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1、精选优质文档-倾情为你奉上会计专业技术资格初级经济法基础(企业所得税、个人所得税法律制度)模拟试卷35及答案与解析一、单项选择题本类题共25小题,每小题1分,共25分。每小题备选答案中,只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 根据企业所得税法的有关规定,下列不属于我国企业所得税纳税人的是( )。(A)外商投资企业(B)合伙企业(C)股份制企业(D)国有企业2 下列不属于企业所得税视同销售收入的是( )。(A)非货币性资产交换(B)将货物用于捐赠(C)将货物用于职工福利(D)将自产货物用于连续生产3 企业的下列所得中,不符合免征、减征企业所得税条件的是( )。(A)从事农、林、
2、牧、渔业项目的所得(B)从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得(C)企业内部自建自用的基础设施项目(D)外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得4 下列各项中,关于企业所得税所得来源的确定不正确的是( )。(A)销售货物所得按照交易活动发生地确定(B)提供劳务所得按照报酬支付地确定(C)权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定(D)特许权使用费所得按负担、支付所得的企业所在地确定5 个人因从事彩票代销业务而取得的所得,应按照( )项目计征个人所得税。(A)劳务报酬所得(B)工资、薪金所得(C)个体工商户的生产、经营所得(D)对企事业单位的承包经营、承租经营所得6 个人所得税的纳税义务
3、人不包括( )。(A)国有独资公司(B)个人独资企业投资者(C)合伙企业自然人合伙人(D)股份有限公司总经理7 根据个人所得税法律制度的规定,下列情形中,应缴纳个人所得税的是( )。(A)王某将房屋无偿赠与其子(B)张某转让自用达5年以上且唯一家庭生活用房(C)赵某转让无偿受赠的商铺(D)杨某将房屋无偿赠与其外孙女8 根据企业所得税法的规定,不得提取折旧的固定资产是( )。(A)接受投资的固定资产(B)未投入使用的房屋、建筑物(C)授受捐赠的机器设备(D)与经营活动无关的固定资产9 纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料的,计算征收消费税的计税依据为( )。(A)纳税人同类应税消费品的最高销售
4、价格(B)纳税人同类应税消费品的最低销售价格(C)纳税人同类应税消费品的平均销售价格(D)纳税人同类应税消费品的加权平均销售价格10 某居民企业2015年会计利润总额为3000万元,其中符合减免所得税优惠的技术转让所得为600万元;假设无其他纳税调整事项,已知企业所得税税率为25。2015年该企业应缴纳企业所得税额( )万元。(A)600(B)6125(C)625(D)75011 根据企业所得税法律制度的规定,关于在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的来源于中国境内的所得,其应纳税所得额确定的下列表述中,不正确的是( )。(A)股息所得以收入全额为应纳税所得额(B)转让财产所得以收入全额
5、为应纳税所得额(C)特许权使用费所得以收入全额为应纳税所得额(D)租金所得以收入全额为应纳税所得额二、多项选择题本类题共20小题,每小题2分,共40分,每小题备选答案中,有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。12 下列固定资产在企业所得税前不得计算扣除折旧的有( )。(A)未使用的厂房(B)经营租赁方式租入的固定资产(C)已足额提取折旧仍继续使用的固定资产(D)经营活动无关的固定资产13 根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,在计算企业所得税应纳税额时不得扣除的有( )。(A)向投资者支付的红利(B)企业内部营业机构之间支付的租金(C)企业内部营业机构之间的特
6、许权使用费(D)未经核定的准备金支出14 根据企业所得税法的规定,企业的下列所得可以免征企业所得税的有( )。(A)农作物新品种的选育(B)林产品的采集(C)海水养殖(D)牲畜、家禽的饲养15 某企业2016年取得的下列收入或所得中,属于免税收入的有( )。(A)国债利息收入(B)地方政府债券利息所得(C)企业债券利息收入(D)非营利组织接受其他单位捐赠的收入16 根据个人所得税法律制度的规定,下列各项所得中,应当缴纳个人所得税的有( )。(A)个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得(B)个人房产租赁所得(C)个体工商户的生产、经营所得(D)个人股票转让所得17 下列所得中,属于“
7、劳务报酬所得”的是( )。(A)某工程师取得的工程设计收入(B)某教授取得其他学校的讲学收入(C)某教师自行举办学习班的收入(D)某公司职员取得的优秀员工奖18 2016年甲企业取得销售收入8000万元,当年发生的与生产经营相关的业务招待费60万元,上年因超支在税前未能扣除的与生产经营相关的业务招待费支出5万元;当年发生的与生产经营相关的广告费500万元,上年因超支在税前未能扣除的符合条件的广告费200万元。根据企业所得税法律制度的规定,甲企业在计算当年应纳税所得额时,下列关于业务招待费和广告费准予扣除数额的表述中,正确的有( )。(A)业务招待费准予扣除的数额为39万元(B)业务招待费准予扣
