《会计专业技术资格初级经济法基础(企业所得税、个人所得税法律制度)模拟试卷35及答案与解析》由会员分享，可在线阅读，更多相关《会计专业技术资格初级经济法基础(企业所得税、个人所得税法律制度)模拟试卷35及答案与解析（16页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、精选优质文档-倾情为你奉上会计专业技术资格初级经济法基础（企业所得税、个人所得税法律制度）模拟试卷35及答案与解析一、单项选择题本类题共25小题，每小题1分，共25分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 根据企业所得税法的有关规定，下列不属于我国企业所得税纳税人的是( )。（A）外商投资企业（B）合伙企业（C）股份制企业（D）国有企业2 下列不属于企业所得税视同销售收入的是( )。（A）非货币性资产交换（B）将货物用于捐赠（C）将货物用于职工福利（D）将自产货物用于连续生产3 企业的下列所得中，不符合免征、减征企业所得税条件的是( )。（A）从事农、林、
2、牧、渔业项目的所得（B）从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得（C）企业内部自建自用的基础设施项目（D）外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得4 下列各项中，关于企业所得税所得来源的确定不正确的是( )。（A）销售货物所得按照交易活动发生地确定（B）提供劳务所得按照报酬支付地确定（C）权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定（D）特许权使用费所得按负担、支付所得的企业所在地确定5 个人因从事彩票代销业务而取得的所得，应按照( )项目计征个人所得税。（A）劳务报酬所得（B）工资、薪金所得（C）个体工商户的生产、经营所得（D）对企事业单位的承包经营、承租经营所得6 个人所得税的纳税义务
3、人不包括( )。（A）国有独资公司（B）个人独资企业投资者（C）合伙企业自然人合伙人（D）股份有限公司总经理7 根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，应缴纳个人所得税的是( )。（A）王某将房屋无偿赠与其子（B）张某转让自用达5年以上且唯一家庭生活用房（C）赵某转让无偿受赠的商铺（D）杨某将房屋无偿赠与其外孙女8 根据企业所得税法的规定，不得提取折旧的固定资产是( )。（A）接受投资的固定资产（B）未投入使用的房屋、建筑物（C）授受捐赠的机器设备（D）与经营活动无关的固定资产9 纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料的，计算征收消费税的计税依据为( )。（A）纳税人同类应税消费品的最高销售
4、价格（B）纳税人同类应税消费品的最低销售价格（C）纳税人同类应税消费品的平均销售价格（D）纳税人同类应税消费品的加权平均销售价格10 某居民企业2015年会计利润总额为3000万元，其中符合减免所得税优惠的技术转让所得为600万元；假设无其他纳税调整事项，已知企业所得税税率为25。2015年该企业应缴纳企业所得税额( )万元。（A）600（B）6125（C）625（D）75011 根据企业所得税法律制度的规定，关于在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的来源于中国境内的所得，其应纳税所得额确定的下列表述中，不正确的是( )。（A）股息所得以收入全额为应纳税所得额（B）转让财产所得以收入全额
5、为应纳税所得额（C）特许权使用费所得以收入全额为应纳税所得额（D）租金所得以收入全额为应纳税所得额二、多项选择题本类题共20小题，每小题2分，共40分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。12 下列固定资产在企业所得税前不得计算扣除折旧的有( )。（A）未使用的厂房（B）经营租赁方式租入的固定资产（C）已足额提取折旧仍继续使用的固定资产（D）经营活动无关的固定资产13 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税额时不得扣除的有( )。（A）向投资者支付的红利（B）企业内部营业机构之间支付的租金（C）企业内部营业机构之间的特
6、许权使用费（D）未经核定的准备金支出14 根据企业所得税法的规定，企业的下列所得可以免征企业所得税的有( )。（A）农作物新品种的选育（B）林产品的采集（C）海水养殖（D）牲畜、家禽的饲养15 某企业2016年取得的下列收入或所得中，属于免税收入的有( )。（A）国债利息收入（B）地方政府债券利息所得（C）企业债券利息收入（D）非营利组织接受其他单位捐赠的收入16 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项所得中，应当缴纳个人所得税的有( )。（A）个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得（B）个人房产租赁所得（C）个体工商户的生产、经营所得（D）个人股票转让所得17 下列所得中，属于“
7、劳务报酬所得”的是( )。（A）某工程师取得的工程设计收入（B）某教授取得其他学校的讲学收入（C）某教师自行举办学习班的收入（D）某公司职员取得的优秀员工奖18 2016年甲企业取得销售收入8000万元，当年发生的与生产经营相关的业务招待费60万元，上年因超支在税前未能扣除的与生产经营相关的业务招待费支出5万元；当年发生的与生产经营相关的广告费500万元，上年因超支在税前未能扣除的符合条件的广告费200万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业在计算当年应纳税所得额时，下列关于业务招待费和广告费准予扣除数额的表述中，正确的有( )。（A）业务招待费准予扣除的数额为39万元（B）业务招待费准予扣
