《注册会计师税法(个人所得税法)模拟试卷16及答案与解析》由会员分享，可在线阅读，更多相关《注册会计师税法(个人所得税法)模拟试卷16及答案与解析（23页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、精选优质文档-倾情为你奉上注册会计师税法（个人所得税法）模拟试卷16及答案与解析一、单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。1 下列属于稿酬所得的项目是( )。（A）记者在本单位刊物发表文章取得的报酬（B）提供著作权而取得的报酬（C）将国外的作品翻译出版取得的报酬（D）书画家出席笔会现场泼墨书写取得的收入2 个人所得税法规定，对一次劳务报酬收入畸高的应实行加成征收，所谓“一次劳务报酬收入畸高”是指( )。（A）一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过10000元（B）一次取得的劳务报酬的应
2、纳税所得额超过20000元（C）一次取得的劳务报酬收入超过10000元（D）一次取得的劳务报酬收入超过20000元3 依据个人所得税相关规定，计算财产转让所得时，下列各项准予扣除的是( )。（A）定额800元（B）定额800元或定率20（C）财产净值（D）财产原值和合理费用4 计算个人所得税时，下列各项中，允许税前全额扣除的是( )。（A）用于对科研机构研究经费的资助（B）通过非营利性的社会团体向贫困地区的捐赠（C）通过非营利性的社会团体和国家机关向遭受严重自然灾害地区的捐赠（D）经税务机关批准，将劳务报酬所得用于对非关联的高等学校研究开发经费的资助5 王先生2017年2月达到法定退休年龄而退
3、休，每月领取退休工资2700元3月份被一家公司聘用，月工资4500元。2017年3月王先生应缴纳个人所得税( )元。（A）0（B）30（C）125（D）2656 杨某2013年5月因身体原因提前20个月退休，企业按照统一标准发放给杨某一次性补贴元。杨某应就该项一次性补贴收入缴纳的个人所得税为( )元。(2014年)（A）2900（B）4895（C）9900（D）118957 下列关于股票期权(不可公开交易)个人所得税征收管理的说法符合政策规定的是( )。（A）个人转让境外上市公司股票而取得的所得，应缴纳个人所得税（B）员工因股票期权行权后而参与企业税后利润分配取得的所得，应按照工资、薪金所得缴
4、纳个人所得税（C）员工接受实施股票期权计划企业授予股票期权时，以授予价按工资、薪金所得缴纳个人所得税（D）对因特殊情况员工在行权日之前将股票期权转让的不计算缴纳个人所得税8 中国公民潘某为某外资企业工作人员，2016年被派往境外工作，为期两年，每月工资12000元。2016年3月潘某获得境外上市公司股票期权(该股票期权不可公开交易)并在当年年底行权，2017年3月转让了该股票，取得转让净所得元人民币。已知，潘某2016年全年都在境外工作。按我国税法规定，潘某2017年的所得应缴纳个人所得税( )元。（A）75480（B）80640（C）92780（D）9 韩国居民崔先生受其任职的境外公司委派，
5、来华从事设备安装调试工作，在华停留60天，期间取得境外公司支付的工资40000元，取得中国体育彩票中奖收入20000元。崔先生应在中国缴纳个人所得税( )元。(2002年)（A）4000（B）5650（C）9650（D）1025010 个体工商户生产经营活动中，应当分别核算生产经营费用和个人、家庭费用。对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，按照一定比例视为与生产经营有关费用准予扣除。这一比例是( )。（A）10（B）20（C）30（D）4011 我国居民王某为某大学会计学院的教授，2016年9月在本职工作之余为A单位提供咨询服务取得收入5000元；到B学校讲学4次，每次收入均为200
6、0元(合同注明讲学收入为税后收入)。则王某就上述收入在2016年9月份应缴纳的个人所得税为( )元。（A）2000（B）1920（C）270476（D）23238112 作家李先生从20l0年3月1日起在某报刊连载一小说，每期取得报社支付的收入300元，共连载110期(其中3月份30期)。9月份将连载的小说结集出版，取得稿酬48600元。下列各项关于李先生取得上述收入缴纳个人所得税的表述中，正确的是( )。(2011年)（A）小说连载每期取得的收入应由报社按劳务报酬所得代扣代缴个人所得税60元（B）小说连载取得收入应合并为一次，由报社按稿酬所得代扣代缴个人所得税3696元（C）3月份取得的小说
7、连载收入应由报社按稿酬所得于当月代扣代缴个人所得税1800元（D）出版小说取得的稿酬缴纳个人所得税时允许抵扣其在报刊连载时已缴纳的个人所得税13 王某的一篇论文被编入某论文集出版，取得稿酬5000元，当年因添加印数又取得追加稿酬2000元。上述王某所获稿酬应缴纳的个人所得税为( )元。(2005年)（A）728（B）784（C）812（D）86814 中国公民王某于2016年9月起以6万元的资金持有上海证券交易所的某境内上市公司的股票10000股。2017年2月，该上市公司宣布实施每股08元的分红决定，王某在3月将上述股票以7万元的价格转让，王某上述行为应缴纳个人所得税( )元。（A）0（B）
