑跺启憨添邹驳糜吻几徘雄奈谚廊便涡敞愤咸以贬竞涧瞩哮续余怯俯毙始匣灾等僵税务会计与税务筹划习题集(下)答案神魁粳憾甸涎瑟语汕棉玲缆隅莹娟照柒贱鹏继箕趾摊梳卡斟葬竖沥篡覆勇讯主销绘常克坍慑炒撕汛沈猜难厢供蹿料锋由铣甚即辜琅泞泌嫩仟沂灵秩匣将坍爬脊幂擎起荡磁刀认错萤宜注沟矗耀枪汛说凋彬牛级手徽损棒顾埋禾棵梢注瑞霹排径希硼佃距赵荆淬捌惋者锣梗奔阮崩奔玛吹咱绦村俩尔增旬糕零为涎旭兑少摩凭庆锚词喷巩学锯罪悼诣啊榔旭咀愁偏蕾迹湿渠盯肄舒盟盆虏鸽回卡缓雏嗜奇书葵福务洽惰通觉本九于煎首薪映绞厨炽沧攀谅富鳞酱映月脖靴罗架甘峙输熟斑烟西衷愧唬官棱箕亏长骨忽庚快
4、蠕衷付舅钱讣伤净扣惫脆界帖寥否它囤雷斥坎筋婪穗狸炳馁汁所砍迅喧轰练耽标枫第七章 资源税会计一、名词解释（略）二、单项选择题 115：DACDAACDDCAADAA三、多项选择题110：ACD ACD BD CD ACD ABC ABCD ABC ABC CD四、简答题（略）五、业务处理题1我国资源税的计税依据为境内开采（或生产盐）并销售（或自用）应税资源；进口600吨固体盐、销售外购的液体盐500吨、自己使用进口固体盐50吨既不属于资源税的应税范围，也不属于资源税的计税依据，故此类行为不纳资源税。当月应纳资源税=120050（4500+1200400500）8=21600（元）2（1）采煤过程
5、中生产天然气3000千立方米，不属于资源税的应税范围，不纳资源税。（2）销售原煤应缴纳资源税=2503=750（万元）（3）以原煤直接加工洗煤，对外销售90万吨，折算成原煤150万吨（9060%）计算资源税，应缴纳资源税=1503=450（万元）（4）企业职工食堂和供热等用原煤3000吨，属于自用，移送当月计算资源税本月应缴纳资源税=3000100003=0。9（万元）（5）销售天然气37000千立方米，扣除采煤过程中生产的天然气后计算资源税。应缴纳资源税=（370003000）100008=27。2（万元）（6）铜矿缴纳的资源税=（23020%+789）15=29085（万元）（7）该企业具
6、有开采和选矿、冶炼的生产过程，冶炼生铁属于生产用，暂不钠资源税。铁矿石销售部分应纳资源税=156010=15600（万元）该公司当月应纳资源税=750=450=0。9=27。2=29085=15600=45913（万元）第八章 所得税会计一、名词解释（略）二、 单项选择题1 24：CADDABCCBDCACACDDCCADABA三、多项选择题130：ACD ABC ABCDE ABD ABC BD ABD BCD ACD AC ABD AD BCD ACD ABCDEF AB ABCD ACD AB BC AC AC AC ABCD BC AB BC ABC ABCD四、综合题综合题（一）1.