8、除的数额为36万元（C）广告费准予扣除的数额为500万元（D）广告费准予扣除的数额为700万元三、判断题本类题共10小题，每小题1分，共10分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得1分，判断结果错误的扣0.5分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。19 企业按照国家有关法律规定宣告破产，企业职工从该破产企业取得的一次性安置收入，按“工资薪金所得”缴纳个人所得税。 ( )（A）正确（B）错误 20 在外国成立且实际管理机构不在中国境内的企业，不是企业所得税的纳税义务人。( )（A）正确（B）错误 21 个人根据国家有关政策规定缴付的年金
9、个人缴费部分，在不超过本人缴费工资计税基数的5标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除。 ( )（A）正确（B）错误 22 个体工商户因在纳税年度中间开业、合并、注销及其他原因，导致该纳税年度的实际经营期不足1年的，对个体工商户业主的生产经营所得计算个人所得税时，以其实际经营期为1个纳税年度。 ( )（A）正确（B）错误 23 个人转租房屋的，其向房屋出租方支付的租金及增值税额，在计算转租所得时予以扣除。 ( )（A）正确（B）错误 24 退休人员再任职取得的收入，免征个人所得税。 ( )（A）正确（B）错误 25 集体所有制企业职工个人在企业改制过程中，以股份形式取得的仅作为分红依据，
10、不拥有所有权的企业量化资产，应按“股息、利息、红利所得”计缴个人所得税。 ( )（A）正确（B）错误 四、不定项选择题25 某大学陈教授2016年11月取得如下收入：(1)工资收入4800元。(2)一次性稿费收入5000元。(3)一次性讲学收入500元。(4)一次性翻译资料收入3000元。(5)到期国债利息收入1286元。(6)为某公司提供技术咨询，一次性取得报酬24000元。(7)出租用于居住的住房，取得出租住房的租金收入为3000元，缴纳相关税费99元。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。26 下列关于陈教授各项收入的征税规定，不正确的是( )。（A）工资收入的应纳税所得额为2800元（
11、B）一次性稿费收入，按照“稿酬所得”征税（C）一次性讲学收入，按照“劳务报酬所得”征税（D）一次性翻译资料收入，按照“稿酬所得”征税（A）工资收入应纳个人所得税115元（B）一次性稿费收入应纳个人所得税800元（C）一次性讲学收入应纳个人所得税160元（D）一次性翻译资料收入应纳个人所得税440元28 陈教授取得到期国债利息收入和技术咨询收入的征税规定中，正确的是( )。（A）取得的到期国债利息收入免征个人所得税（B）国债利息收入应缴纳的个人所得税为2572元（C）为某公司提供技术咨询适用加成征收（D）技术咨询报酬收入应缴纳的个人所得税为3840元29 对于陈教授出租住房的征税规定，正确的是(
12、 )。（A）出租住房收入3000元，可以减除800元的定额费用（B）出租住房时缴纳的其他税费可以在计算个人所得税前扣除（C）出租住房收入按照财产租赁所得征税，适用20的比例税率（D）出租住房收入应缴纳的个人所得税为4202元会计专业技术资格初级经济法基础（企业所得税、个人所得税法律制度）模拟试卷35答案与解析一、单项选择题本类题共25小题，每小题1分，共25分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 B 【试题解析】 合伙企业不适用企业所得税法，不属于我国企业所得税的纳税人。 【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度2 【正确答案】 D 【
13、试题解析】 本题考核点是收入总额的确定。企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。 【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度3 【正确答案】 C 【试题解析】 本题考核点是企业所得税的税收优惠政策。企业自建自用的基础设施项目，不享受三免三减半的优惠。 【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度4 【正确答案】 B 【试题解析】 本题考核企业所得税所得来源的确定。提供劳务所得按照劳务发生地确定。 【知识模块】 企业所得税、个人所得税法
14、律制度5 【正确答案】 C 【试题解析】 个人因从事彩票代销业务而取得的所得，应按照“个体工商户的生产、经营所得”项目缴纳个人所得税。 【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度6 【正确答案】 A 【试题解析】 本题考核个人所得税的纳税人。个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户、个人独资企业、合伙企业，也包括外籍人员、港澳台同胞。国有独资企业是企业所得税的纳税义务人。 【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度7 【正确答案】 C 【试题解析】 (1)自2009年5月25日(含)起，以下情形的房屋产权无偿赠与，对当事双方不征收个人所得税：房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹；房屋产
