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1、2000年注册税务师考试试题及答案税法一 一、单项选择题（共40题，每题1分。每题的备选答案中只有一个最符合题意） 1由国家税务总局制定的税务行政处分听证程序实施方法属于（）。 A税收法律 B税收行政法规 C. 税收行政规章 D.税务行政命令 标准答案：C 2从1999年11月1日起，对个人在中国境内储蓄机构取得的人民币、外币存款利息，按20税率征收个人所得税，但是对1999年10月五日前草生的利息不征税。这样规定，符合税法适用原那么中的（）。 A程序优于实体原那么 B新法优于旧法原那么 C. 法律优位原那么 D法律不溯及既往原那么 标准答案：D 3某纳税人7月份取得收入1600元，假设规定免
2、征额为1000元，采用超额累进税率，应税收入为 0 1000元，适用税率为5，应税收入为10002000元，适用税率为10，那么该纳税人应纳税额为（）。 A 30元 B 110元 C 160元 D 60元 标准答案：A 4以下列图为应用超额累进税率计算应纳税额的图示（数轴代表应税收入），那么级距为1500至2000，速算扣除数为（）。 税率 5%10% 15% 20% 0 500 100015002000 A250 B11O C100 D150 标准答案：D 5税收法律关系产生的标志是（）。 A纳税人进展税务登记B纳税人进展纳税申报 C纳税人应税行为的发生D税务机关征税行为的发生 标准答案：C
3、 6增值税可以分为消费型、收入型、生产型三种类型，其中收入型增值税的征税对象与理论上的增值额完全一致，然而在实践中各国却很少采用收入型增值税，其原因在于（）。 A重复征税无法消除 B减少财政收入 C不符合税收中性原那么 D给凭发票扣税的计税方法带来困难 标准答案：D 7现行增值税根本税率为17，其对应的计税价格为不含税价，假设换算成价内税，17%的价外税税率相当于（）的价内税税率。 A.14.329 B.14.529 C2048 D.14 标准答案：B 8按现行增值税制度规定，一般纳税人生产的以下货物，可以按简易方法依照6的征收率计算缴纳增值税的是（）。 A用动物毒素制成的生物制品 B用购置的
4、石料生产石灰 C县以下小型火力发电站生产的电力 D用高炉水渣生产的墙体材料 标准答案：A 9某钢琴厂为增值税一般纳税人，本月采取“还本销售”方式销售钢琴，开了普通发票20张，共收取货款25万元。企业扣除还本准备金后按规定23万元做销售处理，那么增值税计税销售额为（）。 A25万元 B23万元 C2137万元D1966万元 标准答案：C 10某百货商店1999年全年销售额为120万元，2000年3月销售给消费者日用百货一批，收取全部货款为31200元，当月货物购进时取得增值税专用发票上注明价款为26000元，那么该纳税人增值税计税销售额为（）。 A30000元B31200元 C29434元D26
5、66667元 标准答案：A 11对于增值税一般纳税人，以下准予抵扣进项税额的单据、发票有（）。 A从事货物运输的非国有运输单位开具的没有套印全国统一发票监制章的货票 B购进货物取得的邮政部门邮寄费发票 C购进货物取得套印全国统一发票监制章的运费定额发票 D购进货物（固定资产除外）取得的套印全国统一发票监制章的运费发票 标准答案：D 12某制药厂（增值税一般纳税人）3月份销售抗生素药品117万元（含税，税率为17），销售免税药品50万元（不含税），当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，那么该制药厂当月应纳增值税为（）。 A1473
6、万元 B1274万元 C 10 20万元 D17 86万元 标准答案：B 13某外贸进出口公司进口一批小汽车，到岸价格为2000万元，关税税额为2000万元，小汽车适用增值税税率为17，消费税税率为5，那么该公司应纳增值税为（）。 A680万元B37579万元 C139579万元D71579万元 标准答案：D 14出口企业从小规模纳税人处购进并持普通发票的货物后，特准予以扣除或退还增值税额的货物是（）。 A农药B天然牛黄 C松香D天然树脂 标准答案：C 15生产企业委托外贸企业代理出口的自产货物以及外贸企业委托外贸企业代理出口的货物，办理退（免）税应在（）。 A委托方B受托方 C代理方D购置方
7、 标准答案：A 16为了保证出口退税及时、足额、到位，有效防范和打击骗取出口退税的违法犯罪行为，我国税务机关对增值税出口货物退税进展分类管理，将出口企业分为A、B、C、D四类，其中，对C类企业的管理方法为（）。 A先预退税款后核销 B单证齐全方可申报办理退税 C实行严格的退税申报、审核、审批管理方法 D按简化凭证申报办理退税 标准答案：B 17按照增值税专用发票开具时限的规定，以下说法错误的选项是（）。 A采取预收货款、托收承付、委托银行收款结算方式的，为货物发出的当天 B采取交款提货结算方式的，为收到货款的当天 C采取赊销、分期付款结算方式的为合同约定的收款日用当天 D将货物交付给他人代销，
