《会计专业技术资格初级经济法基础(企业所得税、个人所得税法律制度)模拟试卷5及答案与解析》由会员分享，可在线阅读，更多相关《会计专业技术资格初级经济法基础(企业所得税、个人所得税法律制度)模拟试卷5及答案与解析（18页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、精选优质文档-倾情为你奉上会计专业技术资格初级经济法基础（企业所得税、个人所得税法律制度）模拟试卷5及答案与解析一、单项选择题本类题共25小题，每小题1分，共25分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 刘某为王某装修新房，协议约定按完工进度分两期支付装修款，第一期应付3 000元，第二期应付7 000元。已知，“劳务报酬所得”税目适用的个人所得税税率为20，不考虑其他税种，刘某提供装修劳务应缴纳的个人所得税额为( )元。（A）1 120（B）1 560（C）1 600（D）1 8402 根据企业所得税法律制度的规定，下列项目中纳税人在计算应纳税所得额时准
2、予扣除的是( )。（A）罚金（B）银行按规定加收的罚息（C）税收滞纳金（D）罚款和被没收财物的损失3 根据企业所得税法的规定，对国家需要重点扶持的高新技术企业给予企业所得税税率优惠，优惠税率为( )。（A）10（B）15（C）20（D）254 根据企业所得税法的规定，下列有关表述错误的是( )。（A）某企业2007年亏损80万元，假定以后每年均有应纳税所得额10万元，至2013年不弥补该亏损（B）某企业在美国设有分支机构，2013年该分支机构亏损40万元，境内有盈利100万元，可以弥补境外亏损后纳税（C）应纳税所得额=收入总额一不征税收入一免税收入一各项扣除一以前年度亏损（D）税务机关对企业以
3、前年度纳税情况进行检查时调增的应纳税所得额，凡企业以前年度发生亏损，且该亏损属于企业所得税法规定允许弥补的，应允许调增的应纳税所得额弥补该亏损5 在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中直接扣除的是( )。（A）罚金、罚款和被没收财物的损失（B）各项税收滞纳、罚款支出（C）非广告性质的赞助支出（D）在利润总额12以内的公益性捐赠支出6 根据企业所得税法的规定，不得提取折旧的固定资产是( )。（A）接受投资的固定资（B）未投入使用的房屋、建筑物（C）授受捐赠的机器设备（D）与经营活动无关的固定资产7 下列关于企业所得税的优惠政策中，说法正确的是( )。（A）企业购置并实际使用规定
4、的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的40可以从企业当年的应纳税额中抵免（B）创投企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的70在投资当年抵扣应纳税所得额（C）企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入10（D）企业安置残疾人员所支付的工资按支付给残疾职工工资的50加计扣除8 根据企业所得税法的规定，纳税人在我国境内的公益性捐赠支出，可以( )。（A）在税前全额扣除（B）在年度应纳税所得额12以内的部分准予扣除（C）在年度利润总额12以内的部分准予扣除（D）在年度应纳税所得额30以内的部分准予扣除9 下
5、列关于企业所得来源的确定，说法错误的是( )。（A）提供劳务所得，按照劳务发生地确定（B）权益性投资资产转让，按照投资企业所在地确定（C）动产转让所得，按照转让动产的企业或机构、场所所在地确定（D）不动产转让所得按照不动产所在地确定10 纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料的，计算征收消费税的计税依据为( )。（A）纳税人同类应税消费品的最高销售价格（B）纳税人同类应税消费品的最低销售价格（C）纳税人同类应税消费品的平均销售价格（D）纳税人同类应税消费品的加权平均销售价格11 依据个人所得税法的规定，对个人转让有价证券取得的所得，应属( )征税项目。（A）偶然所得（B）财产转让所得（C）股息
6、红利所得（D）特权使用费所得12 吴某从2013年4月1日起出租用于居住的住房，每月取得出租住房的租金收入3 000元；7月份发生房屋的维修费1 600元。不考虑其他税费，吴某2013年出租房屋应缴纳的个人所得税为( )元。（A）1 600（B）1 820（C）3 640（D）1 660二、多项选择题本类题共20小题，每小题2分，共40分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。13 下列个人所得项目中，属于来源于中国境内所得的有( )。（A）某人将财产出租给在美国的中国公民并由该公民使用而取得的所得（B）中国公民转让其在日本的房产而取得的所得（C
7、）提供在中国境内使用的专利权而取得的所得（D）持有中国的各种债券而从中国境内的公司、企业取得的利息14 个人取得下列各项所得，必须自行申报纳税的有( )。（A）年所得12万元以上（B）取得应税所得没有扣缴义务人的（C）取得一次性劳务报酬所得（D）从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得15 根据个人所得税法律制度的规定，下列以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的是( )。（A）稿酬所得（B）偶然所得（C）股息所得（D）特许权使用费所得16 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项所得中，应当缴纳个人所得税的有( )。（A）个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得（B）个人房产