8、除的数额为36万元(C)广告费准予扣除的数额为500万元(D)广告费准予扣除的数额为700万元三、判断题本类题共10小题,每小题1分,共10分。表述正确的,填涂答题卡中信息点;表述错误的,则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得1分,判断结果错误的扣0.5分,不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。19 企业按照国家有关法律规定宣告破产,企业职工从该破产企业取得的一次性安置收入,按“工资薪金所得”缴纳个人所得税。 ( )(A)正确(B)错误 20 在外国成立且实际管理机构不在中国境内的企业,不是企业所得税的纳税义务人。( )(A)正确(B)错误 21 个人根据国家有关政策规定缴付的年金
9、个人缴费部分,在不超过本人缴费工资计税基数的5标准内的部分,暂从个人当期的应纳税所得额中扣除。 ( )(A)正确(B)错误 22 个体工商户因在纳税年度中间开业、合并、注销及其他原因,导致该纳税年度的实际经营期不足1年的,对个体工商户业主的生产经营所得计算个人所得税时,以其实际经营期为1个纳税年度。 ( )(A)正确(B)错误 23 个人转租房屋的,其向房屋出租方支付的租金及增值税额,在计算转租所得时予以扣除。 ( )(A)正确(B)错误 24 退休人员再任职取得的收入,免征个人所得税。 ( )(A)正确(B)错误 25 集体所有制企业职工个人在企业改制过程中,以股份形式取得的仅作为分红依据,
10、不拥有所有权的企业量化资产,应按“股息、利息、红利所得”计缴个人所得税。 ( )(A)正确(B)错误 四、不定项选择题25 某大学陈教授2016年11月取得如下收入:(1)工资收入4800元。(2)一次性稿费收入5000元。(3)一次性讲学收入500元。(4)一次性翻译资料收入3000元。(5)到期国债利息收入1286元。(6)为某公司提供技术咨询,一次性取得报酬24000元。(7)出租用于居住的住房,取得出租住房的租金收入为3000元,缴纳相关税费99元。要求:根据上述资料,分析回答下列小题。26 下列关于陈教授各项收入的征税规定,不正确的是( )。(A)工资收入的应纳税所得额为2800元(
11、B)一次性稿费收入,按照“稿酬所得”征税(C)一次性讲学收入,按照“劳务报酬所得”征税(D)一次性翻译资料收入,按照“稿酬所得”征税(A)工资收入应纳个人所得税115元(B)一次性稿费收入应纳个人所得税800元(C)一次性讲学收入应纳个人所得税160元(D)一次性翻译资料收入应纳个人所得税440元28 陈教授取得到期国债利息收入和技术咨询收入的征税规定中,正确的是( )。(A)取得的到期国债利息收入免征个人所得税(B)国债利息收入应缴纳的个人所得税为2572元(C)为某公司提供技术咨询适用加成征收(D)技术咨询报酬收入应缴纳的个人所得税为3840元29 对于陈教授出租住房的征税规定,正确的是(
12、 )。(A)出租住房收入3000元,可以减除800元的定额费用(B)出租住房时缴纳的其他税费可以在计算个人所得税前扣除(C)出租住房收入按照财产租赁所得征税,适用20的比例税率(D)出租住房收入应缴纳的个人所得税为4202元会计专业技术资格初级经济法基础(企业所得税、个人所得税法律制度)模拟试卷35答案与解析一、单项选择题本类题共25小题,每小题1分,共25分。每小题备选答案中,只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 B 【试题解析】 合伙企业不适用企业所得税法,不属于我国企业所得税的纳税人。 【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度2 【正确答案】 D 【
13、试题解析】 本题考核点是收入总额的确定。企业发生非货币性资产交换,以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的,应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务,但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。 【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度3 【正确答案】 C 【试题解析】 本题考核点是企业所得税的税收优惠政策。企业自建自用的基础设施项目,不享受三免三减半的优惠。 【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度4 【正确答案】 B 【试题解析】 本题考核企业所得税所得来源的确定。提供劳务所得按照劳务发生地确定。 【知识模块】 企业所得税、个人所得税法
14、律制度5 【正确答案】 C 【试题解析】 个人因从事彩票代销业务而取得的所得,应按照“个体工商户的生产、经营所得”项目缴纳个人所得税。 【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度6 【正确答案】 A 【试题解析】 本题考核个人所得税的纳税人。个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户、个人独资企业、合伙企业,也包括外籍人员、港澳台同胞。国有独资企业是企业所得税的纳税义务人。 【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度7 【正确答案】 C 【试题解析】 (1)自2009年5月25日(含)起,以下情形的房屋产权无偿赠与,对当事双方不征收个人所得税:房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹;房屋产