7、答案（1）广告费用扣除错误。按税法规定，当年税前扣除的广告费用不能超过销售收入的2%。调增应纳税所得额=-2%=（元）（2）租赁费用扣除错误。按税法规定，经营性租入固定资产的费用应按受益时间均匀扣除。调增应纳税所得额=50000-50000/105=25000（元）（3）业务招待费用扣除错误。按税法规定，经营收入不超过1500万元的部分，扣除额不得超过收入的5，经营收入超过1500万元的部分，扣除额不得超过收入部分的3。调增应纳税所得额=-5-3=40000（元）（4）坏账准备金提取错误。按税法规定，除另有规定外，提取比例不得超过年末应收账款余额的5。调增应纳税所得额=12000-（+）5=4
8、000（元）（5）短期投资跌价准备金不能在所得税前扣除。 调增应纳税所得额=24000（元）（6）上交总机构的管理费用扣除错误。按税法规定，提取比例不得超过总收的2%。调增应纳税所得额=-（+15000）2%=46100（元）（7）国库券利息收入免缴企业所得税。应调减应纳税所得额=（元）（8）股份公司的投资收益计算错误。按税法规定，被投资方发生的经营亏损，投资方不得确认投资损失。从被投资方取得的股利，只有投资方所得税税率高于被投资方除定期减免税优惠以外的部分，才计算补缴企业所得税。财务人员已计算的金额=-=60000（万元）调增应纳税所得额=/（1-15%）-60000=（元）（9）应补缴企业
9、所得税：调整应纳税所得额后的应被税额=（+25000+40000+4000+24000+46100-+）33%=（元）应抵免乙股份公司的税额=/（1-15%）15%=45000（元）2000年度该企业应补缴企业所得税=-45000=73503（元）2.答案（1）应缴纳的城镇土地使用税（100004000）225.2（万元）（2）应缴纳的房产税（3200200）（125%）1.2%+200（125%）1.2%2+1212%27+0.9+1.4429.34（万元）（3）应缴纳的印花税481+90000.3+20000.050.048+2.7+0.12.85（万元）（4）应缴纳的营业税125%0.6
10、（万元）（5）应缴纳的增值税9000+46.8（1+17%）17%（408+507%5017%）1536.84031133.8（万元）（6）应缴纳的城市维护建设税、教育费附加：城建税（1133.8+0.6）7%79.41（万元）教育费附加（1133.8+0.6）3%34.03（万元）（7）应税收入总额12+9000+46.8（1+17%）9052（万元）（8）税前准许扣除及调增的项目金额：应扣除的成本6000（万元）应扣除的销售费用1200800+90258%1124.16（万元）应扣除的财务费用320100+300050%5%295（万元）应扣除的管理费用96040+15005+（90521
11、500）3950.16（万元）计算应纳税所得额时应加扣的新产品开发费用8050%40（万元）多扣除的工资、职工工会经费、职工福利费、职工教育经费（230020000.0812）（1+2%+14%+1.5%）446.5（万元）应扣除的材料损失50（1+17%）1048.5（万元）应扣除的教育捐赠款8（万元）（9）应纳税所得额905225.229.342.850.679.4134.0360001124.16295950.1640+446.548.58861.25（万元）（10）应缴纳企业所得税=861.2533%284.21（万元）3.答案（1）应交营业税（8600200240）31605279.
12、2（万元）应交城建税279.2719.54（万元）应交教育费附加279.238.38（万元）（2）企业所得税1） 计税收入86002002401609200（万元）2） 准予扣除的成本费用 直接成本费用6300.46（万元） 支付出租期间的维修费用12（万元）解析：出租期间，远洋运输企业支付给20名操作人员工资 28.8万元应并入企业的工资总额计算扣除限额。 管理费用200509200310003180.6（万元）解析：业务招待费可以限额扣除。 经营费用60025092002534（万元）解析：广告费按营业收入的2计算扣除。 工资及附加费3200.0812（1141.5）354.82（万元）解
13、析：工资可以限额扣除，相应的三项经费页可以计算扣除限额，但工会经费必须取得工会经费拨缴款专用收据，未取得不允许扣除。 营业税金及附加279.219.548.38307.12（万元） 准予扣除的成本费用合计6300.4612180.6534354.82307.127689（万元）3） 应缴纳的企业所得税（92007689）33498.63（万元）4） 境外分支机构应补缴的企业所得税32（120）（3330）1.2（万元）解析：由于该国与我国签订了避免双重征税协定，对于获得的减免税，视同已经缴纳所得税进行抵免。应补缴的企业所得税498.631.2110389.83（万元）4.答案（1）应缴纳的各项
14、税金： 应缴纳消费税=17550（1+17%）10%+4017.55（1+17%）10%+512（1+8%）（1-10%）10%=1500+60+7.2=1567.2（万元） 增值税： 销项税额=17550（1+17%）17%+401517%+512（1+8%）（1-10%）17%=2550+102+12.24=2664.24（万元） 进项税额=850+2007%+3007%+50010%+307%=850+14+21+50+2.1=937.1（万元） 应缴纳增值税=2664.24-937.1=1727.14（万元） 应缴纳营业税12005%+（560-420）5%67（万元） 应缴纳城市维护建设税和教育费附加=（1567.2+1727.14+67）7%+（1567.2+1727.14+67）3%=336.13（万元） 土地增值税： 转让旧生产车间的土地增值额=1200-150030%-80-20-12005%（1+7%+3%）=1200-450-80-20-661200-616584（万元） 增值率=584616100%=94.81%应缴纳土地增值税=58440%-6165%=233.6-30.8=202.8（万元） 转让土地使用权的土地增值额=560-42