8、800（C）2700（D）280015 主管税务机关在对个人股权转让收入进行核定时首选的方法是( )。（A）净资产核定法（B）类比法（C）加权平均法（D）参照法16 中国公民吴某购买“打包”债权实际支出为40万元，2015年3月处置该债权的40，取得处置收入25万元，在债权处置过程中发生评估费用2万元。吴某处置“打包”债权应缴纳个人所得税( )万元。（A）120（B）140（C）156（D）18017 关于计算个人所得税时可扣除的财产原值，下列表述正确的是( )。（A）拍卖受赠获得的物品，原值为该拍卖品的市场价值（B）拍卖通过拍卖行拍得的物品，原值为该物品的评估价值（C）拍卖祖传的藏品，原值为
9、该祖传藏品的评估价值（D）拍卖从画廊购买的油画，原值为购买该油画时实际支付的价款18 某内地个人投资者于2015年5月通过沪港通投资在香港联交所上市的H股股票，取得股票转让差价所得和股息红利所得。下列有关该投资者股票投资所得计征个人所得税的表述中，正确的是( )。(2016年)（A）股票转让差价所得按照10的税率征收个人所得税（B）股息红利所得由H股公司按照20的税率代扣代缴个人所得税（C）取得的股息红利由中国证券登记结算有限责任公司按照20的税率代扣代缴个人所得税（D）股票转让差价所得按照20的税率征收个人所得税19 企业向个人赠送礼品的下列情形中，应征收个人所得税的是( )。（A）企业通过
10、价格折扣方式向个人销售商品（B）企业通过价格折让方式向个人提供服务（C）企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品（D）企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得20 个人取得的下列所得中，免予征收个人所得税的是( )。(2015年考题改编)（A）企业职工李某领取原提存的住房公积金（B）退休教授张某受聘任另一高校兼职教授每月取得4000元工资（C）王某在单位任职表现突出获得5万元总裁特别奖金（D）徐某因持有某非上市公司股票取得该公司年度分红21 2016年中国公民黄某在境外A国取得劳务报酬收入40000元，按A国税法规定缴纳了个人所得税6500元；取得偶然所得1
11、0000元，按A国税法规定缴纳了个人所得税3000元。回国后，黄某应补缴个人所得税( )元。 (以上货币均为人民币)（A）50（B）100（C）1000（D）110022 某作家2016年在我国出版一部长篇小说，2月份收到预付稿酬10000元，4月份小说正式出版又取得稿酬20000元，10月份将小说手稿在某国公开拍卖，取得拍卖收入90000元，并按该国有关税法缴纳了个人所得税10000元。该作家在中国境内应缴纳个人所得税( )元。 (以上货币均为人民币)（A）3360（B）4560（C）6080（D）7760二、多项选择题每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡
12、相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。23 下列关于个人所得税税制模式的表述中，正确的有( )。(2016年)（A）实行分类征收制模式便于征收管理，但不利于平衡纳税人税负（B）实行综合征收制模式征收管理相对复杂，但有利于平衡纳税人税负（C）我国目前个人所得税实行分类征收制模式（D）我国个人所得税制的改革方向是由分类征收制向分类与综合相结合的模式转变24 下列所得，属于个人所得税“工资、薪金所得”应税项目的有( )。（A）甲公司会计张三利用每周末到乙事务所做业余审计助理的兼职所得（B）李四退休后再任职取得的所得（C）任
13、职于杂志社的记者王五在本单位杂志上发表作品取得的所得（D）某公司总经理赵六兼任本公司董事取得的董事费所得25 下列各项中，应当按照工资、薪金所得项目征收个人所得税的有( )。（A）劳动分红（B）独生子女补贴（C）差旅费津贴（D）超过规定标准的误餐费26 下列各项中，应按“个体工商户的生产、经营所得”项目征收个人所得税的有( )。（A）个人因从事彩票代销业务而取得的所得（B）法人企业的个人投资者以企业资金为本人购买的汽车（C）个人独资企业的个人投资者以企业资金为本人购买的住房（D）出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的所得27 张某承包了一家餐厅
14、，餐厅每年支付张某承包费10万元，张某不参与分享餐厅经营成果；李某承包了一家国有招待所，承包合同规定每月支付李某工资4000元，同时李某每年要上交承包费50万元，其余招待所经营成果归李某所有。则下列关于个人所得税的说法正确的有( )。（A）张某取得的所得按照工资、薪金所得项目征税（B）张某取得的所得按照对企事业单位承包经营、承租经营所得项目征税（C）李某取得的工资按照工资、薪金所得项目征税（D）李某取得的工资和承包经营成果都按照对企事业单位承包经营、承租经营所得项目征税28 下列各项中，按“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税的有( )。（A）外部董事的董事费收入（B）个人业余兼职收入（C）某高校在职教师为某企业讲课取得的收入（D）在校学生参加勤工俭学活动取得的收入29 下列个人收入，应按照“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税的有( )。（A）个人