8、为收到受托人送交货款的当天 标准答案：D 18某增值税一般纳税人以送货上门方式销售钢材一批，开出增值税专用发票上注明价款为50000元、税额8500元，另开普通发票收取运输装卸费234元，包装费117元，那么该笔业务的计税销售额为（）元。 A50351 B50300 C50200 D51000 标准答案：B 19按照现行增值税制度规定，以下有关增值税纳税人报缴税款期限表达正确的选项是（）。 A以一个月为一期纳税的，应当自期满之日起15日内申报纳税 B进口货物，应当自海关填发税款缴纳凭证的次日起5日内缴纳税款 C出口货物应按月向税务机关申报办理该项出口货物退税 D以15日为一期纳税的，应当自期满
9、之日起5日内预缴税款 标准答案：D 20按照现行消费税制度规定，企业以下行为中，不征收消费税的是（）。 A用于广告宣传用的样品白酒 B用于本企业招待所的卷烟 C委托加工收回后直接销售的人参酒 D抵偿债务的汽车轮胎 标准答案：C 21按照现行消费税制度规定，应税消费品计税价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定其计税价格。其中，卷烟计税价格明显偏低是指其计税价格低于市场零售价格的（）。 A10 B15 C20 D35 标准答案：D 22按照现行消费税制度规定，当期准予扣除外购应税消费品已纳消费税税款的扣除时限是（）。 A购进时全部扣除B购进入库时扣除 C出库实耗时扣除D销售实耗时扣除 标准答
10、案：C 23某外资企业进口一批汽车轮胎，海关核定关税完税价格为600万元。关税税率为60，消费税税率为10。该企业应纳的消费税是（）万元。 A60 B10667 C96 D106667 标准答案：B 24某酒厂本月生产销售散装啤酒400吨，每吨售价3800元。另外，该厂生产一种新的粮食白酒，广告样品使用02吨，该种白酒无同类产品出厂价，生产本钱每吨35000元，本钱利润率为10，该厂当月应纳的消费税是（）元。 A9056667B8616660 C256667 D8800000 标准答案：A 25按照现行消费税制度规定，纳税人委托加工应税消费品，由受托方代收代缴税款，以下哪种情况可以由委托方回原
11、地纳税（）。 A委托国有企业加工应税消费品 B委托私营企业加工应税消费品 C委托外商投资企业加工应税消费品 D委托个体经营者加工应税消费品 标准答案：D 26某汽车轮胎厂本月承受某汽车公司委托加工特制轮胎一批，委托加工材料26万元，收取加工费14万元（不含税）。查知无同类产品销售价格。该厂应代收代缴的消费税是（）。 A444万元B4万元 C422万元D289万元 标准答案：A 27在我国境内的某建筑安装工程由境外的M财团进展总承包，为协调指挥该工程建筑，M公司在工程建筑所在地设立了S工程建筑公司，那么M财团转包该工程应纳营业税的扣缴义务人为（）。 AM公司BS公司 C监理单位D建立单位 标准答
12、案：B 28T建筑安装公司为P企业下属的非独立核算单位，T公司建立完成一栋楼房产由P企业使用，T公司与P企业不结算工程价款，那么对该建筑工程应（）。 A.免征营业税 B.按建筑业税征收营业税 C.按建筑业税目和销售不动产税目分别征收营业税 D.按销售不动产税目征收营业税 标准答案：A 29. 某化工厂委托G公司购入化工原材料，事先预付80万元周转金，G公司代购化工原料后按实际购进价格向工厂结算，并将销货方开具给该化工厂的增值税专用发票原票转交，共计支付价税合计金额80万元，另按购进价税合计金额的3%收取手续费2.4万元，并单独开具代理手续费发票。那么对G公司应（）。 A.按80万元计算缴纳增值
13、税 B.按68.37万元计算缴纳增值税 C.按82.4万元计算缴纳营业税 D.按2. 4万元计算缴纳营业税 标准答案：D 30.T公司委托P公司代销一种家用电器，T方规定单价为500元，双方约定P公司按规定销售价格的5%提取手续费，在销售过程中，P公司自行决定将销售价格提高到 550元件，但与T企业仍按 500元件结算，当月 P公司实际为 T企业代销该种家用电器400件，那么P公司应（）。 A按3万元缴纳营业税 B按1万元缴纳营业税 C按1万元缴纳营业税，按2万元缴纳增值税 D按 256万元缴纳增值税 标准答案：A 31甲乙方合作建房，甲方以出租土地使用权来换取乙方的房屋所有权，那么甲方（）。 A按效劳业税目缴纳营业税 B按转让无形资产税目缴纳营业税 C按建筑业税目缴纳营业税 D按销售不动产税目缴纳营业税 标准答案：A 32甲方以土地使用权，乙方以货币资金形式入股成为合营企业合作建房。房屋建成后，双方采取风险共担，利润共享的分配方式。那么甲方应（）。 A按销售不动产税目缴纳营业税 B按效劳业税目缴纳营业税 C按转让无形资产税目缴纳营业税 D不缴纳营业税 标准答案：D