8、租赁所得（C）个体工商户的生产、经营所得（D）个人股票转让所得17 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征个人所得税的有( )。（A）举报偷税行为所获奖金（B）个人银行储蓄存款利息（C）个人取得的保险赔款（D）个人提取由单位和个人共同缴付的住房公积金18 根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的有( )。（A）某大学教授从甲企业取得咨询费（B）某公司高管从乙大学取得的讲课费（C）某设计院设计师从丙家装公司取得的设计费（D）某编剧从丁电视剧制作单位取得的剧本使用费19 关于计算某人个人所得税的下列表述中，正确的有( )。（A）出售公寓收入按照
9、“财产转让所得”计缴（B）董事津贴按照“劳务报酬所得”计缴（C）撰稿收入按照“稿酬所得”计缴（D）授课收入按照“劳务报酬所得”计缴三、判断题本类题共10小题，每小题1分，共10分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得1分，判断结果错误的扣0.5分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。20 企业应当自年度终了之日起3个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴。结清应缴应退税款。 ( )（A）正确（B）错误21 在外国成立且实际管理机构不在中国境内的企业，不是企业所得税的纳税义务人。( )（A）正确（B）错误22 企业所得
10、税纳税人购买各种债券的利息收入，均应缴纳企业所得税。 ( )（A）正确（B）错误四、不定项选择题22 中国公民王某2013年10月的收入情况如下： (1)取得工薪收入10 000元。 (2)将自编剧本手稿原件公开拍卖取得所得10 000元。 (3)当月取得上市公司股息所得2 000元。 (4)将自用住房一套转让，取得转让收入200万元，支付转让税费5万元，该套住房当时的购买价为120万元，购买时间为2007年6月份并且是唯一的家庭生活用房。 要求：根据上述资料，分析回答下列小题。23 王某10月份工资收入，应缴纳的个人所得税( )元。（A）475（B）675（C）745（D）1 62524 拍
11、卖手稿原件取得的所得，应缴纳的个人所得税( )元。（A）1 200（B）1 600（C）1 840（D）2 00025 王某取得上市公司股息所得，应缴纳的个人所得税( )元。（A）200（B）640（C）400（D）1 64426 王某转让住房，应缴纳的个人所得税( )元。（A）400 000（B）160 000（C）150 000（D）026 某市化工企业为增值税一般纳税人，主要业务为生产化妆品。2013年有关生产经营情况如下： (1)外购原材料取得增值税专用发票，支付价款2 400元，增值税额408万元，发票已通过认证。 (2)销售自产成套化妆品25万件，开具增值税专用发票，取得销售收入6
12、 000万元。 (3)产品销售成本为2 000万元，销售费用820万元，财务费用270万元，管理费用740万元。 (4)8月份因管理不善发生事故损失的外购原材料30万元(不含增值税)，10月份取得保险公司赔款5万元。相关增值税已经抵扣。 (5)接受捐赠收入20万元。 (6)未经核定的准备金支出10万元。 已知：增值税税率为17；化妆品的消费税税率为30；城市维护建设税税率为7；教育费附加征收率为3。 要求：根据上述资料，分析回答下列小题。 27 该企业2013年应缴纳的增值税为( )万元。（A）1 020（B）6069（C）612（D）617128 该企业2013年应缴纳的消费税为( )万元。
13、（A）1 800（B）1 080（C）1 200（D）90029 下列说法正确的是( )。（A）因管理不善发生意外事故损失的外购原材料进项税额不得抵扣销项税额（B）企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔偿后的余额，按规定税前扣除（C）接受捐赠收入属于免税收入，不缴纳所得税（D）未经核定的准备金支出不得在企业所得税前扣除30 该企业2013年企业所得税的扣除项目合计为( )万元。（A）5 860（B）5 855（C）5 90181（D）5 8601 31 该企业2013年应缴纳的企业所得税为( )万元。（A）2955（B）3998（C）4125（D）40会计专业技术资格初级经济法基础（企业所得税、个人所得税法律制度）模拟试卷5答案与解析一、单项选择题本类题共25小题，每小题1分，共25分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 C 【试题解析】 只有一次性收入的，以取得该项收入为一次。例如：从事设计、安装、装潢、制图、化验、测试等劳务往往是接受客户的委托，按照客户的要求，完成一次劳务后取得收入，因此，属于只有一次性的收入，应以每次提供劳务取得的收入为一次。
